kancelaria - ALTO - Więcej niż doradcy

[PODCAST ALTO] Zawiłości w podatku od nieruchomości

Posted on 25 marca 2024 by kancelaria

Kolejne nagranie gotowe! Tym razem nasza ekspertka Agata Małecka rozmawiała z Wiktorem Doktórem, w ramach podcastu „BSS bez tajemnic” o zagadnieniach związanych z podatkiem od nieruchomości.

Obecna definicja budowli, uznana za niekonstytucyjną przez Trybunał Konstytucyjny, ma zostać zmieniona do końca roku. Proces legislacyjny jest na razie na wstępnym etapie, a brak jasnych regulacji i różnorodność interpretacji przepisów to dla przedsiębiorców prawdziwe wyzwanie. Rozmówcy rozważają możliwe kierunki zmian oraz ich potencjalne konsekwencje dla podatników. Dyskutują też o roli Ministerstwa Finansów i omawiają problemy związane z brakiem konsultacji społecznych w tym temacie.

Kluczowe punkty z rozmowy:

Podatek od nieruchomości jest podatkiem lokalnym, co oznacza, że jego wysokość i sposób opodatkowania mogą się różnić w zależności od gminy, a obecna definicja budowli uznana za niekonstytucyjną przez Trybunał Konstytucyjny ma zostać zmieniona do końca roku.
Wartości podatkowe budowli są oparte na wartości początkowej bez uwzględnienia amortyzacji, co może prowadzić do nierówności w opodatkowaniu zużytych i nowych obiektów.
Proces legislacyjny w zakresie zmian definicji budowli jest na wstępnym etapie, a brak jasnych regulacji i różnorodność interpretacji przepisów stwarza wyzwania dla przedsiębiorców i konieczność indywidualnego doradztwa podatkowego.

Po więcej informacji w temacie zapraszamy do wysłuchania rozmowy.

[ALERT ALTO]: To już pewne – od KSeF-u nie ma odwrotu! Podsumowanie konsultacji w MF

Posted on 25 marca 202425 marca 2024 by kancelaria

W czwartek (21.03) miało miejsce istotne podsumowanie cyklu konsultacji związanych z Krajowym Systemem e-Faktur. Jako ALTO, uczestniczyliśmy aktywnie zarówno w tym spotkaniu, jak i we wszystkich wcześniejszych.

W trakcie spotkania przedawniono m.in. założenia dotyczące zmian w KSeF. Najważniejsze z nich wskazujemy poniżej.

Obowiązek korzystania z KSeF pojawi się dla wszystkich podatników w jednym terminie – niezależnie od wielkości podatnika oraz rodzaju sprzedaży (np. sprzedaży zwolnionej).
Wyjątek będzie dotyczył podatników wystawiających faktury na kwoty nie wyższe niż 450 zł, do wartości 10.000 zł miesięcznie – tym podmiotom zostanie zapewniony okres przejściowy, kiedy wystawianie faktur w KSeF nie będzie obowiązkowe.
Odroczeniu będzie podlegać również obowiązek podawania numeru KSeF w płatnościach, w tym dla mechanizmu podzielonej płatności.
Ciężar rozróżniania przedsiębiorców od nie-przedsiębiorców zostanie rozdzielony na obie strony transakcji. Podatnicy zwolnieni z VAT, dokonujący zakupów na potrzeby działalności gospodarczej, będą zobowiązani do podawania numeru VAT, a gdy go nie posiadają – NIP-u. Posiadanie faktur wystawionych w KSeF będzie warunkiem rozliczenia kosztów podatkowych na gruncie podatków.
Zostanie przewidziana (opcjonalna) możliwość wystawiania faktur konsumenckich w KSeF. Konieczne będzie jednak zapewnienie dostępu do faktury konsumentowi – przekazanie obrazu (wydruku) faktury z kodem QR.
Zostanie wprowadzona możliwość wystawiania elektronicznych faktur „offline” poza KSeF z kodem QR i wprowadzanie ich do KSeF następnego dnia roboczego – niezależnie od awarii czy niedostępności systemu.
W odniesieniu do faktur za media, usługi telekomunikacyjne i do faktur zbiorczych pojawi się załącznik ustrukturyzowany (zostanie opracowana do niego odrębna schema), który będzie wysyłany razem z fakturą.

