likwidację regulacji o tzw. szyku rozstawnym w WNT i imporcie usług – usunięcie warunku uzależniającego dokonanie odliczenia podatku naliczonego w okresie wykazania podatku należnego od jego wykazania w terminie 3 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego (Komentarz ALTO: na ten moment brak jest przepisów przejściowych sankcjonujących tzw. szyk zwarty w imporcie usług w okresie po wydaniu wyroku TSUE),
ułatwienie rozliczeń z tytułu transakcji łańcuchowych – wprowadzenia regulacji określającej, której dostawie należy przypisać wysyłkę lub transport w eksporcie towarów i WDT, gdy jest on organizowany przez pierwszy lub ostatni podmiot w łańcuchu (KomentarzALTO: wciąż nie zniknie problem z przyporządkowaniem transakcji ruchomej w przypadku eksportu, gdy transport będzie organizowany przez podmiot pośredniczący),
umożliwienie podatnikowi rozliczającemu import towarów bezpośrednio w deklaracji VAT dokonania korekty, w sytuacji, gdyby w pierwotnej deklaracji podatek nie został rozliczony w prawidłowej wysokości,
zmiany w uldze na złe długi – brak rejestracji dłużnika nie będzie przeszkodą do skorzystania z ulgi przez wierzyciela (zmiana przepisów zgodnie z wyrokiem TSUE) oraz wydłużenie terminu do skorzystania z ulgi do 3 lat,
możliwość wyboru opodatkowania VAT dostawy nieruchomości w akcie notarialnym (zniesienie obowiązku składania dodatkowych oświadczeń do urzędu skarbowego).
większa elastyczność w zakresie korzystania z rachunków VAT – możliwość występowania o uwolnienie środków w przypadku odroczenia lub rozłożenia na raty zaległości podatkowych,
wydłużenie terminu na złożenie informacji o poniesieniu pierwszego wydatku na samochód wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej do czasu złożenia JPK za dany okres rozliczeniowy,
Zgodnie z zapowiedziami, większość nowych regulacja powinna wejść w życie 1 października br. Będziemy Państwa na bieżąco informować o postępie prac legislacyjnych.
Widząc taką praktykę, zapraszamy Państwa na nasze webinarium, na którym eksperci ALTO z zespołu Tax-Litigation (posiadający wieloletnie doświadczenie we wspieraniu klientów w trakcie sporów podatkowych) odpowiedzą m.in. na pytania:
Co to są czynności sprawdzające i czego może się w ich ramach domagać organ?
Czy organ może żądać od podatnika wszystkiego i jakie sankcje może wykorzystać?
Kiedy organ może przyjść na kontrolę bez zapowiedzi?
Na czym polega hodowanie odsetek i co może z tego wyrosnąć?
Opowiemy również kiedy w praktyce warto pozwolić organowi na takie balansowanie na granicy przepisów, a kiedy jednak wytknąć mu błędy.
Proponowany pakiet rozwiązań ma na celu ekspansję biznesu i rozwój firm poprzez uproszczenie rozliczeń podatkowych i zminimalizowanie wysokości obciążeń w podatkach. W efekcie, ma to zachęcić do inwestowania i reinwestowania swoich zysków w Polsce zarówno przez firmy polskie, jak i zagraniczne.
Eksperci ALTO będą dla Państwa na bieżąco komentowali pojawiające się nowe szczegóły dotyczące poniższych ulg.
