Bez kategorii - ALTO - Więcej niż doradcy

01. „Ulgowy kalejdoskop. Co mówią sądy i organy?” – nowy przegląd orzecznictwa w obszarze podatków i innowacji

Posted on 12 czerwca 202612 czerwca 2026 by kancelaria

Zapraszamy do lektury pierwszego wpisu z naszej nowej serii pt. „Ulgowy kalejdoskop” – czyli zestawienia najciekawszych rozstrzygnięć w obszarze podatków i innowacji. W ramach comiesięcznego przeglądu analizujemy wyroki oraz interpretacje, które realnie wpływają na portfele przedsiębiorców.

Kwiecień oraz maj przyniosły kilka istotnych wyroków i interpretacji, które rzucają nowe światło na sposób korzystania z ulg proinnowacyjnych. W najnowszym orzecznictwie dominuje podejście proinwestycyjne, choć w niektórych obszarach sądy i organy stawiają wyraźne granice.

Poniżej przedstawiamy podsumowanie najciekawszych rozstrzygnięć, które mogą wpłynąć na strategię podatkową Państwa przedsiębiorstw.

Ulga B+R: prototyp jako WNiP i pełne odliczenie w uldze B+R

Wyrok NSA z dnia 16 kwietnia 2026 r., sygn. II FSK 866/23

Jak zakwalifikować prototyp linii technologicznej będący finałem prac badawczo-rozwojowych? Czy jest to środek trwały czy efekt prac rozwojowych zakończonych sukcesem (WNiP)?

Sąd orzekł, że:

Prototyp to nie samodzielna maszyna, lecz zmaterializowany efekt prac rozwojowych.
Wydatki na jego budowę (materiały, ekspertyzy, wynagrodzenia) stanowią integralną część wartości niematerialnych i prawnych (WNiP) z tytułu zakończonych prac rozwojowych.
Skoro prototyp jest efektem końcowym badań, to jego koszty są de facto kosztami tych badań.

Uznanie prototypu za efekt prac rozwojowych (WNiP) oznacza, że całość nakładów poniesionych na jego wytworzenie może zostać uwzględniona w uldze na działalność badawczo-rozwojową jako koszty kwalifikowane (pod warunkiem, że mieszczą się w ustawowym katalogu kosztów kwalifikowanych). To prosta droga do znaczącego zwiększenia odliczenia z tytułu ulgi B+R.

Ulga B+R: licencje niestanowiące WNiP nie są kosztem kwalifikowanym

Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 23 kwietnia 2026 r., sygn. 0111-KDIB1-3.4010.54.2026.1.JG
Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 27 kwietnia 2026 r., sygn. 0111-KDIB1-3.4010.53.2026.2.ZK

Czy wydatki na licencje niestanowiące WNiP oraz subskrypcje oprogramowania mogą zostać uznane za koszty kwalifikowane ulgi B+R, np. jako nabycie materiałów i surowców?

Organ uznał, że:

Jeśli oprogramowanie nie podlega amortyzacji jako WNiP, wydatki na licencje i subskrypcje nie mogą stanowić kosztów kwalifikowanych. Jedynie odpisy amortyzacyjne od oprogramowania będącego WNiP mogłyby zostać odliczone.
Opłaty za oprogramowanie mają charakter niematerialny. Nie można ich zakwalifikować jako nabycia materiałów ani surowców, ponieważ ta kategoria obejmuje wyłącznie składniki materialne, które podlegają fizycznemu zużyciu.

Przedstawione interpretacje stanowią wyraźny wyłom w dotychczasowej, jednolitej linii interpretacyjnej organów podatkowych, które akceptowały podejście, według którego wydatki na licencje i subskrypcje oprogramowania (niebędące WNiP) można rozliczać w uldze B+R jako koszty materiałów.

Ulga na innowacyjnych pracowników: pomniejszenie zaliczek na PIT możliwe również za grudzień

Wyrok WSA w Warszawie z dnia 13 maja 2026 r., sygn. III SA/Wa 2707/25

Skoro korzystanie z ulgi na innowacyjnych pracowników jest możliwe do końca roku podatkowego, w którym złożono deklarację CIT, to czy zmniejszenie zaliczek na PIT za grudzień mieści się w tym limicie, jeżeli są one odprowadzane do urzędu skarbowego dopiero w styczniu kolejnego roku?

Sąd uznał, że:

W ramach ulgi na innowacyjnych pracowników, podatnik ma prawo pomniejszyć kwotę zaliczek na PIT również w odniesieniu do zaliczek pobranych w grudniu danego roku podatkowego.
Decydujące znaczenie dla zachowania ram czasowych ulgi ma moment pobrania zaliczek w danym roku podatkowym, a nie data ich faktycznego przelewu do urzędu.
Prawo do ulgi przysługuje mimo tego, że techniczny termin przekazania tych zaliczek na rachunek urzędu skarbowego upływa dopiero 20 stycznia roku następnego.

Opisany wyrok to kolejne orzeczenie potwierdzające, że to moment faktycznego pobrania zaliczki na PIT, a nie data jej technicznego przekazania do urzędu skarbowego, decyduje o prawie do ulgi na innowacyjnych pracowników. Kwestia ta przez długi czas budziła spore kontrowersje, ponieważ organy podatkowe prezentowały rozbieżne stanowiska.

Ulga na robotyzację: Możliwość skorzystania z ulgi na robotyzację w stosunku do robotów wykorzystywanych w procesie logistycznym i magazynowym

WSA w Gliwicach z dnia 17 lutego 2026 r., sygn. I SA/Gl 315/25
Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 8 maja 2026 r., sygn. 0111-KDIB2-1.4010.107.2026.2.ED

Jak należy rozumieć pojęcie „zastosowań przemysłowych” w kontekście ulgi na robotyzację – czy ogranicza się ono wyłącznie do ścisłego, fizycznego etapu wytwarzania wyrobów, czy też obejmuje czynności następcze i pomocnicze, takie jak np. logistyka i magazynowanie?