Co jednak nie mniej istotne, Ministerstwo wskazuje, jakich obszarów zmiany nie będą dotyczyły:

Od wejścia w życie nowych regulacji nie ma odwrotu – obowiązkowy KSeF zostanie na pewno wprowadzony – ponownie to stanowisko MF zostało bardzo wyraźnie podkreślone. Termin początku obowiązywania obligatoryjnego KSeF zostanie podany na przełomie kwietnia i maja.
Zmiany nie powinny dotyczyć schemy oraz ogólnych zasad funkcjonowania KSeF – wzór faktury ustrukturyzowanej znany obecnie pozostanie obowiązującym.

Więcej szczegółów będzie znanych już w kwietniu. Na początku miesiąca zostaną przedstawione propozycje nowych przepisów dotyczących obowiązkowego KSeF, które będą poddane konsultacjom trwającym około miesiąca.

Dodatkowo, opublikowana zostanie dalsza dokumentacja techniczna, w tym związana z kodami QR. Natomiast w drugiej połowie kwietnia, przewiduje się start konsultacji deweloperskich dotyczących integracji systemów z KSeF.

W późniejszym terminie planowane są szkolenia w urzędach skarbowych, które rozpoczną się od maja. Od lipca zaś ma zostać uruchomiona specjalna infolinia dotycząca KSeF.

Będziemy śledzić kolejne działania Ministerstwa w zakresie KSeF oraz informować o nich na bieżąco. Jeżeli jednak pojawiają się pytania lub wątpliwości, na które nie znajdują Państwo odpowiedzi w przesyłanych informacjach, prosimy o bezpośredni kontakt z naszymi ekspertami.

[ALERT ALTO]: Jest porozumienie ws. Dyrektywy dotyczącej ochrony pracowników zatrudnionych za pośrednictwem platform cyfrowych

Posted on 12 marca 2024 by kancelaria

Rada UE ds. zatrudnienia* osiągnęła porozumienie ws. Dyrektywy, która ma zwiększyć prawa osób wykonujących pracę za pomocą platform internetowych (m.in. kierowcy, kurierzy jedzenia i dostawcy zakupów).

Obecnie większość z szacowanych 30 milionów takich pracowników na terytorium UE ma formalnie status samozatrudnionych. Jednocześnie charakter ich pracy zbliżony jest do tej świadczonej na etacie, ale bez możliwości korzystania z praw, które przysługują pracownikom zatrudnionym na umowie o pracę. Nowa Dyrektywa ma tę sytuację zmienić i pod pewnymi warunkami przyznać takim osobom uprawnienia takie, jak prawo płatnego do urlopu, minimalnego wynagrodzenia czy ochrony przed zwolnieniem.
Porozumienie ws. Dyrektywy jest ważne, gdyż wskazuje, jak ustalić właściwy status zatrudnionych osób pracujących za pomocą platform internetowych oraz formułuje pierwsze
w UE przepisy o stosowaniu algorytmów w miejscu pracy.
Dyrektywa przewiduje, że państwa członkowskie ustanowią w swoich systemach prawnych domniemanie prawne istnienia stosunku zatrudnienia osób wykonujących pracę za pomocą platform. Będzie ono występowało w przypadku, gdy stwierdzone zostanie występowanie elementów charakterystycznych dla stosunku pracy, z uwzględnieniem przepisów i orzecznictwa krajowego jak i unijnego. Ciężar dowodu, że stosunek pracy nie istnieje, będzie spoczywał na podmiotach prowadzących platformy, a nie na osobach wykonujących pracę
na ich rzecz.

Teraz, po osiągnięciu porozumienia, tekst będzie musiał zostać zatwierdzony przez Radę i Parlament UE. Następnie państwa członkowskie będą miały 2 lata na implementację przepisów do swojego ustawodawstwa krajowego.

Czas pokaże, w jak dużym stopniu treść powyższej Dyrektywy będzie miała przełożenie nie tylko na branżę usług realizowanych za pomocą platform internetowych, a w jakim również na inne obszary, w których samozatrudnienie jest często spotykane.

W tym kontekście warto upewnić się, że obowiązująca forma współpracy między profesjonalnymi podmiotami (B2B) nie generuje istotnych ryzyk dla obu stron, z uwzględnieniem obecnie istniejących polskich oraz unijnych przepisów.

Zapraszamy do kontaktu z ALTO i zespołem Personal Tax Services!

*Rada zrzesza ministrów wszystkich państw członkowskich i komisarza Komisji Europejskiej
odpowiedzialnych za sprawy zatrudnienia i spraw społecznych na terytorium UE.

[PODCAST ALTO] Podatek u źródła (WHT). Kluczowe zmiany w przepisach.

