Brak obowiązku poboru WHT od składek ubezpieczeniowych – uzyskanie decyzji stwierdzającej zwrot nadpłaty w wysokości 20% składki

Zespół ALTO reprezentował jeden z największych, europejskich zakładów ubezpieczeń, który udzielał ochrony ubezpieczeniowej m.in. polskiej spółce kapitałowej, w sporze o zwrot nadpłaty podatku u źródła.

Polska spółka zobowiązana była do zapłaty składki ubezpieczeniowej, od której – przy jej wpłacie – pobrała podatek u źródła (WHT) zgodnie z podstawową, 20% stawką. Nie zgadzając się z takim podejściem, złożyliśmy w imieniu klienta wniosek o stwierdzenie nadpłaty. Jednym z kluczowym argumentów naszych ekspertów było to, że umowa ubezpieczenia nie została wymieniona w liście przychodów podlegających WHT na gruncie ustawy o CIT. Wskazywaliśmy, że umowa ubezpieczenia nie może być traktowana jako podobna do umowy gwarancji lub poręczenia.

Organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem doradców podatkowych ALTO, stwierdzając w wydanej decyzji m.in., że umowy ubezpieczenia nie powinny w ogóle podlegać opodatkowaniu WHT w Polsce. W konsekwencji organ potwierdził prawo klienta do otrzymania zwrotu nadpłaty.

Stanowisko organu cieszy nas, tym bardziej że na gruncie orzecznictwa sądowo-administracyjnego istnieją spory w zakresie określenia, czy przy wypłacie składek istnieje konieczność poboru WHT (sądy przedstawiają dwa, sprzeczne ze sobą stanowiska w tym zakresie).

Podatnika w sprawie reprezentowali Karolina Mazurkiewicz-Grzybowska i Dominik Niewadzi.