Sąd oraz organ uznały, że:

Czynności następcze, takie jak magazynowanie i dystrybucja w ramach wewnętrznej logistyki zakładu, stanowią integralną część procesu produkcyjnego i mają kluczowe znaczenie dla rentowności firmy.
Układnica regałowa oraz platforma jezdna – jako elementy złożonego, zautomatyzowanego systemu logistyki połączonego funkcjonalnie i fizycznie z linią produkcyjną – kwalifikują się jako roboty przemysłowe.
Urządzenie nie musi brać udziału w bezpośredniej, fizycznej obróbce wyrobu na linii produkcyjnej, aby mogło zostać uznane za robota przemysłowego i objęte ulgą.

Omawiany wyrok oraz interpretacja stanowią kolejny krok w kierunku ugruntowania korzystnej linii interpretacyjnej i orzeczniczej. Dotychczas przedsiębiorcy nierzadko musieli mierzyć się z rygorystycznym podejściem, które „zastosowanie przemysłowe” utożsamiało wyłącznie ze ścisłą, fizyczną produkcją.

Ulga na robotyzację: odliczenia możliwe również po 2026 roku

Wyrok WSA w Poznaniu z dnia 22 kwietnia 2026 r., sygn. I SA/Po 301/26

Czy odpisy amortyzacyjne dokonane po 2026 roku dają prawo do ulgi na robotyzację?

Sąd uznał, że:

Lata 2022–2026 to jedynie czas na poniesienie wydatku. Jeśli robot został kupiony w tym okresie, podatnik zachowuje prawo do odliczeń (50% wartości odpisów) aż do pełnego zamortyzowania maszyny – nawet po roku 2026.
Dla możliwości pełnego rozliczenia ulgi kluczowa jest data nabycia robota, a nie czas trwania jego amortyzacji.

To rozstrzygnięcie wprowadza całkowicie nowe, dotychczas nieprezentowane przez organy podatkowe ani sądy podejście, które jest niezwykle korzystne dla przedsiębiorców.

Do tej pory powszechnie uznawano, że rok 2026 to ostateczna, sztywna granica czasowa na rozliczenie jakichkolwiek odliczeń w ramach ulgi na robotyzację.

Ulga na ekspansję: zlecenie produkcji innemu podmiotowi wyklucza skorzystanie z preferencji

Wyrok NSA z dnia 22 maja 2026 r., sygn. II FSK 959/23

Czy z ulgi na ekspansję (prowzrostowej) mogą skorzystać podmioty, które nie prowadzą własnej produkcji, lecz opierają swój biznes na modelu zlecania wytwarzania produktów podmiotom zewnętrznym (outsourcing produkcji)?

Sąd uznał, że:

Obligatoryjnym warunkiem skorzystania z ulgi na ekspansję jest samodzielne wytworzenie produktu – podatnik musi posiadać status producenta.
W przypadku, gdy spółka zleca produkcję swoich wyrobów i opakowań podmiotowi zewnętrznemu, nie spełnia kryterium bycia producentem, a co za tym idzie – traci prawo do odliczeń w ramach tej ulgi.

Omawiane orzeczenie to kolejny wyrok wpisujący się w restrykcyjny nurt, co pozwala już mówić o jednolitej, niekorzystnej dla podatników linii interpretacyjnej. Więcej na ten temat oraz na temat innych kwestii związanych z ulgą na ekspansję pisaliśmy w naszym artykule: https://altoadvisory.pl/baza-wiedzy/ulga-na-ekspansje-wykladnia/

[WEBINAR] Pierwsze miesiące z KSeF – błędy, lekcje i dobre praktyki

Posted on 2 czerwca 202610 czerwca 2026 by kancelaria

KSeF został wdrożony i u większości podatników — z większymi lub mniejszymi problemami — funkcjonuje w codziennym obiegu faktur. Pierwsze miesiące pokazują jednak, że samo techniczne przesłanie faktury do systemu nie oznacza jeszcze, że cały proces fakturowania działa prawidłowo.

Obecnie zarysowuje się także podejście organów podatkowych do e-fakturowania. To dobry moment, aby nie tylko podsumować dotychczasowe doświadczenia, ale też zweryfikować, czy wdrożone procesy rzeczywiście ograniczają ryzyka, czy jedynie pozwalają technicznie wysyłać faktury.

Podczas webinaru już 2 lipca 2026 roku eksperci ALTO omówią najważniejsze wnioski z pierwszych miesięcy działania KSeF: aktualną praktykę interpretacyjną, problemy obserwowane u podatników oraz obszary, które warto sprawdzić w ramach weryfikacji powdrożeniowej.

Dla kogo?

✅ Dyrektorzy finansowi i główni księgowi
✅ Szefowie działów podatkowych, księgowych i compliance
✅ Osoby odpowiedzialne za wdrożenie i bieżącą obsługę KSeF
✅ Zespoły finansowe, podatkowe, zakupowe, sprzedażowe i IT zaangażowane w proces fakturowania

Dlaczego teraz?

W wielu przypadkach dopiero codzienna praca z KSeF, już po jego wdrożeniu, ujawnia luki, które były niewidoczne na wcześniejszych etapach. Dotyczą one nie tylko systemów ERP, ale także komunikacji między działami, uprawnień, kontroli wewnętrznych, raportowania i sposobu dokumentowania decyzji.

To właściwy moment, aby spojrzeć na KSeF jak na proces, który po pierwszych miesiącach działania wymaga weryfikacji i realnego dostosowania do potrzeb organizacji.

Agenda spotkania

1. Aktualna praktyka interpretacyjna w zakresie KSeF

Najważniejsze stanowiska organów i praktyczne wątpliwości. Faktury wystawiane poza KSeF, samofakturowanie, wizualizacje faktur oraz dokumenty, które nadal mogą funkcjonować poza systemem.

Które kwestie mogą wpływać na prawo do odliczenia VAT, sposób dokumentowania transakcji lub obowiązki.

2. Pierwsze doświadczenia podatników — gdzie KSeF ujawnił luki w procesach?

Problemy, które ujawniły się w codziennej pracy: faktury poprawne technicznie, ale problematyczne biznesowo, niejasny podział odpowiedzialności za dane oraz rozbieżności między założeniami systemowymi a praktyką operacyjną.