Posted on 7 marca 20247 marca 2024 by kancelaria

Łukasz Kalisz był gościem podcastu BSS bez tajemnic, gdzie rozmawiał z Wiktorem Doktórem, prowadzącym Klub ProProgressio, będącym wydawcą Focus On Business, o podatku u źródła (WHT).

Panowie przyjrzeli się bliżej problemom z unikaniem opodatkowania, zmianom w przepisach oraz sposobom radzenia sobie z niepewnością prawną. Każdy z tematów został dogłębnie zbadany i omówiony.

Kluczowe punkty rozmowy:

Zmiany w przepisach dotyczących podatku u źródła (WHT) wymagają od polskich płatników należytej staranności przy wypłacie dywidend zagranicznym spółkom matkom, co może prowadzić do złożonych interpretacji i długotrwałych procedur zwrotu podatku.
Przedsiębiorcy w Polsce mogą napotkać trudności związane z negatywną wykładnią przepisów przez organy podatkowe i sądy, co dotyczy zwolnienia przedmiotowego dla dywidend i wymaga od nich strategicznego podejścia oraz korzystania z profesjonalnego doradztwa.
Polski ustawodawca centralizuje sprawy związane z WHT pod egidą Lubelskiego Urzędu Skarbowego, co ma swoje plusy i minusy, ale kluczowe jest uporządkowanie przepisów podatkowych w celu utrzymania atrakcyjności Polski dla inwestorów zagranicznych.

Po więcej informacji w temacie zapraszamy do wysłuchania rozmowy.

[ALERT ALTO]: KSeF – co dalej? Czyli co nam mówią konsultacje MF.

Posted on 4 marca 20244 marca 2024 by kancelaria

Zakończyły się konsultacje Ministerstwa Finansów dotyczące Krajowego Systemu e-Faktur w związku z odroczeniem wejścia w życie stosowania nowych regulacji. Konsultacje miały charakter wysłuchania przedstawicieli przedsiębiorców i firm doradczych przez osoby odpowiedzialne w Ministerstwie za KSeF. Jako ALTO uczestniczyliśmy we wszystkich panelach dyskusyjnych. Odbyło się 9 spotkań, które dotyczyły następujących tematów:

1. Bezpieczeństwo i wydajność systemu;

2. Faktury konsumenckie/status nabywcy;

3. Identyfikator KSeF w płatnościach;

4. Spotkanie z branżą faktoringu;

5. Spotkanie z branżą dostawców mediów;

6. Spotkanie z branżą paliwową;

7. Spotkanie z jednostkami samorządu terytorialnego (JST);

8. Wdrożenie KSeF w etapach;

9. Wyjaśnienia, interpretacje, szkolenia.

W trakcie konsultacji zgłaszane były różne pomysły na usprawnienie KSeF-u, ułatwienie jego obsługi i dostosowanie wymogów do warunków obrotu gospodarczego i praktyki biznesowej.

Za najważniejsze kwestie uważamy te, do których przedstawicieli Ministerstwa odnosili się konsekwentnie na wielu panelach:

Obszernie poruszana była kwestia wprowadzania KSeF etapami. Etapowanie ze względu na kryterium podmiotowe – objęcie różnych podmiotów gospodarczych obowiązkowym KSeF w różnych terminach – spotkało się z krytyką. Uczestnicy reagowali zaś pozytywnie na pomysł etapowania przedmiotowego – wprowadzania wybranych regulacji później, np. sankcji za niewystawianie faktury w KSeF czy przepisów o konieczności podawania numeru KSeF w płatnościach.
Przedstawiciele Ministerstwa wyszli z propozycją rozszerzenia przesłanki awarii lub niedostępności KSeF także na okoliczności, gdy szybkość działania systemu będzie niewystarczająca. To ważna propozycja, ponieważ, jak przyznało Ministerstwo, na obecną chwilę przepustowość KSeF nie spełnia wymagań i jest przyczyną odroczenia terminu wprowadzenia obowiązkowego KSeF.
Duża część uwag dotyczyła sprzedaży detalicznej. Przedstawiciele branż, w których sprzedaż dokonywana jest w takiej formie, zwracają uwagę, że wystawienie faktury w KSeF tak, żeby od razu po pobraniu z KSeF wydać ją klientowi, będzie bardzo problematyczne. Ministerstwo zadeklarowało, że uwzględni to w dalszych pracach i rozważy np. możliwość przesłania faktury do KSeF w późniejszym terminie.
Pojawiły się głosy, że 1 stycznia 2025 roku jako prawdopodobna data wejścia w życie obowiązkowego KSeF-u może być problematyczna z powodu licznych obowiązków rozliczeniowych i sprawozdawczych, z którymi przedsiębiorcy mierzą się właśnie w początkowych miesiącach każdego roku. Jednocześnie zauważono jednak, że znalezienie terminu, który będzie właściwy dla wszystkich, może być niemożliwe.

