Autor: kancelaria

W dobie cyfryzacji sprawozdawczości podatkowej, generowanie plików JPK_CIT (Jednolity Plik Kontrolny dla podatku dochodowego od osób prawnych) stało się jednym z podstawowych obowiązków firm i instytucji. Chociaż proces ten coraz częściej jest automatyzowany, niezbędnym etapem – zarówno przy wdrażaniu systemów, jak i przy ich późniejszym utrzymaniu – pozostaje dogłębne zrozumienie struktury pliku XML oraz weryfikacja zgodności danych z wymaganiami Ministerstwa Finansów. W tym kontekście kluczową rolę odgrywa wizualizacja schemy XML.

Dlaczego wizualizacja schemy XML ma znaczenie?

Schemy XML (XSD), które definiują strukturę plików JPK, są technicznymi dokumentami opisującymi dozwolone elementy, atrybuty, typy danych oraz zależności logiczne pomiędzy nimi. Dla wielu użytkowników – nawet tych z doświadczeniem w IT czy finansach – analiza „gołego” pliku XSD jest nie tylko czasochłonna, ale i podatna na błędy interpretacyjne.

Wizualizacja schemy XML pozwala spojrzeć na strukturę pliku w sposób graficzny i intuicyjny. Elementy są przedstawione w formie drzewa, diagramu lub tabeli, co ułatwia:

• Zrozumienie wymagań formalnych – łatwiej zidentyfikować, które pola są obowiązkowe, jakie typy danych są wymagane oraz jakie relacje występują między sekcjami.
• Mapowanie danych źródłowych – pozwala zespołom księgowym i IT jednoznacznie określić, skąd w systemie ERP powinny pochodzić dane do poszczególnych pól.
• Weryfikację danych przed wysyłką – wizualizacja pomaga przeanalizować wygenerowany plik JPK_CIT i sprawdzić jego zgodność z logiką schemy.

Wdrożenie i testowanie – korzyść dla każdego zespołu

Wizualizacja schemy XML okazuje się nieoceniona już na etapie wdrożenia systemu generującego JPK_CIT. Deweloperzy mogą dzięki niej szybciej zrozumieć oczekiwania MF i zaprojektować odpowiednie mechanizmy eksportu danych. Z kolei zespoły audytorskie i kontrolne mogą szybciej analizować pliki pod kątem błędów logicznych lub braków danych.

Także w sytuacjach zmian legislacyjnych – kiedy MF aktualizuje strukturę JPK_CIT – graficzne porównanie „starej” i „nowej” wersji schemy pozwala błyskawicznie zidentyfikować różnice i zaplanować niezbędne aktualizacje.

Podsumowanie

Wizualizacja schemy XML to nie tylko pomoc edukacyjna – to narzędzie, które realnie zwiększa efektywność, redukuje ryzyko błędów oraz skraca czas potrzebny na analizę i wdrażanie zmian. W dobie automatyzacji nie warto rezygnować z tej warstwy zrozumienia – zwłaszcza gdy chodzi o tak złożony i wrażliwy obszar jak raportowanie CIT.

Dla osób, które chciałyby zobaczyć, jak w praktyce wygląda profesjonalna wizualizacja schemy JPK_CIT, przygotowaliśmy przykładowy plik z graficznym przedstawieniem struktury. Pokazuje on, jak złożony i wielowarstwowy jest ten dokument oraz jak dużym wsparciem może być odpowiednie narzędzie wizualizacyjne w codziennej pracy. Plik dostępny jest do pobrania po wypełnieniu krótkiego formularza, który znajduje się poniżej.

Zastrzegamy sobie prawo odmowy wysyłki pliku w przypadku podmiotów prowadzących działalność konkurencyjną w stosunku do spółek z Grupy ALTO.

Chcesz dowiedzieć się więcej? Przeczytaj o walidacji schemy XML >>

Dlaczego firmy IT nie wykorzystują pełnego potencjału ulgi B+R?

Ulga na badania i rozwój (ulga B+R, znana też jako ulga badawczo-rozwojowa) to jedno z najbardziej atrakcyjnych narzędzi wspierających innowacyjne przedsiębiorstwa w Polsce. Dzięki niej firmy z branży IT mogą odliczyć aż do 200% kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową. W praktyce oznacza to oszczędności podatkowe rzędu do 38 tys. zł na każde 100 tys. zł wydane na prace B+R.