3. Tryby awaryjne i procedury wewnętrzne — jak wypracować własny model działania?

Praktyczne przykłady, dlaczego model działania powinien być dostosowany do skali biznesu, struktury organizacyjnej, systemów i sposobu wystawiania faktur.

4. Przegląd powdrożeniowy KSeF — co warto sprawdzić po pierwszych miesiącach?

Praktyczna checklista obszarów, które warto zweryfikować.

Jak uporządkować wdrożenie po go-live?

Co zyskasz?

✅ Zrozumienie, jakie problemy faktycznie pojawiły się po pierwszych miesiącach działania KSeF

✅ Przegląd aktualnej praktyki interpretacyjnej dotyczącej KSeF i jej znaczenia dla codziennych procesów fakturowania

✅ Praktyczne spojrzenie na procedury awaryjne

✅ Listę obszarów, które warto zweryfikować w ramach przeglądu powdrożeniowego KSeF

Zastrzegamy możliwość odrzucenia zgłoszeń pochodzących od firm prowadzących działalność konkurencyjną względem organizatora.

[NEWSLETTER] Reforma PIP– co oznaczają nowe przepisy dla firm? – Zatrudnianie w dżungli przepisów

Posted on 27 maja 202629 maja 2026 by kancelaria

Wystartowaliśmy z newsletterem, w którym na bieżąco będziemy komentować i analizować kluczowe zmiany regulacyjne, śledzić najnowsze orzecznictwo, a także informować o trendach rynkowych, które wpływają na sposób zatrudniania pracowników oraz rzutują na wyzwania – przede wszystkim podatkowo-kadrowe – z którymi się Państwo mierzą.

Pierwszy temat w naszym cyklu dotyczy reformy Państwowej Inspekcji Pracy. Projekt ustawy 2 kwietnia został podpisany przez Prezydenta RP, który jednocześnie skierował ustawę do Trybunału Konstytucyjnego w trybie kontroli następczej.

Co istotne – skierowanie ustawy do TK nie wstrzymuje jej wejścia w życie. Przepisy zaczną obowiązywać po upływie 3 miesięcy od ich ogłoszenia, czyli już od lipca 2026 r.

To jest przykładowe wydanie – zapisz się, żeby otrzymywać kolejne bezpośrednio na swoją skrzynkę!

Reforma PIP– co oznaczają nowe przepisy dla firm

Nowelizacja ustawy o Państwowej Inspekcji Pracy może istotnie wpłynąć na sposób oceny współpracy cywilnoprawnej w Polsce, w szczególności modeli B2B. Pomimo wcześniejszych zapowiedzi ograniczenia reformy, jej zasadniczy kierunek został utrzymany – a kompetencje PIP zostały wyraźnie rozszerzone.

Kluczowe zmiany

Nowe przepisy przewidują w szczególności:

✅ możliwość uznania przez inspektora pracy, w drodze decyzji administracyjnej, że dana współpraca (np. B2B lub umowa cywilnoprawna) stanowi stosunek pracy – przy zachowaniu prawa do kontroli sądowej,
✅ szerszą i w dużej mierze automatyczną wymianę danych pomiędzy PIP, ZUS oraz Krajową Administracją Skarbową,
✅ wprowadzenie kontroli zdalnych,
✅ zaostrzenie sankcji za naruszenia przepisów prawa pracy.

Decyzja inspektora – jeśli zostanie utrzymana – może stanowić podstawę dalszych działań innych organów, w szczególności ZUS i organów podatkowych.

Reklasyfikacja B2B – co się nie zmienia

Nowelizacja nie wprowadza automatycznego założenia, że współpraca B2B jest nieprawidłowa. Kluczowe pozostają dotychczasowe kryteria oceny:

✅ decydujący jest faktyczny sposób wykonywania pracy, a nie sama treść umowy,
✅ organ powinien uwzględniać wolę stron,
✅ co do zasady przed wydaniem decyzji powinno pojawić się polecenie usunięcia nieprawidłowości.

W praktyce oznacza to, że nadal kluczowe znaczenie mają takie elementy jak:

wykonywanie pracy pod kierownictwem,
określony czas i miejsce pracy,
brak realnego ryzyka gospodarczego po stronie wykonawcy,
faktyczne podobieństwo do zatrudnienia pracowniczego.

Ryzyko reklasyfikacji pozostaje szczególnie wysokie w modelach „quasi-etatowych”.

Skierowanie ustawy do TK – co to oznacza w praktyce

Skierowanie nowelizacji do Trybunału Konstytucyjnego nie wpływa na jej stosowanie. Oznacza to, że:

➡️ przepisy będą obowiązywać i będą stosowane przez organy,
➡️ dopiero przyszły wyrok TK może wpłynąć na ich zakres.

Możliwe scenariusze obejmują:

utrzymanie przepisów bez zmian,
uchylenie wybranych regulacji,
szersze zakwestionowanie reformy.

Co istotne, orzeczenia TK co do zasady działają na przyszłość, a ich skutki mogą zostać odroczone w czasie.

Znaczenie dla firm

Nowe regulacje oznaczają realne zwiększenie ryzyka kontroli i reklasyfikacji współpracy B2B – już od momentu wejścia ustawy w życie, niezależnie od toczącego się postępowania przed TK.

W związku z tym warto już teraz:

✅ przeanalizować nie tylko wzory umów, ale przede wszystkim praktykę współpracy,
✅ ocenić poziom podporządkowania kontraktorów,
✅ zweryfikować rzeczywistą swobodę organizacji pracy,
✅ przeanalizować model wynagradzania,
✅ ocenić faktyczne miejsce kontraktora w strukturze organizacyjnej.

W wielu przypadkach to właśnie sposób wykonywania współpracy – a nie jej formalne ukształtowanie – będzie kluczowy dla oceny organów.

[WEBINAR] JPK CIT – ostatni dzwonek przed pierwszym raportowaniem

Posted on 21 maja 202612 czerwca 2026 by kancelaria

Pierwsze raportowanie JPK CIT to przełomowy moment dla działów finansowych i podatkowych największych polskich firm. Obowiązek złożenia JPK_KR_PD za 2025 rok obejmuje podatkowe grupy kapitałowe oraz podatników CIT o przychodach przekraczających 50 mln euro, a termin upływa z końcem lipca 2026 roku. Wśród firm, które jeszcze nie domknęły przygotowań, narasta pytanie: czy zdążymy i czy nasze dane są naprawdę gotowe?