Co ważne, chociaż w trakcie konsultacji pojawiały się pomysły dotyczące zmian niektórych rozwiązań, np. dostosowania KSeF do specyfiki branży, to samo wprowadzenie nowego systemu nie jest kwestionowane. Nie ma również dyskusji na temat zmian głównych założeń KSeF. Ministerstwo podkreśla, że wejście Krajowego Systemu e-Faktur jest priorytetem i nastąpi w nieodległym terminie.

Ministerstwo wskazało także, że pracuje nad projektem zmian prawnych, które mają uwzględnić postulaty zgłaszane w czasie konsultacji. Trwają także prace nad przygotowaniem objaśnień do przepisów.

Jednocześnie chcieliśmy zaznaczyć, że będziemy Państwa regularnie informować o istotnych kwestiach dot. KSeF – dzieląc się naszą wiedzą i doświadczeniami – oraz wskazywać na istotne zmiany w prawie i informacje przekazywane przez Ministerstwo Finansów.

W razie jakichkolwiek pytań lub wątpliwości, pozostajemy do Państwa dyspozycji.

[ALERT ALTO]: Wynagrodzenia za nieobecności jednak w uldze B+R!

Posted on 26 lutego 202426 lutego 2024 by kancelaria

W ostatnią środę (21 lutego) Minister Finansów wydał interpretację ogólną dotyczącą uznawania za koszty kwalifikowane kosztów wynagrodzeń pracowników w części dotyczącej tzw. usprawiedliwionych nieobecności.

Jak dotąd istniały istotne rozbieżności w kwestii interpretacji tych przepisów pomiędzy organami sprawczymi:

Krajowa Informacja Skarbowa wskazywała konsekwentnie w interpretacjach, że składniki wynagrodzeń dotyczące usprawiedliwionych nieobecności nie mogą stanowić kosztu kwalifikowalnego, argumentując, iż nie mogą one z założenia dotyczyć czasu pracy związanego z działalnością B+R.
Sądy administracyjne interpretowały czas usprawiedliwionej nieobecności pracownika jako nierozerwalnie związany ze stosunkiem pracy, wskazując, że koszty związane z usprawiedliwioną nieobecnością pracownika należy zaliczyć do kosztów kwalifikowanych ulgi B+R.

Jak wynika zaś z najnowszej interpretacji Ministra Finansów, nie ma podstaw prawnych do nieuwzględnienia kosztów zatrudnienia na czas usprawiedliwionej nieobecności pracownika jako kosztów kwalifikowalnych ulgi B+R.

Należy jednak wskazać, że poza samą kwestią możliwości kalkulacji kosztów kwalifikowanych, istotny jest również współczynnik, jaki zostanie obliczony i przyłożony do wspomnianej wartości. Trzeba bowiem pamiętać o obowiązku zaliczenia wynagrodzenia do ww. kosztów tylko w takiej części, w jakiej pracownik wykonywał w danym miesiącu działalność B+R.

Warto zauważyć, że jest to dopiero pierwsza interpretacja Ministra Finansów w temacie funkcjonującej już od 2016 ulgi B+R (pomijając tę dotyczącą IP Box, poruszającą kwestię definicji B+R). Jest to ruch w dobrym kierunku, bowiem w zakresie stosowania ulg podatkowych związanych z działalnością B+R wciąż istnieje wiele wymagających ujednolicenia zagadnień. Niejasności te są istotnym utrudnieniem dla przedsiębiorców, którzy chcą korzystać z ulgi B+R.

ALTO kompleksowo wspiera klientów w obszarze ulg na innowacje – zachęcamy do kontaktu z nami, w celu weryfikacji możliwości skorzystania m.in. z ulgi B+R czy też zgodności Państwa dotychczasowych rozliczeń z wydaną właśnie interpretacją MF.

[Miesięcznik Ubezpieczeniowy] Podwyższenie minimalnego wynagrodzenia a zmiany w podatku dochodowym

Posted on 22 lutego 2024 by kancelaria

Wraz z rozpoczęciem nowego roku weszły w życie zmiany w obszarze podatku dochodowego od osób fizycznych i ubezpieczeń społecznych, które są istotne z punktu widzenia płatnika, pracownika jak i przedsiębiorcy. W dużym stopniu na ilość tych zmian ma wpływ dwukrotne podwyższenie wynagrodzenia minimalnego w 2024 roku a także podniesienie prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia na ten rok.