Najnowsze analizy ujawniają zaskakującą prawdę – duża część uprawnionych podmiotów w Polsce nie korzysta w pełni z możliwości, jakie oferuje ulga B+R. Dlaczego tak się dzieje? Główną przeszkodą okazuje się brak świadomości na temat szerokiego katalogu kosztów kwalifikowanych. Wiele przedsiębiorstw skupia się jedynie na podstawowych wydatkach, takich jak koszty osobowe czy materiały i surowce, nie zdając sobie sprawy, że lista kosztów, które można odliczyć, jest znacznie bardziej rozbudowana.

W związku z tym przychodzimy z cyklem artykułów związanych z ulgą B+R, przedstawiających nieoczywiste koszty, które można odliczyć w różnych branżach – od IT przez biotechnologię po produkcję czy sektor finansowy i ubezpieczeniowy, tak aby uwidocznić możliwości maksymalizacji korzyści podatkowych.

Na początek naszej serii zapraszamy do świata IT – w kolejnych tygodniach przyjrzymy się innym branżom oraz nieoczywistym kosztom kwalifikowanym, oferując nowe spojrzenie na omawiane kwestie

Nieoczywiste koszty kwalifikowane w IT – czy to jeszcze możliwe?

Istnieje powszechne przekonanie, że w projektach technologicznych dominującym kosztem są wynagrodzenia specjalistów IT. Jest to jednak uproszczenie, które prowadzi do przeoczenia istotnej części wydatków kwalifikowanych. Oto przykłady nieoczywistych kosztów, które warto rozważyć przy rozliczaniu ulgi B+R:

• Wynagrodzenia specjalistów (nie tylko kadra IT) – skuteczne tworzenie rozwiązań informatycznych wymaga zintegrowanej współpracy zespołów technologicznych z ekspertami z innych obszarów (np. biznesu). Ich specjalistyczna wiedza, szczególnie na etapie koncepcyjnym, jest niezbędna do projektowania narzędzi odpowiadających faktycznym potrzebom rynkowym. Istotną rolę w procesie odgrywają również koordynatorzy projektów (np. Project Managerzy), którzy bezpośrednio uczestnicząc w pracach rozwojowych, zapewniają metodyczną spójność i ciągłość działań. Profesjonalna oraz bezpośrednia koordynacja prac rozwojowych, choć często mniej eksponowana, stanowi kluczowy element powodzenia projektów innowacyjnych.

• Projekty/koszty, które nie są amortyzowane jako prace rozwojowe – często pomijane są koszty projektów IT, które nie są traktowane jako inwestycje (czyli nie są kapitalizowane). Istnieje błędne przekonanie, że w uldze B+R rozliczone mogą być tylko te projekty, które rozpoznawane są jako wartości niematerialne i prawne. Tymczasem takie działania, jeśli spełniają definicję B+R (nawet jeśli nie spełniają warunków do amortyzacji jako „WNIP”) mogą podlegać rozliczeniu w uldze B+R, również, jeśli realizowane są na zlecenie innych podmiotów.

• Amortyzacja software i hardware – tworzenie nowego systemu IT często wymaga korzystania ze specjalistycznych narzędzi, stąd zakup licencji m.in. na narzędzia programistyczne oraz silniki obliczeniowe może podlegać amortyzacji, a wydatki z tym związane mogą być uwzględniane w uldze B+R proporcjonalnie do stopnia ich wykorzystania w projektach B+R. Analogicznie, amortyzacja sprzętu komputerowego, takiego jak stacje robocze czy serwery testowe wykorzystywane przez zespół w ramach prac rozwojowych, również kwalifikuje się do odliczenia.

• Koszty licencji w postaci subskrypcji – m.in. dostęp do usług chmurowych (cloud), narzędzi wykorzystujących AI, środowisk programistycznych czy specjalistycznego oprogramowania, wspierającego procesy B+R.
• Tworzenie rozwiązań IT dla podmiotów zewnętrznych – działalność polegająca na rozwoju rozwiązań IT dla klientów zewnętrznych również co do zasady może kwalifikować się do ulgi, jeśli zawiera elementy badawczo-rozwojowe.

• Współpraca z jednostkami naukowymi – zlecenie uczelni eksperckiej opinii (np. dotyczącej nowej metody szyfrowania) lub zawarcie z instytutem badawczym umowy na przetestowanie innowacyjnego algorytmu – pozwala na odliczenie kosztów takiej współpracy w uldze B+R.