Odpowiedzieć na to pytanie pomogą eksperci ALTO już 16 czerwca o godzinie 10:00 podczas bezpłatnego webinaru.

Dla kogo jest to wydarzenie?

Dyrektorów finansowych i głównych księgowych odpowiedzialnych za terminowe i prawidłowe złożenie JPK CIT
Zespołów podatkowych zajmujących się rozliczeniami CIT i mapowaniem danych do schemy
Specjalistów IT i kontrolerów wewnętrznych odpowiedzialnych za integralność danych między systemami FK/ERP a raportowaniem podatkowym

Dlaczego teraz?

Połowa czerwca to ostatni moment, w którym dane i systemy powinny być w stanie pozwalającym na spokojne dopięcie procesu raportowego. Firmy, które nie przetestują wysyłki przed terminem, ryzykują nie tylko błędy w pierwszym raporcie, ale też utratę szansy, jaką daje 2025 rok – pierwsze raportowanie to realna próba generalna przed znacznie szerszym zakresem danych za 2026 r., kiedy przestrzeń na uproszczenia będzie już wyraźnie mniejsza. Celem naszego spotkania jest wyposażenie Cię w praktyczną wiedzę i konkretne narzędzia, które pozwolą bezpiecznie przejść przez pierwszą wysyłkę JPK CIT – nawet jeśli przygotowania w Twojej organizacji nie są jeszcze na finiszu.

AGENDA

1. JPK CIT za 2025 r. – kogo obejmuje pierwsze raportowanie i co trzeba zaraportować

Zakres podmiotowy, termin do końca lipca, struktura JPK_KR_PD oraz przepisy przejściowe dotyczące JPK_ST_KR i wybranych danych.

2. Gotowość danych i systemów – co powinno być zamknięte w połowie czerwca

Plan kont, znaczniki kont, mapowanie danych z systemów FK/ERP oraz spójność z CIT-8 i sprawozdaniem finansowym.

3. Co zrobić, jeśli przygotowania jeszcze się nie rozpoczęły

Praktyczny plan minimum na ostatnie tygodnie: priorytetyzacja prac, szybki przegląd luk w danych, mapowanie kont, testowe wygenerowanie pliku, walidacja oraz podział zadań między księgowość, podatki i IT.

4. 2025 jako próba generalna przed raportowaniem za 2026 r.

Dlaczego pierwszą wysyłkę warto wykorzystać do identyfikacji luk przed kolejnym raportowaniem, które obejmie szerszy zakres danych i mniejszą przestrzeń na rozwiązania przejściowe.

DLACZEGO WARTO WZIĄĆ UDZIAŁ?

✅ Jasność co do zakresu obowiązku – kto, co i do kiedy musi zaraportować za 2025 rok

✅ Plan minimum dla spóźnionych – co zrobić w ostatnich tygodniach, żeby zdążyć i nie raportować błędów

✅ Bezpieczne wykorzystanie przepisów przejściowych – świadoma decyzja, z których uproszczeń skorzystać

✅ Fundament pod raportowanie za 2026 r. – wykorzystanie pierwszej wysyłki do identyfikacji luk przed znacznie szerszym zakresem danych

Zastrzegamy możliwość odrzucenia zgłoszeń pochodzących od firm prowadzących działalność konkurencyjną względem organizatora.

[WEBINAR] Kontrole podatkowe – co jest na celowniku fiskusa w 2026?

Posted on 12 maja 202618 maja 2026 by kancelaria

Wszczęcie kontroli podatkowej może przyprawić o ból głowy każdego przedsiębiorcę. Jest to jednak ryzyko, które każda firma musi uwzględniać.

Dlatego tak ważna jest wiedza o najnowszych praktykach organów kontrolujących oraz o tym, na co zwracać uwagę, aby odpowiednio zarządzić prowadzoną kontrolą. Zapraszamy więc na bezpłatne webinarium poświęcone temu zagadnieniu, które poprowadzą eksperci z zespołu Tax Litigation.

W trakcie wydarzenia rozwikłamy zagadki:

Jakie obszary są „hot” z perspektywy organów kontrolujących?

Czy wprowadzenie w życie KSeF i JPK-CIT coś zmieniło w relacji organ – podatnik?

Jakie obszary poza-podatkowe są weryfikowane?

Czy reforma PiP spowodowała „wysyp” kontroli?

Czy z organem można się dogadać – jak mogą wyglądać ugody podatkowe i jak wyglądają inne „miękkie” formy współpracy?

Dla kogo jest ten webinar?

Dyrektorów finansowych
Głównych księgowych
Tax manegerów i zespołów podatkowych
Prawników in-house i zespołów compliance

Dlaczego warto wziąć udział?

☑️ Praktyczne wskazówki ekspertów, którzy na co dzień reprezentują firmy przed organami podatkowymi.

☑️ Informacje, jakie dokumenty i procedury należy przygotować, by kontrola zakończyła się pomyślnie.

☑️ Know-how dotyczące zachowania się w trakcie kontroli, pozwalające uniknąć sporów.

Zastrzegamy możliwość odrzucenia zgłoszeń pochodzących od firm prowadzących działalność konkurencyjną względem organizatora.

[WEBINAR] Wdrożenie JPK CIT a technologia – czy to musi być trudne?

Posted on 6 maja 202619 maja 2026 by kancelaria

Wdrożenie JPK_CIT to jedno z największych wyzwań sprawozdawczych ostatnich lat dla działów księgowych i podatkowych. Oznacza ono konieczność prezentowania danych księgowych w sposób, do którego standardowe systemy finansowo-księgowe nie zostały zaprojektowane – z całą paletą znaczników podatkowych, notą RPD oraz danymi, których w księgach po prostu nie ma.