Oprócz konsekwencji związanych ze wzrostem wynagrodzeń, 2024 rok przyniósł także parę innych, niezależnych zmian w obszarze PIT i ZUS.

Co więcej, te zmiany nie muszą być ostatnimi jakie ustawodawca przewidział na ten rok. Opierając się na informacjach dochodzących z rządu, można spodziewać się kolejnych zmian w tym obszarze. A część z nich może nadejść wkrótce i na nowo zdefiniować rzeczywistość adresatów tych zmian.

Na wstępie tego artykułu skupiamy się na konsekwencjach dla poszczególnych grup wynikających ze wzrostu wynagrodzeń w 2024, a następnie omawiamy naszym zdaniem najważniejsze zmiany w PIT i ZUS w 2024 roku, które są już pewne oraz te które mogą zostać zdefiniowane jeszcze w tym roku.

Podwyższenie płacy minimalnej i jej konsekwencje

Od 1 stycznia do 30 czerwca wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę wynosi 4 242 zł brutto. Od 1 lipca do 31 grudnia minimalne wynagrodzenie za pracę ponownie wzrośnie i będzie wynosić 4 300 zł brutto.

Oprócz tego, wzrosła także minimalna stawka wynagrodzenia za godzinę wykonywania zlecenia lub świadczenia usług, która od 1 stycznia do 30 czerwca wynosić będzie 27,7 zł brutto, a od 1 lipca do 31 grudnia 28,1 zł brutto.

Dla przedsiębiorców

W przypadku przedsiębiorców rozliczających się z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych na preferencyjnych warunkach, wyższe minimalne wynagrodzenie w pierwszej kolejności rzutuje na wzrost ich składek na ubezpieczenia społeczne. Należności do ZUS płacone przez przedsiębiorców przez 24 miesiące od podstawy wymiaru w wysokości 30% pensji minimalnej wyniosą tym samym w pierwszym półroczu 2024 roku 401,9 zł, i 408,14 zł w drugim półroczu.

Część przedsiębiorców, których charakter ich działalności będzie miał z początku niewielki wymiar może uniknąć obowiązku odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne. Zapewnia taką możliwość prowadzenie działalności nierejestrowanej.

Zgodnie z przepisami, podatnik nie musi rejestrować swojej działalności, jeśli miesięcznie osiąga z niej przychody niższe niż 75% minimalnego wynagrodzenia. Jeszcze przed 1 lipca 2023 roku przedsiębiorca mógł prowadzić działalność nierejestrowaną jeśli uzyskany przychód w okresie miesiąca nie przekroczył 50% minimalnego wynagrodzenia. Od 1 lipca 2023 roku limit ten został podniesiony do 75% minimalnego wynagrodzenia. Z uwagi na dwukrotną podwyżkę minimalnego wynagrodzenia w 2024 roku, limit ten w wartościach bezwzględnych zmieni się w bieżącym roku dwa razy i wyniesie odpowiednio 3 181,15 zł w pierwszym półroczu i 3 225 zł w drugim półroczu.

Na marginesie warto także zaznaczyć, że podatnik z przychodów uzyskanych z działalności nierejestrowanej rozlicza się dopiero wraz ze złożeniem zeznania podatkowego.

Dla pracowników

Wzrost minimalnego wynagrodzenia w 2024 roku, oprócz wyższego wynagrodzenia dla pracowników je otrzymujących ma także przełożenie na pracowników, którzy zarabiają powyżej minimalnej krajowej.

Przykładowo, wzrost minimalnego wynagrodzenia ma bezpośredni wpływ na wysokość świadczeń pracowników, których mogą dochodzić w wyniku naruszeń praw pracowniczych. Tym samym, maksymalna wysokość odprawy pieniężnej z tytułu rozwiązania stosunku pracy z przyczyn niedotyczących pracownika, która nie może przekroczyć 15 krotności minimalnego wynagrodzenia, od stycznia do czerwca wyniesie 63 630 zł, a od lipca do grudnia – 64 500 zł.

Dodatkowo pracownik, który doznał mobbingu lub w wyniku takich działań rozwiązał umowę o pracę, ma prawo dochodzić od pracodawcy odszkodowania w wysokości nie niższej niż minimalne wynagrodzenie za pracę (czyli 4 242 zł w pierwszym półroczu 2024 roku lub 4 300 zł w drugim półroczu tego roku).