• Ochrona prawna rezultatów – opatentowanie wyników swoich prac (np. nowatorskiego programu komputerowego, przy spełnieniu przesłanek zgodnie z najnowszymi wytycznymi Prezesa UPRP), w tym koszty uzyskania patentu zarówno w UPRP, jak i EPO – opłaty zgłoszeniowe, obsługa prawna, tłumaczenia – będą kosztem kwalifikowanym ulgi.

Praktyczny przykład: analiza projektu z wykorzystaniem AI

Firma tworzy zaawansowany system do analizy danych finansowych z wykorzystaniem sztucznej inteligencji. Może odliczyć m.in.:

• koszty wynagrodzeń pracowników oraz osób na umowie zlecenia/dzieło – zarówno dotyczące zespołu data scientists i programistów pracujących nad algorytmami uczenia maszynowego, kierowników prac rozwojowych, jak i ekspertów z innych działów, którzy uczestniczyli w pracach koncepcyjnych i rozwojowych (w odpowiedniej proporcji zaangażowania);
• koszt specjalistycznego oprogramowania do modelowania i przetwarzania dużych zbiorów danych;
• opłaty za infrastrukturę obliczeniową wykorzystywaną do uczenia modeli AI;
• koszty audytów funkcjonalności algorytmów realizowanych przez jednostki naukowe.

Wskazówka od ekspertów ALTO: ulga B+R a inne preferencje

Firmy IT mogą łączyć ulgę B+R z dodatkowymi preferencjami podatkowymi m.in.:

• 50% KUP dla twórców – podwyższone koszty uzyskania przychodów dla pracowników tworzących utwory w rozumieniu prawa autorskiego,
• Ulga na innowacyjnych pracowników – oszczędności przy zatrudnianiu specjalistów zaangażowanych w B+R.

Więcej informacji znajdziesz na stronie: Ulga B+R (ulga badawczo-rozwojowa)

Zoptymalizuj ulgę B+R z pomocą ekspertów ALTO

Branża IT skrywa liczne nieoczywiste koszty podlegające odliczeniu. Właściwa identyfikacja kosztów związanych z działalnością rozwojową przekłada się na konkretne korzyści finansowe. Optymalizacja wykorzystania pełnego spektrum kosztów kwalifikowanych przekłada się bezpośrednio na wymierne korzyści finansowe – szczególnie istotne od roku 2022, kiedy nastąpił znaczący wzrost możliwego poziomu odliczenia wydatków osobowych, sięgający nawet 200%.

Nie musisz robić tego sam!
Skorzystaj z doświadczenia ekspertów ALTO, którzy pomogą zidentyfikować wszystkie koszty kwalifikowane w Twoich projektach. Przeprowadzimy Cię przez cały proces – od mapowania działań po przygotowanie dokumentacji.

FAQ – najczęstsze pytania o ulgę B+R w IT

• Jakie dokumenty trzeba przygotować do ulgi B+R?

Przepisy nie określają szczegółowego katalogu dokumentów, ale nakładają obowiązek wyodrębnienia kosztów kwalifikowanych w prowadzonej ewidencji rachunkowej w sposób umożliwiający powiązanie ich z prowadzoną działalnością B+R. W praktyce warto posiadać jednak szerszą dokumentację zabezpieczającą, którą przygotowujemy w ramach projektu wdrożenia ulgi B+R.

• Do kiedy można rozliczyć ulgę B+R za dany rok?

Ulgę B+R rozlicza się w zeznaniu rocznym za dany rok – najczęściej do końca marca roku następnego. Możliwe jest też złożenie korekty zeznania (w dowolnym momencie roku) nawet do 5 lat wstecz.

• Czy można rozliczyć subskrypcję oprogramowania w uldze B+R?

Tak, o ile wspiera ona prace rozwojowe i jest wykorzystywana w projektach B+R.

• Czy amortyzacja serwerów testowych kwalifikuje się do ulgi B+R?

Tak, jeśli sprzęt służy bezpośrednio do realizacji projektów badawczo-rozwojowych.

• Czy ulga B+R dotyczy także projektów realizowanych dla klientów?

Tak, o ile zawierają one elementy B+R, np. tworzenie nowego rozwiązania lub testowanie prototypów.