Wśród podatników nowe obowiązki budzą sporo niepokoju – luka pomiędzy tym, czego wymaga schema MF, a tym, co jest w stanie wygenerować system księgowy, jest realna i często trudna do zniwelowania. Dlatego już 28 maja eksperci ALTO podczas bezpłatnego webinaru pokażą, jak poradzić sobie z tym wyzwaniem bez konieczności gruntownej przebudowy ksiąg rachunkowych oraz ryzyka błędów w raportowaniu.

Cel naszego spotkania to wyposażenie uczestników w praktyczną wiedzę i konkretne rozwiązania, które pozwolą wygenerować poprawny JPK_CIT zgodny ze schemą MF, niezależnie od ograniczeń Twojego systemu księgowego.

Dla kogo jest to wydarzenie?

Dyrektorów finansowych
Głównych księgowych
Osób odpowiedzialnych za prawidłowe wdrożenie JPK_CIT w organizacji

Dlaczego teraz?

Pierwsze raporty JPK_CIT (JPK_KR_PD) za 2025 rok trzeba będzie złożyć już w lipcu 2026 roku. Firmy, które odłożyły przygotowania na ostatnią chwilę, ryzykują nie tylko niedotrzymanie terminu, ale przede wszystkim raportowanie błędnych lub niekompletnych danych – co przełoży się na dodatkowe pytania ze strony organów podatkowych i potencjalne kontrole., Na tym etapie ingerencja w księgi rachunkowe , może być już niemożliwa,. Istnieje jednak alternatywna droga – wykorzystanie różnych wariantów dedykowanych narzędzi pozasystemowych, które uzupełniają luki bez naruszania integralności ksiąg.

AGENDA

Narzędzie do generowania JPK_CIT jako sposób na obejście ograniczeń systemu księgowego

Konfiguracja danych – mapowanie danych księgowych do wymogów schemy JPK_KR_PD
Funkcjonalności pozwalające na uzupełnienie danych, których nie zapewnia system księgowy, bez ingerencji w księgi rachunkowe
Automatyczne generowanie i walidacja – nota CTRL i RPD

Uproszczenia vs. wymogi wynikające z przepisów

Aspekty prawne stosowania uproszczeń w prowadzonych księgach

Przygotowanie danych uzupełniających

Mapping znaczników księgowych i podatkowych poza systemem finansowo-księgowym
Ewidencja pozasystemowa – praktyczne przykłady ewidencji: korekt podatkowych, NKUP, amortyzacji podatkowej, różnic przejściowych i trwałych

DLACZEGO WARTO WZIĄĆ UDZIAŁ?

✅ Zrozumienie wymogów schemy – jasny obraz tego, czego naprawdę oczekuje Ministerstwo Finansów w strukturze JPK_KR_PD

✅ Praktyczne podejście do ograniczeń systemu – konkretne sposoby uzupełnienia danych bez naruszania ksiąg rachunkowych

✅ Stosowanie uproszczeń – dowiesz się, gdzie kończy się dopuszczalna swoboda, a zaczyna ryzyko zakwestionowania

✅ Gotowe wzorce ewidencji pozasystemowej – sprawdzone rozwiązania dla NKUP, korekt podatkowych, amortyzacji i różnic kursowych

✅ Strategia wdrożenia JPK_CIT – plan działania, który pozwoli przygotować organizację na pierwsze raportowanie bez chaosu w ostatniej chwili

Zastrzegamy możliwość odrzucenia zgłoszeń pochodzących od firm prowadzących działalność konkurencyjną względem organizatora.

[WEBINAR] 3 lata Fundacji Rodzinnej – czy wypływamy na spokojne wody?

Posted on 28 kwietnia 202628 kwietnia 2026 by kancelaria

Fundacja rodzinna wchodzi w czwarty rok funkcjonowania i coraz wyraźniej widać, które rozwiązania się sprawdziły, a które wymagają korekty. Po ponad 3 000 zarejestrowanych fundacji, pierwszych kontrolach organów podatkowych, kształtującej się linii interpretacyjnej i zapowiadanych zmianach legislacyjnych – fundatorzy, beneficjenci i doradcy stają przed pytaniem, czy po burzliwym starcie wpływamy wreszcie na spokojne wody, czy wręcz przeciwnie – dopiero zaczynają się prawdziwe wyzwania.

Wątpliwości dotyczą zarówno opodatkowania świadczeń i działalności gospodarczej fundacji, jak i kwestii ładu korporacyjnego, rachunkowości czy relacji z beneficjentami.

Dlatego już wkrótce eksperci ALTO oraz kancelarii Graś i Wspólnicy podczas wspólnego, bezpłatnego webinaru 21 maja 2026 o 10.00 podsumują te kwestie podpowiedzą, jak bezpiecznie projektować fundację rodzinną w 2026 roku.

Dla kogo jest to wydarzenie?

Fundatorów i beneficjentów istniejących fundacji rodzinnych, którzy chcą zweryfikować dotychczasowe rozwiązania
Właścicieli firm rodzinnych rozważających założenie fundacji w 2026 roku
Członków zarządów i rad fundacji rodzinnych
Dyrektorów finansowych i głównych księgowych w fundacjach

AGENDA

Trzy lata praktyki Fundacji Rodzinnej

Czy fundacja rodzinna stała się już trwałym elementem sukcesji i ochrony majątku rodzinnego
Potencjalne kierunki zmian regulacyjnych i ich znaczenie dla fundatorów, beneficjentów oraz biznesu rodzinnego

Najważniejsze ryzyka praktyczne po 3 latach obowiązywania ustawy

Najczęstsze błędy popełniane przy projektowaniu struktury fundacji rodzinnej i jej zakładaniu
Kluczowe obszary sporów w praktyce organów podatkowych oraz punkty podwyższonego ryzyka podatkowego

Fundacja rodzinna, która działa nie tylko na papierze

Jak ułożyć ład korporacyjny, aby zachować kontrolę fundatora i zapewnić operacyjność struktury
Jak planować świadczenia i wypłaty dla beneficjentów z perspektywy prawnej, podatkowej i praktycznej
Aspekty rachunkowe fundacji rodzinnej: co zaskoczyło, gdzie pojawiają się realne problemy i trudności operacyjne

Czy 2026 rok to dobry moment na założenie fundacji rodzinnej?