Oprócz tego, wysokość minimalnego wynagrodzenia ma także wpływ na dodatek za pracę w porze nocnej, który oblicza się poprzez ustalenie stawki godzinowej wynikającej z minimalnego wynagrodzenia za pracę. Stanowi ją iloraz minimalnego wynagrodzenia miesięcznego oraz liczby godzin wynikających z wymiaru czasu pracy pracownika w danym miesiącu. Dodatek za pracę w porze nocnej to 20% obliczonej stawki godzinowej.

Wzrost średniego wynagrodzenia i jego konsekwencje

Dla pracowników i przedsiębiorców

Prognozowane średnie wynagrodzenie na 2024 rok wynosi 7 824 zł i ma bezpośredni wpływ na obowiązki składkowe pracowników i przedsiębiorców.

Wraz z jego wzrostem w 2024 roku, Resort Pracy zaktualizował kwotę ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w 2024 roku, która wyniesie 234 720 zł (30-krotność średniego wynagrodzenia).

Oznacza to, że jeśli pracownik osiągnie taki przychód w ciągu roku, to po przekroczeniu tego limitu składki emerytalna i rentowa przestają być dla niego naliczane i odprowadzane do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Przy ustaleniu czy nastąpiło przekroczenie rocznej kwoty podstawy wymiaru składek, uwzględnia się podstawę wymiaru składek ze wszystkich tytułów ubezpieczeniowych, np. umowy o pracę czy umowy zlecenia. Należy pamiętać także, że ubezpieczony jest zobowiązany zawiadomić wszystkich płatników o przekroczeniu kwoty rocznej podstawy wymiaru składek, gdy jest zatrudniony w kilku zakładach pracy. Jeśli przekazana informacja będzie błędna, ubezpieczony odpowie za nieopłacenie należnych składek.

Oprócz powyższego, przeciętne wynagrodzenie ma także wpływ na rozpoznanie podstawy do obliczenia składek na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorców.

I tak, najniższa podstawa ustalenia składek społecznych dla przedsiębiorców wynosi obecnie 4 694,4 zł (60% przeciętnego wynagrodzenia).

W przypadku przedsiębiorców rozliczających się z fiskusem ryczałtem, wzrost przeciętnego wynagrodzenia w ostatnim kwartale
2023 roku wpłynie także na podwyższenie odprowadzanej składki zdrowotnej.

Wynika to z faktu, że składka zdrowotna na ryczałcie wynosi 9% od kwoty:

60 proc. przeciętnego wynagrodzenia przy rocznych przychodach nieprzekraczających 60 tys. zł ł, – 419, 46 zł,
100 proc. przeciętnego wynagrodzenia przy rocznych przychodach od 60 tys. zł do 300 tys. zł – – 699, 11 zł,
180 proc. przeciętnego wynagrodzenia przy rocznych przychodach powyżej 300 tys. zł – 1258, 39 zł.

Inne zmiany, niepowiązane ze wzrostem wynagrodzeń

Oprócz powyższych zmian związanych bezpośrednio ze wzrostem wynagrodzeń, wraz z nowym rokiem weszły w życie także inne, istotne modyfikacje, o których należy pamiętać.

Zmiana zasad opodatkowania zysków z funduszy kapitałowych

Od tego roku inwestorzy będą mogli kompensować zyski i straty z inwestycji ale płatnik już nie wyręczy inwestora. Obecnie, płatnik będzie zobowiązany wysłać takiemu inwestorowi jedynie informację PIT-8C, na podstawie której inwestor będzie musiał wykazać dochód (przychód minus koszty) w swoim zeznaniu rocznym PIT-38 i odprowadzić podatek (który nadal wynosi 19 %).

Jest to o tyle korzystna zmiana, że do tej pory zyski z udziałów w funduszach kapitałowych były opodatkowane 19-proc zryczałtowanym PIT, który rozliczał płatnik w imieniu inwestora. Było to wygodne dla inwestorów ale zabierało możliwość kompensacji strat poniesionych z udziałów w innych funduszach. Dochodziło wtedy do sytuacji, w których podatnik z tytułu udziału w jednym z funduszy uzyskiwał zysk i był zobligowany do zapłaty podatku a nie mógł rozliczyć straty poniesionej w innym funduszu. Obecne rozwiązanie ustawodawcy należy uznać za krok w dobrym kierunku.

