Księgowość fundacji rodzinnej
Fundacje rodzinne stają się coraz popularniejszym narzędziem zarządzania majątkiem rodzinnym w Polsce. Choć ich zalety są szeroko omawiane, aspekt rachunkowości często bywa niedoceniany – a to właśnie prawidłowo prowadzona księgowość stanowi fundament skutecznego funkcjonowania i możliwości korzystania z przewidzianych preferencji.
Czym jest fundacja rodzinna i jakie ma obowiązki?
Fundacja rodzinna jest podmiotem regulowanym przez Ustawę z dnia 26 stycznia 2023 roku o fundacji rodzinnej. Jako osoba prawna podlega pod przepisy o rachunkowości. Oznacza to, że jest zobowiązana do prowadzenia ksiąg rachunkowych, dokonywania rozliczeń podatkowych oraz przygotowania sprawozdania finansowego.
Do fundacji rodzinnej wnoszony jest wyodrębniony majątek. Mogą to być między innymi nieruchomości, ruchomości, udziały i akcje – zarówno w spółkach notowanych, jak i nienotowanych na giełdzie papierów wartościowych – a także inne instrumenty finansowe, środki pieniężne, itd. Majątek ten podlega odpowiedniemu ujęciu oraz wycenie według ustawowo określonych kryteriów.
Fundacja rodzinna podlega również określonym przepisom podatkowym CIT w odniesieniu do fazy funkcjonowania oraz jej likwidacji. Beneficjenci podlegają przepisom PIT, w zależności od tego, do której grupy podatkowej należą. W zależności od prowadzonej działalności fundacja rodzinna może podlegać również pod podatek VAT.
Trzeba pamiętać też o określonych obowiązkach związanych z utrzymywaniem fundacji rodzinnych i koniecznością prowadzenia ksiąg rachunkowych w trybie bieżącym. Jest to o tyle istotne, że fundacje rodzinne, poza badaniem sprawozdania finansowego, podlegają również dodatkowym audytom raz na 4 lata, wykonywanym przez zespół złożony z biegłego rewidenta, doradcy podatkowego oraz radcy prawnego. W toku tego audytu niezbędne jest przedstawienie odpowiednich informacji finansowych fundacji rodzinnej uprawniających do zastosowania określonych preferencji podatkowych.
Masz pytania?
Pod kątem prawno-podatkowym fundacja rodzinna posiada szereg zalet:
Nie dziwi więc, że coraz więcej firm decyduje się na skorzystanie z tej formy zabezpieczenia biznesu na przyszłość. Warto jednak pójść o krok dalej i zadbać również o aspekt rachunkowy czy podatkowy, aby uniknąć przykrych niespodzianek w przyszłości, a jednocześnie wykorzystać tę instytucję maksymalnie efektywnie.
Dlaczego warto powierzyć księgowość fundacji rodzinnej ALTO?
Korzyści z profesjonalnej obsługi księgowej fundacji rodzinnej
Powierzenie księgowości wyspecjalizowanym doradcom niesie szereg korzyści:
- Zapewnia zgodność z przepisami ustawy o rachunkowości i wymogami dla tego specyficznego podmiotu
- Zapewnia prawidłową wycenę i ewidencję różnorodnych aktywów wchodzących w skład majątku
- Umożliwia bieżące monitorowanie świadczeń wypłacanych beneficjentom i ich dokumentację
- Zabezpiecza przed błędami mogącymi wpłynąć na działalność
- Pozwala fundatorom i zarządowi skupić się na strategicznych aspektach zarządzania
- Ułatwia przejście obowiązkowych audytów przeprowadzanych co 4 lata
- Zapewnia profesjonalne prowadzenie ksiąg zgodnie z wymogami pełnej rachunkowości
Jak wyglądają obowiązki rachunkowe fundacji rodzinnej?
Nie ma tu uproszczeń – podmiot ten ma obowiązek stosowania pełnej rachunkowości, niezależnie od skali działalności czy wartości zgromadzonego majątku. Fundacja rodzinna ma obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych, a polityka rachunkowości powinna uwzględniać specyfikę działalności oraz charakter zgromadzonych aktywów. Wymaga to odpowiedniego dostosowania planu kont oraz procedur księgowych do specyficznych potrzeb tego typu podmiotu.
Księgi rachunkowe są jednocześnie księgami podatkowymi, co oznacza bezpośredni wpływ prawidłowości zapisów na rozliczenia z urzędem skarbowym.
Wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości oraz przestrzeganie standardów raportowania jest kluczowe nie tylko z perspektywy zgodności z przepisami ustawy, ale także dla zachowania wszystkich korzyści związanych z tym rozwiązaniem. Niezgłoszenie podmiotu do rejestru w terminie powoduje, że fundacja w organizacji z mocy prawa ulega rozwiązaniu. W takim przypadku traci możliwość realizacji swoich celów określonych w statucie.
FAQ: księgowość fundacji rodzinnej
Jakie podatki dotyczą fundacji rodzinnej i jej beneficjentów?+
Jak często fundacja rodzinna przechodzi audyt?+
Jak ująć w księgach majątek wniesiony do fundacji rodzinnej?+
Jak dokumentować świadczenia na rzecz beneficjentów?+
Jakie sprawozdania i zeznania składa fundacja rodzinna?+
Czym rachunkowość fundacji rodzinnej różni się od księgowości firmy?+
Kto w fundacji rodzinnej odpowiada za rachunkowość?+
akceptacja wszystkich maili, w tym domen prv typu gmail, wp, op itp.
"*" oznacza pola wymagane
Mogą Cię zainteresować:
Plan kont fundacji rodzinnej: jak go zbudować? Konta, analityka i przykłady księgowań
Plan kont fundacji rodzinnej to część polityki rachunkowości, którą zarząd ustala na piśmie. Przepisy nie narzucają gotowego wzoru...
Czytaj dalej
Obowiązki księgowe fundacji rodzinnej: jak wygląda księgowość w praktyce krok po kroku?
Księgowość fundacji rodzinnej to pełne księgi rachunkowe prowadzone według ustawy o rachunkowości, uzupełnione o ewidencję potrzeb...
Czytaj dalej
[NAGRANIE]: Transfer Pricing Café: Fundacje rodzinne a ceny transferowe – co musisz wiedzieć w 2025 r.
Fundacje rodzinne zyskują coraz większą popularność w Polsce jako skuteczne narzędzie planowania sukcesji i optymalizacji podatkow...
Czytaj dalej