Jak przygotować proces założycielski, aby uniknąć błędów pierwszej fali wdrożeń
Kiedy fundacja rodzinna jest rozwiązaniem trafnym, a kiedy wymaga szczególnej ostrożności

Dlaczego teraz?

Trzy lata to wystarczający okres, by z perspektywy praktyki ocenić, co działa, a co wymaga ponownego przemyślenia. Organy podatkowe wypracowały już określone podejście do świadczeń na rzecz beneficjentów, tzw. ukrytych zysków oraz granic dopuszczalnej działalności gospodarczej fundacji – i nie zawsze jest ono zbieżne z oczekiwaniami fundatorów. Jednocześnie na horyzoncie widać potencjalne zmiany regulacyjne, które mogą istotnie wpłynąć na opłacalność i bezpieczeństwo tej formy sukcesji.

DLACZEGO WARTO WZIĄĆ UDZIAŁ?

✅ Podsumowanie 3 lat praktyki – dowiesz się, które rozwiązania przeszły próbę czasu, a które okazały się ryzykowne

✅ Mapa ryzyk podatkowych – poznasz kluczowe obszary sporów z organami i punkty podwyższonego ryzyka

✅ Praktyczny ład korporacyjny – zrozumiesz, jak zachować kontrolę fundatora przy jednoczesnej operacyjności struktury

✅ Aspekty rachunkowe z perspektywy praktyki – poznasz realne wyzwania księgowe, z którymi mierzą się istniejące fundacje

✅ Decyzja o fundacji w 2026 roku – otrzymasz konkretne wskazówki, kiedy fundacja rodzinna jest trafnym rozwiązaniem, a kiedy wymaga ostrożności

✅ Unikalne połączenie kompetencji – wiedza ekspertów ALTO oraz kancelarii Graś i Wspólnicy w jednym spotkaniu

JPK_CIT w 2026 roku: terminy, struktura JPK_KR_PD i nowe obowiązki (kwiecień 2026)

Posted on 22 kwietnia 202624 kwietnia 2026 by kancelaria

JPK CIT trwale zmienił krajobraz polskiej księgowości i sprawozdawczości podatkowej. Jednolity Plik Kontrolny dla podatników CIT (potocznie JPK_CIT) przestał być odległym planem Ministerstwa Finansów, a stał się realnym wymogiem. Reforma ta, polegająca na cyfryzacji ksiąg rachunkowych, nałożyła na przedsiębiorców obowiązek przesyłania danych w ustrukturyzowanym formacie XML. Kto musi raportować już zaraz? Jak wygląda nowa struktura JPK_KR_PD? Czy termin wysyłki uległ przesunięciu? Poniżej szczegółowa analiza przepisów obowiązujących w 2026 roku.

Czym jest JPK_CIT i dlaczego to rewolucja?

Wprowadzenie Jednolitego Pliku Kontrolnego dla CIT to jeden z ostatnich elementów uszczelniania systemu podatkowego w Polsce. Do tej pory organy podatkowe (KAS) miały wgląd w księgi rachunkowe głównie na żądanie – podczas kontroli. Od 2026 roku (dla największych podmiotów) proces ten staje się automatyczny i cykliczny.

W praktyce JPK_CIT to nie jeden plik, lecz nowy standard raportowania, który obejmuje dwie główne struktury logiczne (schemy):

JPK_KR_PD – czyli księgi rachunkowe z danymi o podatku dochodowym (rozszerzenie dotychczasowego pliku JPK_KR).
JPK_ST_KR – czyli ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (obowiązek ten został jednak czasowo odroczony).

Celem Ministerstwa Finansów jest uzyskanie możliwości zdalnego weryfikowania poprawności rozliczeń CIT bez konieczności wizyty w siedzibie firmy.

Harmonogram wdrożenia JPK_CIT: Kogo i od kiedy dotyczy JPK CIT?

Ustawodawca podzielił podatników na trzy grupy, stopniowo obejmując obowiązkiem kolejne sektory rynku. Kluczowe jest ustalenie, do której grupy należy Twoja firma, aby odpowiednio przygotować się do nowych obowiązków sprawozdawczych.

Grupa „Dużych Podatników” i PGK (Raportowanie za 2025 rok)

To podmioty, które przecierają szlaki. Obowiązek przesłania pliku JPK_KR_PD za rok podatkowy 2025 dotyczy:

Podatkowych Grup Kapitałowych (PGK) – bez względu na wysokość przychodów.
Największych podatników CIT – firm, których wartość przychodu w poprzednim roku podatkowym (czyli 2024) przekroczyła kwotę 50 mln euro.

Dla tych podmiotów II kwartał 2026 r. to czas na finalizację zamknięcia ksiąg i generowanie plików XML zgodnych z najnowszą schemą opublikowaną przez Ministerstwo Finansów.

Grupa Podatników VAT (Start obowiązku od 1 stycznia 2026)

To najliczniejsza grupa, która od kilku miesięcy jest już w okresie objętym raportowaniem. Obejmuje ona wszystkich podatników CIT, którzy nie spełnili kryterium przychodowego 50 mln euro, ale są zobowiązani do przesyłania ewidencji JPK_VAT.

Ważne: Dotyczy to wyłącznie podatników składających miesięczne deklaracje VAT (JPK_V7M).
Obowiązek: Od pierwszego dnia roku podatkowego rozpoczynającego się po 31 grudnia 2025 r. (czyli zazwyczaj od 1 stycznia 2026 r.) muszą oni prowadzić księgi w sposób umożliwiający wygenerowanie JPK_CIT w przyszłości.
Pierwsza wysyłka: Nastąpi w 2027 roku (za rok 2026).

Grupa Pozostałych Podatników (Start w 2027 roku)

Obejmuje m.in. podmioty składające kwartalne JPK_VAT, podmioty niezarejestrowane albo zarejestrowane jako zwolnione z VAT w tym specyficzne organizacje (np. fundacje rodzinne). Dla nich obowiązek raportowania JPK_CIT wejdzie w życie dopiero dla roku podatkowego rozpoczynającego się po 31 grudnia 2026 r.

Termin wysyłki JPK_CIT: 31 marca czy 31 lipca 2026?

Zgodnie z ustawą o CIT, standardowym terminem na przesłanie ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej jest termin złożenia zeznania rocznego CIT-8, czyli koniec trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego (zazwyczaj 31 marca).

Jednakże, biorąc pod uwagę skalę wyzwań technologicznych, Ministerstwo Finansów wydało rozporządzenie, na podstawie którego wydłużony został termin dla pierwszego roku raportowania.

Nowy termin: Zgodnie z rozporządzeniem, dla największych podatników (Grupa I) termin przesłania JPK_KR_PD za 2025 rok został przesunięty na 31 lipca 2026 roku.

Dodatkowo, trwają zaawansowane prace legislacyjne mające na celu wydłużenie terminu na przesyłanie JPK_CIT dla wszystkich podatników CIT objętych tym obowiązkiem – nowy termin zakłada wysyłkę JPK_CIT do końca siódmego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego lub obrotowego.

Wydłużony termin obejmował będzie zarówno JPK_KR_PD, jak i JPK_ST_KR.

Struktura logiczna JPK_KR_PD – co znajduje się w pliku?

Nowa schema JPK to znacznie więcej niż cyfrowy bilans. Wymaga ona „otagowania” danych księgowych w taki sposób, aby algorytmy Ministerstwa Finansów mogły zrozumieć specyfikę podatkową firmy.

Kluczowe elementy struktury JPK_KR_PD:

Znaczniki kont (Tagi podatkowe i księgowe)*: Podatnik musi przypisać do swoich kont księgowych specjalne znaczniki ze słownika MF. Znaczniki podatkowe rozróżniają m.in.:
- Przychody niepodatkowe – w podziale na trwale i przejściowo niestanowiące przychodów podatkowych;
- Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (NKUP);
- Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (NKUP) w roku bieżącym;
- Koszty i przychody podatkowe w roku bieżącym, ujęte w księgach lat ubiegłych;
- Dochody wolne od podatku;
- Koszty związane z działalnością badawczo-rozwojową.
Dziennik – szczegółowa ewidencja wszystkich operacji gospodarczych ujętych w księgach rachunkowych podatnika.
Dane kontrahenta w dzienniku księgowań: Każdy zapis księgowy dotyczący transakcji z kontrahentem musi zawierać jego Numer Kontrahenta, który następnie jest powiązany z Numerem Identyfikacji Podatkowej (NIP) w rejestrze Kontrahentów. Jest to zmiana rewolucyjna dla firm, które dotychczas księgowały faktury kosztowe zbiorczo lub bez pełnej analityki podmiotowej w księdze głównej.
Nota RPD – sumaryczne uzgodnienie wyniku podatkowego do wyniku księgowego, z wyszczególnieniem pozycji różnicujących (fakultatywna za 2025 r.).

* stosowanie znaczników dla podmiotów sporządzających swoje sprawozdania finansowe wg MSSF zostało odroczone do roku podatkowego rozpoczynającego się od 1 stycznia 2028 r.

Sankcje i odpowiedzialność karnoskarbowa

Zlekceważenie nowych obowiązków sprawozdawczych wiąże się z ryzykiem odpowiedzialności na gruncie Kodeksu Karnego Skarbowego (KKS).

Niewysłanie pliku JPK_CIT: Może zostać potraktowane jako udaremnienie kontroli podatkowej lub niewykonanie obowiązku sprawozdawczego, co grozi karą grzywny.
Przesłanie pliku nierzetelnego: Jeśli dane w pliku XML (np. znaczniki KUP/NKUP) będą niezgodne ze stanem faktycznym i wpłyną na zaniżenie zobowiązania podatkowego, kary mogą być znacznie wyższe.
Odpowiedzialność osobista: Za prawidłowość ksiąg i raportowania JPK odpowiada kierownik jednostki (Zarząd) oraz osoby, którym powierzono prowadzenie spraw gospodarczych (np. Dyrektor Finansowy, Główna Księgowa).

FAQ – JPK CIT w pytaniach i odpowiedziach

Czy jeśli jestem podatnikiem VAT kwartalnym, to omija mnie JPK CIT w 2026 roku?

Tak. Ustawodawca włączył do grupy startującej w 2026 roku tylko tych podatników, którzy mają obowiązek przekazywania miesięcznej ewidencji VAT (składających JPK_V7M). Jeśli składasz JPK_V7K, musisz dostosować swoje księgi od 1 stycznia 2027 r.

Czy JPK_CIT zastępuje deklarację CIT-8?

Nie. Zeznanie CIT-8 pozostaje obowiązkowe, niezależnie od wprowadzenia JPK_CIT. JPK_KR_PD jest dokumentem uzupełniającym, który służy celom kontrolnym i analitycznym.

Czy muszę korzystać z KSeF, aby wysłać JPK_CIT?

Formalnie są to dwa niezależne obowiązki i systemy, jednak są ze sobą ściśle powiązane analitycznie. Numer KSeF faktury powinien znaleźć się w ewidencjach, a Szef KAS będzie wykorzystywał dane z KSeF do walidacji poprawności zapisów w JPK_CIT i JPK_VAT.

Czy biuro rachunkowe może podpisać JPK_CIT?

Trwają zaawansowane prace nad wprowadzeniem przepisów, dzięki którym możliwe będzie podpisywanie ksiąg podatkowych w podatkach dochodowych w oparciu o pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej (UPL-1).

To rozwiązanie zapewni możliwość podpisywania JPK CIT przez biura rachunkowe.

Źródła i podstawa prawna (Stan na kwiecień 2026)

Ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw – ustawa wprowadzająca JPK CIT i określająca terminy raportowania dla poszczególnych grup podatników;
Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych – podstawa prawna przekazywania ksiąg w formie JPK CIT
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 sierpnia 2024 r. w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – określenie dodatkowych danych wymaganych w JPK CIT
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 13 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnienia z obowiązku przesyłania części ksiąg rachunkowych na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – zwolnienie z wysyłki ewidencji środków trwałych i WNiP
Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 15 grudnia 2025 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – zwolnienie ze stosowania znaczników kont dla podmiotów sporządzających SF według MSSF
Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 16 lutego 2026 r. w sprawie przedłużenia terminów przesyłania ksiąg rachunkowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych – przedłużenie terminu przesyłania ksiąg w JPK CIT
Ustawa z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy – sankcje za brak, błędy lub opóźnienie w przesłaniu JPK CIT
Dokumentacja techniczna Ministerstwa Finansów – oficjalne schemy XSD oraz broszury informacyjne opublikowane na portalu podatki.gov.pl.

Wsparcie ALTO w zakresie JPK CIT

Wdrożenie JPK_CIT to proces wymagający połączenia wiedzy księgowej i podatkowej z IT. Jeśli chcesz zweryfikować, czy Twoja firma jest gotowa na raportowanie w 2026 roku lub potrzebujesz wsparcia w przygotowaniu się do nowego obowiązku raportowego – skontaktuj się z naszymi ekspertami.

Nasz zespół pomoże w analizie istniejących procesów księgowych i podatkowych oraz ich dostosowaniu do wymagań JPK CIT, aby zapewnić pełną zgodność z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Oferujemy pomoc zarówno przy technicznych aspektach raportowania, takich jak konfiguracja systemów lub wykorzystanie aplikacji ALTO umożliwiającej raportowanie, jak i wsparcie merytoryczne w zakresie interpretacji nowych przepisów. Dzięki naszemu doświadczeniu ALTO może pomóc firmom zidentyfikować obszary wymagające poprawy, wdrożyć odpowiednie procedury kontrolne oraz zapewnić płynne przejście do nowych wymogów prawnych.

Skontaktuj się z nami, aby uzyskać szczegółowe informacje na temat wsparcia w zakresie JPK CIT oraz innych usług podatkowych i księgowych oferowanych przez ALTO.

[WEBINAR] EUDR – przyspieszamy czy zwalniamy? Od przepisów do faktycznej gotowości.

Posted on 20 kwietnia 20264 maja 2026 by kancelaria

Po oficjalnym przeglądzie EUDR i publikacji wszystkich kluczowych dokumentów regulacyjnych firmy znalazły się w nowej rzeczywistości: obowiązki są już jasno określone, a ciężar przesuwa się z interpretacji przepisów na ich faktyczne stosowanie w praktyce. Dlatego już 19 maja o 10.00 zapraszamy na bezpłatny webinar ALTO & LiveEO, który ma na celu pomóc firmom odnaleźć się w nowych obowiązkach, uporządkować wymagania i przygotować się do realnego stosowania EUDR w codziennej działalności.

Webinar jest skierowany przede wszystkim do:

firm mających w ofercie odnośne produkty, zwłaszcza tych, które sprowadzają je spoza UE po raz pierwszy
zespołów compliance, ESG, prawnych, zakupowych i łańcucha dostaw,
menedżerów i osób decyzyjnych, które odpowiadają za gotowość organizacji na kontrolę, audyt i egzekwowanie przepisów.

Po webinarze uczestnicy:

będą mieli klarowny obraz aktualnej, obowiązującej wersji EUDR i dokumentów towarzyszących,
zrozumieją, jak nowe obowiązki przekładają się na procesy wewnętrzne i relacje z dostawcami,
poznają praktyczne podejścia do oceny ryzyka wylesiania, możliwe do obrony przed organami,
będą wiedzieli, jak ustawić priorytety działań na najbliższe miesiące, aby legalnie i bezpiecznie prowadzić obrót produktami objętymi EUDR.

Przebieg webinaru

Co przyniósł nam przegląd EUDR? Aktualny stan regulacji i polski kontekst (15 min)

podsumowanie ostatecznego brzmienia EUDR oraz dokumentów wykonawczych i wytycznych,
wskazanie najważniejszych zmian i doprecyzowań, istotnych z punktu widzenia firm,
omówienie polskiego kontekstu wdrożeniowego – co wiemy o organach, ich roli i spodziewanym podejściu,
przełożenie regulacji na konkretne obowiązki po stronie przedsiębiorstw.

Jakie są sposoby wiarygodnej oceny ryzyka wylesiania i zgodności z lokalnym prawem? Na przykładzie narzędzia LiveEO (część w języku angielskim) (15 min)

jak przejść od deklaracji dostawców do realnych dowodów zgodności z EUDR – w oparciu o niezależne dane i analizę ryzyka w całym łańcuchu dostaw,
jak dane satelitarne zmieniają podejście do należytej staranności i wyznaczają rynkowy benchmark dokumentowania braku wylesiania.

Rekomendacje praktyczne na najbliższe 7,5 miesiąca (10 min)

co trzeba zrobić, aby spełnić minimalne wymogi EUDR i legalnie obracać produktami,
co warto zrobić, aby realnie zmniejszyć ryzyko regulacyjne, handlowe i reputacyjne,
jak zaplanować działania w czasie, aby nie odkładać kluczowych decyzji na ostatni moment.

Dlaczego warto wziąć udział?

To webinar dla firm, które chcą przejść od „znamy przepisy” do „jesteśmy gotowi do ich stosowania i potrafimy to wykazać” – w sposób praktyczny, uporządkowany i dostosowany do realiów biznesowych.

Zastrzegamy możliwość odrzucenia zgłoszeń pochodzących od firm prowadzących działalność konkurencyjną względem organizatora.

[WEBINAR] B2B pod lupą PIP – jak przygotować firmę na nowe uprawnienia inspekcji pracy

Posted on 17 kwietnia 2026 by kancelaria

Reforma Państwowej Inspekcji Pracy wchodzi w nową fazę. Nowe uprawnienia PIP do administracyjnego przekwalifikowania umów B2B budzą niepokój przedsiębiorców – i słusznie, bo przepisy, choć skierowane do Trybunału Konstytucyjnego, wejdą w życie już w lipcu. Co więcej, Ministerstwo opublikowało już Q&A, które sygnalizuje kierunek interpretacji nowych przepisów. Odpowiedzi na kluczowe pytania udzielą eksperci ALTO podczas bezpłatnego webinaru już 14 maja o 10:00.