Ulga na IPO
Ulgi podatkowe dla podmiotów wchodzących na giełdę oraz inwestorów indywidualnych
Ulga dla emitenta w postaci odliczenia od podstawy opodatkowania 150% wydatków bezpośrednio związanych z wejściem na giełdę (np. wydatków na przygotowanie prospektu emisyjnego, opłaty notarialne, sądowe, skarbowe)
W przypadku usług doradczych, prawnych i finansowych bezpośrednio związanych z emisją, możliwe będzie odliczenie 50% tych wydatków, do maksymalnej wysokości 50 tys. zł (bez podatku VAT)
Ulga dla inwestora indywidualnego polegać ma na zniesieniu obowiązku zapłaty podatku od zysku ze sprzedaży akcji kupionych w ramach IPO, pod warunkiem zachowania ich przez okres 3 lat
Komentarz Alto:
Zmiana pozytywna, ale komunikat Ministerstwa Finansów może rodzić wątpliwości co do sposobu rozliczenia i wysokości ulgi. Dyskusyjna jest też zasadność ograniczenia możliwości odliczenia wydatków na usługi doradcze, prawne i finansowe do 50% tych wydatków i kwoty 50 tys. zł. W praktyce wydatki na usługi doradcze i pokrewne stanowią znaczną część kosztów związanych z IPO. Dodatkowo, w zakresie ulg dla inwestora indywidualnego ustawodawca ograniczył się jedynie do akcji nabytych w ramach IPO. Zasadne byłoby natomiast rozważenie dodatkowych ulg, które zachęcałyby do inwestycji na rynku kapitałowym, nie tylko w debiutujące na nim spółki.
Ulga dla inwestujących za pośrednictwem funduszy Venture Capital
Zachęta do inwestycji w polskie przedsiębiorstwa innowacyjne i startupy, a jednocześnie poprawa dostępu do finansowania dla startupów i firm, które zajmują się inwestowaniem w innowacje
Podmiot inwestujący za pośrednictwem funduszu Venture Capital będzie mógł odliczyć 50% kwoty inwestycji od swojego dochodu, w maksymalnej wysokości 250 tys. złotych
Komentarz Alto:
Zasadniczo zmianę należy ocenić pozytywnie, ale pomysł będzie można kompleksowo ocenić dopiero po pojawieniu się szczegółów i warunków skorzystania z ulgi. Nie jest też jasne jakich form inwestowania w startupy będzie dotyczyło odliczenie 50% kwoty inwestycji od dochodu (np. czy ulgą objęte zostanie dofinansowanie w formie pożyczek).
Ulga konsolidacyjna
Oprócz zaliczenia wydatków związanych z akwizycją innej spółki do kosztów uzyskania przychodów, możliwość odliczenia 100% tych kosztów od podstawy opodatkowania
Odliczenie będzie przysługiwało w roku podatkowym, w którym zostaną nabyte udziały (akcje) przejmowanej spółki i dotyczyć będzie tych wydatków związanych z nabyciem udziałów (akcji) spółki, które zostały faktycznie poniesione przez podatnika w roku podatkowym
Komentarz Alto:
Zmiana pozytywna mogąca zachęcić do przejęć podmiotów, które znalazły się w ciężkiej sytuacji finansowej i tym samym poprawić ich kondycję finansową. Jako przykłady wydatków, które będą mogły być odliczone w 100% od podstawy opodatkowania podano wydatki na obsługę prawną, wycenę, sporządzenie planów połączenia, audyt i podatki. Nie wspomniano natomiast o cenie nabycia udziałów / akcji, a bez wątpienia zalicza się ona do wydatków bezpośrednio związanych z nabyciem udziałów / akcji.
Ulga na ekspansję
Możliwość dodatkowego odliczenia kosztów, które muszą zostać poniesione przez przedsiębiorstwo w celu poszerzania rynków zbytu (wydatki na badania rynku, na szukanie nowych odbiorców towarów itp.)
Koszty zakwalifikowane jako wydatki poczynione z tytułu ekspansji biznesu (tzn. poniesione w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów), będą mogły zostać odliczone dwukrotnie:
– raz jako koszt uzyskania przychodów;
– drugi raz odliczone od podstawy opodatkowania, przy czym odliczeniu podlegać będzie kwota do 1 mln zł
Warunkiem skorzystania z ulgi na ekspansję będzie wzrost sprzedaży danego towaru o 30% w ciągu dwóch lat
Komentarz Alto:
Zmiana pozytywna, natomiast skorzystać z ulgi będzie można dopiero po osiągnięciu wzrostu sprzedaży towaru o 30%, a zatem jest uzależniona od sukcesu. Ponosząc dodatkowe wydatki w celu ekspansji na nowe rynki przedsiębiorca może nie mieć pewności, czy osiągnie zakładany wzrost sprzedaży. Ponadto, w komunikacie Ministerstwa Finansów mowa jedynie o nowych rynkach zbytu towarów, a nie też usług.
Zmiany w tzw. estońskim CIT
Usunięcie limitu przychodowego w wysokości 100 mln zł
Likwidacja minimalnego wolumenu inwestycji
Uprawnienie do skorzystania rozszerzone też na spółki komandytowe, spółki komandytowo-akcyjne i spółdzielnie
Pozostawienie warunków dotyczących kręgu udziałowców do osób fizycznych oraz prowadzenie w Polsce realnego biznesu
Zniesienie tzw. podatku na wejście, wynikającego z korekty rozliczeń
Efektywne opodatkowanie PIT i CIT w przypadku małego podatnika wynosić będzie zawsze 20% bez względu na wolumen inwestycji
W przypadku dużych podatników obniżone efektywne opodatkowanie będzie dotyczyć również okresu pozostawania w systemie estońskim, a nie tylko w sytuacji wyjścia z niego
Komentarz Alto:
Zmiana bardzo pozytywna, która realnie może przyczynić do rozszerzenia kręgu podmiotów, które skorzystają z opodatkowania estońskim CIT.
Pełna treść komunikatu Ministerstwa Finansów dostępna jest tutaj.
Podobnie jak przy poprzedniej edycji wydarzenie zostanie przeprowadzone w połączeniu sesji eksperckiej z panelem dyskusyjnym z udziałem zaproszonych gości.
AGENDA SPOTKANIA:
SEKCJA EKSPERCKA:
Nadzór nad przestrzeganiem zasad postępowania w zakresie przeciwdziałania unikaniu opodatkowania – nowy obowiązek dla Inspektora Nadzoru w TFI
Aktualizacja procedur wewnętrznych – kwestie formalne
Jak w praktyce przeciwdziałać zastosowaniu klauzuli GAAR wobec funduszy i TFI?
Spółki nieruchomościowe – istotne kwestie podatkowe dla struktur funduszowych inwestujących na rynku nieruchomości
Zastosowanie nowych regulacji w praktyce – przepisy vs. specyfika działalności rynku TFI
Jak nowe przepisy wpłyną na inwestycje funduszy? – nowe obszary ryzyka
Obowiązki compliance
PANEL DYSKUSYJNY
Spory sądowe z udziałem TFI i funduszy – czy da się im zapobiec, a jeśli nie to jak się do nich przygotować?
Jeszcze 10 lat temu spory sądowe z instytucjami finansowymi były w Polsce rzadkością, w szczególności z udziałem drobnych Klientów tych instytucji. Pierwszym tąpnięciem, które spowodowało, że koncepcja takiego sporu stała się elementem życia sal sądowych, było odebranie zezwolenia IDEA TFI S.A., ale prawdziwym przełomem stała się tzw. „afera GetBack”. Nie można też pominąć pośredniego wpływu wyroku TSUE w sprawie tzw. „kredytów frankowych” – który zapewne ośmielił Klientów instytucji finansowych do wchodzenia z nimi w spory, pokazując jednocześnie, że podmioty które zajmują się naszymi oszczędnościami i inwestycjami, także popełniają błędy i bywają nierzetelne.
Czy spory sądowe są zatem nieuniknione?
Czy można ich uniknąć i komu to się opłaca?
Jakie różne perspektywy posiadają strony takiego sporu?
Na te i inne pytania postaramy się uzyskać odpowiedź w czasie rozmowy z ekspertami reprezentującymi tak instytucje finansowe, jak i ich Klientów.
Podczas spotkania eksperci ALTO omówią następujące zagadnienia:
Polski Ład a a branża Life Sciences, w tym m.in.:
Pakiet ulg na innowacje – jak wykorzystać dostępne instrumenty wsparcia;
Grupa VAT;
Zmiany w PIT i oskładkowaniu.
WNT i import usług – po wyroku TSUE i według Slim VAT 2.
Usługi wewnątrzgrupowe a limit NKUP z art. 15e – możliwość kwestionowania zgodności polskich przepisów z prawem UE.
Strategia podatkowa – praktyka oraz najnowsze informacje MF o publikacji informacji o realizacji strategii.
Najnowsze orzecznictwo i interpretacje istotne dla branży farmaceutycznej, wyrobów medycznych, biotechnologicznej, medycznej i innych przedsiębiorców z sektora Life Sciences.
Podczas webcastu nasza ekspertka z zakresu regulacji dotyczących ochrony danych osobowych opowie o pracy zdalnej, która stała się nierozłącznym elementem codzienności pracodawców i osób świadczących pracę lub usługi, wiąże się ona z licznymi problemami, które istotnie rzutują na system ochrony danych osobowych.
W czasie webcastu opowiemy o:
zasadach prowadzenia korespondencji mailowej i wideokonferencji,
zasadach wykorzystywania sprzętu służbowego oraz sprzętu pracownika do wykonywania pracy zdalnej,
konieczności dostosowania dokumentacji z zakresu ochrony danych osobowych do warunków pracy zdalnej.
Podczas webcastu eskperci ALTO omówią kolejne zmiany w zakresie VAT. Regulacje SLIM VAT miały pomóc przedsiębiorcom oraz uprościć system, jednak z niektóre z nich, przynajmniej w początkowym okresie stosowania, znacznie komplikują rozliczenia. Problem związany jest przede wszystkim z fakturami korygującymi in minus.
W czasie webcastu powiemy o:
Nowych regulacjach – co przewidują nowe przepisy,
Niedawno opublikowanych, finalnych objaśnieniach Ministerstwa Finansów dotyczących korekt in minus,
Wyzwaniach związanych ze stosowania przepisów, znanych nam z codziennej praktyki,
Sposobach rozwiązania problemów i uniknięcia ryzyka podatkowego wynikającego ze stosowania nowych przepisów.
Podczas webcastu eksperci ALTO omówią zmiany, które mogą generować dodatkowe obowiązki w zakresie cen transferowych finalizując 2020 rok, o których warto pamiętać jeszcze przed finalizacją CIT-8.
Podczas tego spotkania poruszymy następujące zagadnienia:
Jakie zmiany biznesowe związane z pandemią mogą generować dodatkowe obowiązki z zakresu cen transferowych i w jaki sposób należy je dokumentować,
Czy wpływ pandemii powinien zostać uwzględniony w trakcie przygotowywania benchmarków i jak poradzić sobie z brakiem danych,
Na co zwrócić uwagę dokonując korekt cen transferowych i jaki mogą mieć one wpływ na wyniki podatkowe spółki,
Kiedy firmy zobowiązane są do opracowania nowych benchmarków za rok 2020.
Od 1 lipca do złożenia wniosku w KRS wymagany będzie podpis elektroniczny albo podpis potwierdzony profilem zaufanym ePUAP. Od tego dnia wnioski składane w tradycyjnej, papierowej formie nie będą przez sąd rozpatrywane i będą zwracane przedsiębiorcy bez wezwania do uzupełnienia braków. Oznacza to, że przedsiębiorcy którzy jeszcze nie posiadają takich podpisów powinni pospieszyć się z ich uzyskiwaniem.
Nowością będzie też konieczność wskazania we wniosku, do którego powinien zostać dołączony dokument w formie aktu notarialnego, jaki numer został mu nadany w Centralnym Repozytorium Elektronicznych Wypisów Aktów Notarialnych. Pozwoli to na automatyczne przekazanie przedmiotowego aktu z repozytorium i dołączenie go do wniosku. W konsekwencji wyeliminowana zostanie konieczność przesyłania aktów notarialnych w formie papierowej. Będzie to jednak oznaczało, że przedsiębiorca będzie musiał każdorazowo pamiętać o uzyskaniu od notariusza informacji o numerze aktu.
Dalej nie jest wiadome co z dokumentami podpisywanymi przez członków organów spółek (np. zgoda na objęcie funkcji, uchwały rady nadzorczej). Czy będzie możliwe składanie ich skanów, czy też praktycznie niezbędne okaże się opatrzenie ich lub odpowiednich formularzy podpisem cyfrowym członka/członków organów? Wydaje się, że na to pytanie sama nowelizacja nie przynosi odpowiedzi i ważne będą praktyczne wymogi portalu dostępowego.
Zmiany nastąpią również w sposobie komunikacji z sądem. Konsekwencją przepisów, które mają obowiązywać od 1 lipca, będzie bowiem wprowadzenie systemu teleinformatycznego, za pomocą którego wnioskodawca będzie mógł monitorować status wniosku. Zarówno postanowienia sądu jak i odpowiedzi wnioskodawcy mają również odbywać się za pośrednictwem tego systemu. Powyższe rozwiązanie ma na celu przyspieszenie komunikacji, a w konsekwencji skrócenie czasu potrzebnego do dokonania wpisu do KRS zmian objętych wnioskiem przedsiębiorcy.
Dodatkowo, akta KRS począwszy od dnia wprowadzenia zmian tj. od dnia 1 lipca 2021 będą miały postać jedynie elektroniczną. Umożliwi to dostęp do akt o każdej porze i z każdego miejsca, co może korzystnie wpłynąć na bezpieczeństwo prawne obrotu gospodarczego. Należy jednak zaznaczyć, że akta rejestrowe powstałe przed tą datą nie będą podlegały digitalizacji, a zatem dostęp do nich będzie możliwy jedynie w obecnej, tradycyjnej formie. Przedsiębiorcy powinni już dziś zastanowić się jak wykorzystać dostęp do akt rejestrowych swoich potencjalnych kontrahentów, w taki sposób aby zmaksymalizować bezpieczeństwo prowadzonej przez nich działalności.
Praktycznie zmieni się zatem wiele, a już teraz można założyć, że istotna będzie funkcjonalność portalu dostępowego. W dalszym ciągu brak jest bowiem szczegółowych informacji o tym, jak ten system będzie wyglądał.
Chociaż nic na to nie wskazuje, nadal otwartym pozostaje pytanie, czy ustawodawca po raz kolejny nie przesunie terminu wejścia w życie tak istotnej nowelizacji.
Pliki cookie
Aby zapewnić sprawne funkcjonowanie tego portalu, czasami umieszczamy na komputerze użytkownika (bądź innym urządzeniu) małe pliki – tzw. cookies („ciasteczka”). Podobnie postępuje większość dużych witryn internetowych.
Zdecyduj, które ciasteczka chcesz włączyć
Możesz zmienić ustawienia w dowolnym momencie. Pamiętaj, że ograniczenie ciasteczek może zablokować korzystanie z niektórych funkcji. Aby uzyskać informacje na temat usuwania plików cookie, skorzystaj z funkcji pomocy w swojej przeglądarce.
Dowiedz się więcej o używanych przez nas plikach cookie.
Za pomocą suwaka można włączać i wyłączać różne typy plików ciasteczek:
Zablokuj wszystkie
Elementy zasadnicze
Funkcjonalne
Analityczne
Reklamowe
Ta strona będzie:
Remember which cookies group you accepted
Essential: zapamiętaj ustawienie uprawnień do plików cookie
Essential: Zezwalaj na pliki cookie sesji
Niezbędne: zbieraj informacje, które wprowadzasz do formularza kontaktowego, biuletynu i innych formularzy na wszystkich stronach
Essential: Śledź, co wkładasz do koszyka
Essential: Uwierzytelnij się, że jesteś zalogowany na swoje konto użytkownika
Analytics: śledź odwiedzane strony i podejmowane interakcje
Analytics: śledź swoją lokalizację i region w oparciu o Twój numer IP
Analytics: Śledź czas spędzony na każdej stronie
Analytics: Zwiększ jakość danych funkcji statystycznych
Reklama: dostosuj informacje i reklamy do swoich zainteresowań na podstawie np. treść, którą odwiedziłeś wcześniej. (Obecnie nie używamy plików cookie służących do kierowania lub kierowania
Reklama: gromadzenie informacji umożliwiających identyfikację osoby, takich jak imię i nazwisko oraz lokalizacja
Ta strona będzie:
Remember which cookies group you accepted
Essential: zapamiętaj ustawienie uprawnień do plików cookie
Essential: Zezwalaj na pliki cookie sesji
Niezbędne: zbieraj informacje, które wprowadzasz do formularza kontaktowego, biuletynu i innych formularzy na wszystkich stronach
Essential: Śledź, co wkładasz do koszyka
Essential: Uwierzytelnij się, że jesteś zalogowany na swoje konto użytkownika
Analytics: śledź odwiedzane strony i podejmowane interakcje
Analytics: śledź swoją lokalizację i region w oparciu o Twój numer IP
Analytics: Śledź czas spędzony na każdej stronie
Analytics: Zwiększ jakość danych funkcji statystycznych
Reklama: dostosuj informacje i reklamy do swoich zainteresowań na podstawie np. treść, którą odwiedziłeś wcześniej. (Obecnie nie używamy plików cookie służących do kierowania lub kierowania
Reklama: gromadzenie informacji umożliwiających identyfikację osoby, takich jak imię i nazwisko oraz lokalizacja
Ta strona będzie:
Remember which cookies group you accepted
Essential: Remember your cookie permission setting
Essential: Allow session cookies
Essential: Gather information you input into a contact forms, newsletter and other forms across all pages
Essential: Keep track of what you input in a shopping cart
Essential: Authenticate that you are logged into your user account
Essential: Remember language version you selected
Functionality: Remember social media settings
Functionality: Remember selected region and country
Analytics: Keep track of your visited pages and interaction taken
Analytics: Keep track about your location and region based on your IP number
Analytics: Keep track of the time spent on each page
Analytics: Increase the data quality of the statistics functions
Ta strona internetowa nie będzie:
Zapamiętaj swoje dane logowania
Reklama: wykorzystuj informacje do dostosowanej reklamy ze stronami trzecimi
Reklama: pozwala łączyć się z serwisami społecznościowymi
Reklama: Zidentyfikuj urządzenie, z którego korzystasz
Reklama: Zbierz dane osobowe, takie jak imię i nazwisko oraz lokalizację
Ta strona będzie:
Remember which cookies group you accepted
Essential: Remember your cookie permission setting
Essential: Allow session cookies
Essential: Gather information you input into a contact forms, newsletter and other forms across all pages
Essential: Keep track of what you input in a shopping cart
Essential: Authenticate that you are logged into your user account
Essential: Remember language version you selected
Functionality: Remember social media settings
Functionality: Remember selected region and country
Analytics: Keep track of your visited pages and interaction taken
Analytics: Keep track about your location and region based on your IP number
Analytics: Keep track of the time spent on each page
Analytics: Increase the data quality of the statistics functions
Advertising: Use information for tailored advertising with third parties
Advertising: Allow you to connect to social sitesl Advertising: Identify device you are using
Advertising: Gather personally identifiable information such as name and location