“Twój e-PIT” na wsparcie przedsiębiorcom rozliczających się z podatku

Od tego roku skarbówka wstępnie przygotuje i udostępni przedsiębiorcom zeznania podatkowe za rok 2023. Już 15 lutego 2024 r. Krajowa Administracja Skarbowa, w ramach usługi “Twój e-PIT” powinna udostępnić wstępne zeznania za 2023 r. wszystkim podatnikom PIT, w tym przedsiębiorcom prowadzącym działalność gospodarczą rozliczających się:

na zasadach ogólnych,
według liniowej stawki 19 proc. PIT,
ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych oraz
prowadzącym działy specjalne produkcji rolnej.

Przedsiębiorcy będą musieli niestety samodzielnie uzupełnić niektóre rubryki. Co istotne, nie będzie miała zastosowania tutaj zasada, że niezłożone zeznania zostaną automatycznie przesłane do fiskusa 30 kwietnia 2024 roku.

Zmniejszenie limitu zwolnienia w PIT na świadczenia z ZFŚS

Od tego roku uległ także zmniejszeniu limit świadczeń wypłaconych pracownikom z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, które są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych. Wysokość tego limitu wróciła do czasów sprzed pandemii i obecnie wynosi 1 000 zł.

Dopłaty do wypoczynku dzieci pracowników z mniejszym limitem

To informacja ważna przede wszystkim dla pracodawców finansujących z innych źródeł (np. ze środków obrotowych) niż ZFŚS dopłaty do wypoczynku dzieci i młodzieży do lat 18 zorganizowanego przez podmioty prowadzące działalność w tym zakresie, w formie wczasów, kolonii, obozów i zimowisk, w tym również połączonych z nauką, pobytu na leczeniu sanatoryjnym, w placówkach leczniczo-sanatoryjnych, rehabilitacyjno-szkoleniowych i leczniczo-opiekuńczych, oraz przejazdów związanych z tym wypoczynkiem i pobytem na leczeniu.

Od 1 stycznia zwolnienie tych dopłat z opodatkowania wróciło z 3000zł do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym 2000 zł.

Możliwe dodatkowe zmiany w 2024 roku

Na moment pisania tego artykułu, oprócz powyższych, omówionych modyfikacji zasad rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych i ustalania wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne zainteresowani powinni śledzić przebieg prac nad następującymi projektami (które będą miały wpływ na rozliczenia pracowników w firmach jak i funkcjonowanie przedsiębiorców):

podwyżka kwoty wolnej od podatku,
propozycja powrotu do obowiązujących wcześniej zasad rozliczania składki zdrowotnej
kasowej metodzie rozliczania ZUS przedsiębiorców,
wakacjach od ZUS dla przedsiębiorców

Na poziomie unijnym z kolei, w tym roku może zostać przyjęta Dyrektywa w sprawie poprawy warunków pracy za pośrednictwem platform internetowych.

Akt ten w swym zamierzeniu ma dotyczyć tylko tego rodzaju pracowników ale wprowadzone przez nią zasady prawidłowego określania statusu zatrudnienia i wprowadzenie domniemania prawnego odnośnie stosunku pracy, może mieć także pośredni wpływ na przedsiębiorców realizujących usługi w ramach umów B2B i powrót do tzw. koncepcji testu przedsiębiorcy w nowej formie.

[ALERT ALTO]: Najnowsze informacje o wdrożeniu KSeF. Pytania i odpowiedzi już na stronie MF.

Posted on 16 lutego 202416 lutego 2024 by kancelaria

Na stronie Ministerstwa Finansów ukazała się sekcja pytań i odpowiedzi na temat Krajowego Systemu e-Faktur.

W poszczególnych kategoriach znajdują się odpowiedzi na pytania z obszarów takich, jak: uprawnienia, autoryzacje, struktura (budowa), przesyłanie, wystawianie faktur, zagadnienia techniczne i inne.

Kluczowe informacje z nich płynące to w szczególności:

Ministerstwo zapewnia, że ogłosi termin wejścia w życie KSeF-u w maju po wynikach audytu dotyczącego wydajności systemu.
Implementacja wniosków płynących z toczącego się audytu powinna pozostać neutralna dla parametrów narzędzi KSeF.
KSeF ma wejść w życie zanim zostaną wprowadzone unijne przepisy pakietu VIDA, a sam KSeF ma być zgodny z VIDA.
MF nie przewiduje modyfikacji schemy FA(2).
Pozostanie w mocy reguła, że fakturę ustrukturyzowaną uznaje się za wystawioną w dniu jej przesłania do KSeF.
Nie będzie zmian w zakresie przyznawania uprawnień zakładowi wewnętrznemu.
MF jest otwarty na dyskusje z przedsiębiorcami na temat włączenia faktur B2C do KSeF.
Nie jest planowana likwidacja obowiązku wskazywania KSeF ID przy płatnościach.
MF nie planuje wydłużenia terminu na dosłanie do KSeF faktur wystawionych w trybie awaryjnym.
Przygotowywane jest kompendium wiedzy na temat Krajowego Systemu e-Faktur.
W każdym urzędzie skarbowym będą przeprowadzane szkolenia z darmowej aplikacji KSeF.
Ministerstwo obiecuje doprecyzowanie w formie wyjaśnień (ale nie objaśnień podatkowych) kwestii stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej.
Ministerstwo nie wyklucza wprowadzenia KSeF etapami.

Będziemy informowali Państwa na bieżąco o wszelkich nowych kluczowych informacjach dotyczących przebiegu i harmonogramu prac legislacyjnych związanych z obszarem KSeF.

Jeżeli potrzebują Państwo więcej informacji na temat KSeF, rekomendowanych przygotowań i dostosowań, bądź o możliwości wsparcia ze strony ALTO – zachęcamy do kontaktu z naszymi ekspertami.

[WEBINAR]: Kontrole podatkowe w 2024 – czego dotyczą i jak przebiegają?

Posted on 15 lutego 20246 sierpnia 2024 by kancelaria

Serdecznie zapraszamy na cykliczne, bezpłatne webinarium, na którym nasi eksperci – z zespołu Tax Litigation – przedstawią Państwu najnowsze informacje z „frontu” kontroli i sporów z organami podatkowymi.

W trakcie spotkania opowiemy o tym:

Jakie obszary znajdują się obecnie wśród najczęściej kontrolowanych przez organy?
Jak zmieniła się praktyka organów w kontekście podatku u źródła oraz jak kształtuje się orzecznictwo?
Czy szykuje się „wysyp” postępowań z wykorzystaniem klauzuli GAAR?
Jak wygląda obecne podejście w zakresie odpowiedzialności podatkowej i co może je zmienić?
Kiedy warto powołać się w dyskusji z organem na prawo UE?

Zachęcamy do rejestracji i udziału w webinarium!

INSURANCE MEET-UP vol. 10 – Podatki 2024

Posted on 12 lutego 20246 sierpnia 2024 by kancelaria

Serdecznie zapraszamy na bezpłatną, X. edycję Insurance Meet-up, na którym omówimy bieżące zagadnienia podatkowe istotne dla branży ubezpieczeniowej.

Spotkanie w formule stacjonarnej odbędzie się 29 lutego 2024 r. (czwartek) o godzinie 10:00 w biurze ALTO w Warszawie – Gdański Business Center (budynek C), ul. Inflancka 4B.

Agenda spotkania:

Rozliczenie CIT 2023 – podatek od przerzuconych dochodów, podatek minimalny – na co zwrócić uwagę?
WHT – ostatnie wyroki NSA, projekt objaśnień MF + najnowsza praktyka US.
TP – rok benchmarkingowy, jakie wyzwania czekają nas w 2024.
Podatek od zysków kapitałowych – podsumowanie zmian 2024 + kolejna zapowiadana nowelizacja.
Kontrole CRS/FATCA – praktyka organów + kluczowe aspekty wymagające uwagi.
Co dalej z KSeF?
Newsy z rynku, wyroki i interpretacje.

Zachęcamy do rejestracji!

Podwyższenie płacy minimalnej i jej konsekwencje

Wzrost średniego wynagrodzenia i jego konsekwencje

Inne zmiany, niepowiązane ze wzrostem wynagrodzeń

Zmiana zasad opodatkowania zysków z funduszy kapitałowych

“Twój e-PIT” na wsparcie przedsiębiorcom rozliczających się z podatku

Zmniejszenie limitu zwolnienia w PIT na świadczenia z ZFŚS

Dopłaty do wypoczynku dzieci pracowników z mniejszym limitem

Możliwe dodatkowe zmiany w 2024 roku

Ustawienia Prywatności

Za pomocą suwaka można włączać i wyłączać różne typy plików ciasteczek:

Ta strona będzie:

Ta strona internetowa nie będzie:

Ta strona będzie:

Ta strona internetowa nie będzie:

Ta strona będzie:

Ta strona internetowa nie będzie:

Ta strona będzie:

Ta strona internetowa nie będzie: