Autor: kancelaria

Ostatni weekend udowodnił, że nie tylko za oknami coraz cieplej. Coraz gorętszym tematem staje się ponownie (który to już raz?) elektroniczne fakturowanie. Wszystkie znaki na niebie i ziemi wskazują na to, że temat rozgrzewa nas po raz ostatni.

Późnym piątkowym popołudniem, 11 kwietnia 2025 r., Ministerstwo Finansów opublikowało projekt ustawy dotyczącej obowiązkowego stosowania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Zawarte w nim przepisy potwierdzają wcześniej zapowiadane terminy wdrożenia oraz wprowadzają szereg rozwiązań postulowanych w czasie konsultacji społecznych. Wiele z nich jest zgodnych z wcześniejszymi zapowiedziami, choć pojawiają się także pewne nowości. Co istotne – znane są również kolejne planowane działania MF.

Co wiemy (prawie) na pewno?

Obowiązek e-fakturowania wejdzie w życie w 2026 r.: 
✔️  od 1 lutego dla dużych przedsiębiorców (których sprzedaż brutto w 2024 r. przekroczyła 200 mln zł),
✔️  od 1 kwietnia dla pozostałych podatników VAT (z wyjątkiem najmniejszych podmiotów o obrotach do 10 tys. zł).

 W nowych regulacjach znajdzie się tryb offline24  – fakturę będzie można wysłać do KSeF dzień po jej wystawieniu i to nie tylko w razie awarii.

 Faktury dla konsumentów będą wystawiane w KSeF na zasadzie dobrowolności:  w transakcjach B2C faktury będzie można wystawiać w KSeF, choć nie będzie takiego obowiązku.

Jednocześnie, zgodnie z przepisami część obowiązków i sankcji wejdzie w życie z opóźnieniem –  od 1 stycznia 2027 r.  (a nie, jak wcześniej zapowiadano od 1 lipca 2026 r.). Od tej daty:

✔️ nie będą mogły być dłużej stosowane faktury uproszczone, tzw. paragony z NIP do kwoty 450 zł nie będą mogły być stosowane,
✔️ oznaczanie numerów KSeF lub identyfikatorów zbiorczych stanie się obowiązkowe w przelewach za faktury między czynnymi podatnikami VAT,
✔️  za nieprzestrzeganie nowych regulacji będą stosowane sankcje.

Harmonogram dalszych prac

Ministerstwo zapowiada też, jak mają wyglądać dalsze prace nad wdrożeniem KSeF.

➡️ do 25 kwietnia 2025 r. potrwają konsultacje społeczne dot. projektu ustawy – to prawdopodobnie ostatnia szansa na zgłaszanie uwag do nowych przepisów. Jako ALTO rozważamy aktywne włączenie się w proces konsultacji społecznych, a także chętnie pomożemy Państwu zabrać głos i zgłosić uwagi istotne dla Państwa,

➡️ czerwiec 2025 r. – publikacja nowej (ostatecznej) struktury logicznej FA(3) oraz dokumentacji API KSeF 2.0,

➡️ lipiec 2025 r. – planowane zakończenie procesu legislacyjnego (uchwalenie ustawy w ostatecznym kształcie),

➡️ IV kwartał 2025 r. – udostępnienie środowiska testowego (API KSeF 2.0), uruchomienie testowej wersji Aplikacji Podatnika oraz wprowadzenie możliwości wygenerowania certyfikatów wystawcy faktur,

➡️ 1 lutego 2026 r. – udostępnienie wersji produkcyjnej systemu.

Co teraz?

Wraz z opublikowaniem projektu ustawy wdrażającej obowiązkowy KSeF, proces legislacyjny wszedł w decydującą fazę. Coraz więcej kwestii jest już jasnych – znamy terminy, kształt przepisów i planowane funkcjonalności systemu. Znamy także harmonogram dalszych prac nad wdrożeniem KSeF. Choć kolejne zmiany nie są wykluczone (ustawa i schema faktury pozostają w fazie projektu, a niektóre terminy prac mogą się wciąż przesuwać), wszystko wskazuje na to, że nie będą one istotne. I co najważniejsze – nowe obowiązki już prawie na pewno wejdą w życie w 2026 r.

To więc dobry moment, by zaplanować prace nad wdrożeniem KSeF i uniknąć zaskoczeń. Nasz zespół ekspertów jest gotowy wesprzeć Państwa na każdym etapie tego procesu.

Dowiedz się więcej!

Już teraz zapraszamy do udziału w naszym bezpłatnym webinarze, podczas którego (29 maja o godz. 10.00) szczegółowo omówimy aktualny stan prac nad KSeF, planowane zmiany oraz praktyczne aspekty wdrożenia systemu.

Napięcia handlowe pomiędzy największymi gospodarkami świata wchodzą w nową fazę. W ciągu ostatnich dni obserwujemy przyspieszenie decyzji celnych – z jednej strony Stany Zjednoczone zapowiedziały wzrost ceł nawet do 125% i tymczasowe zawieszenie barier handlowych wobec wybranych państw, z drugiej Unia Europejska odpowiedziała 25% kontrcłami na wybrane towary amerykańskie.

Choć część z tych środków została chwilowo zawieszona lub pozostaje w fazie konsultacji, ryzyko wprowadzenia dalszych restrykcji jest realne. To nie tylko polityka – to realny wpływ na koszty komponentów, płynność łańcuchów dostaw i modele operacyjne wielu spółek działających w Polsce.

Kluczowe kwestie, którym powinny przyjrzeć się przedsiębiorstwa, to:

1. Odpowiednie szacowanie kosztów importu – warto zastanowić się nad tym, jak zachować kontrolę nad rentownością transakcji. Konieczne może okazać się przeanalizowanie wpływu nowych ceł na modele cen transferowych i stosowanych sposobów rozliczeń zgodnie z realiami rynkowymi. Pomogą one uniknąć spadku marż i błędów księgowych.
2. Potencjalne ryzyka podatkowe  – zarówno w postaci nieadekwatnych zapisów w umowach handlowych, jak i potencjalnej utraty preferencji celnych lub uproszczonych procedur. Brak uregulowania w umowach kwestii podnoszenia ceł może wymagać ich późniejszej renegocjacji lub generować dodatkowe koszty po stronie importera. Z kolei zmiana dostawcy lub kraju pochodzenia może uniemożliwić zastosowanie niższych stawek celnych lub uproszczeń. Dlatego warto dokonać dokładnej weryfikacji zawieranych umów handlowych pod kątem skutków dla VAT i CIT, a także ocenić możliwość przerzucenia kosztów celnych na kontrahentów.
3. Aktualne modele cen transferowych  – wzrost kosztów może spowodować, że polityka TP, a w efekcie historyczna dokumentacja przestanie odpowiadać rzeczywistości gospodarczej. Warto ustalić optymalne sposoby rozliczania i dokumentowania zmian wartości transakcji w kontekście obowiązków podatkowych. Co więcej, zmiany cen towarów już po ich dostawie generują ryzyko błędów w VAT i konieczność aktualizacji faktur oraz deklaracji podatkowych.
4. Dodatkowe ryzyka w procesie audytu  – w związku ze wzrostem kosztów importu, zmianą rentowności i polityki cenowej może w przyszłości pojawić się konieczność złożenia wyjaśnień wobec audytora lub organów podatkowych. Dlatego warto zadbać o posiadanie adekwatnej i spójnej dokumentacji obronnej.

W obliczu bieżących, globalnych zawirowań, wszystkim tym zagadnieniom warto się przyjrzeć, aby zabezpieczyć pozycję przedsiębiorstwa zarówno tak pod kątem podatkowym, jak i czysto biznesowym. W razie potrzeby, zespół ALTO jest w stanie wesprzeć Państwa we wszystkich wyżej wymienionych kwestiach.

Globalna perspektywa ALTO

Dzięki obecności w globalnej sieci Allinial Global pozostajemy w kontakcie z doradcami z rynków dotkniętych wojną celną. Umożliwia to lepsze zrozumienie trendów i efektywniejsze reagowanie na zmiany, które mogą dotyczyć również Państwa organizacji. To także możliwość skoordynowania wsparcia w innych jurysdykcjach.

Obecnie sugerujemy strategię bliskiej obserwacji sytuacji, bez podejmowania pochopnych działań. Jednocześnie zalecamy przygotowanie się na etap, gdy już się wyklaruje i będzie wymagała wdrożenia konkretnych rozwiązań. Kluczowe jest więc zachowanie równowagi między powstrzymaniem się od przedwczesnych kroków a utrzymaniem gotowości do podjęcia działań.

W razie jakichkolwiek pytań, pozostajemy do Państwa dyspozycji.

W piątek Sejm uchwalił projekt ustawy wprowadzającej nowe zasady naliczania składki zdrowotnej. Po zakończeniu prac legislacyjnych, zmiany zaczną obowiązywać przedsiębiorców od 1 stycznia 2026 r.

Kluczowym celem zmian jest odwrócenie niekorzystnych modyfikacji wprowadzonych przez Polski Ład.

Według nowych zasad, składka zdrowotna zostanie podzielona na dwie części:

• Część ryczałtowa:

9% podstawy wymiaru (75% minimalnego wynagrodzenia)

• Część procentowa:

zależna od wysokości dochodów lub przychodów przedsiębiorcy, w zależności od formy opodatkowania

Dlaczego warto zwrócić uwagę na te zmiany?

Wpłyną one – w wielu przypadkach pozytywnie – na wysokość wynagrodzenia netto osób współpracujących na zasadach B2B.

Obecnie projekt nowelizacji znajduje się w Senacie, który ma 30 dni na zajęcie stanowiska. Po zakończeniu prac legislacyjnych, nowe przepisy wejdą w życie od 1 stycznia 2026 r.

Sytuację warto monitorować, zaś w razie pytań lub potrzeby konsultacji w zakresie nadchodzących zmian, zapraszamy do kontaktu.

Informujemy, że wczoraj (11 marca 2025 roku) Komisja Europejska oficjalnie przyjęła pakiet zmian „VAT in the Digital Age” (ViDA), co stanowi istotną reformę systemu VAT w Unii Europejskiej. Zmiany te będą stopniowo wprowadzane aż do 2035 roku i mogą znacząco wpłynąć na prowadzenie biznesu oraz rozliczenia podatkowe na kontynencie. Digitalizacja rozliczeń staje się jeszcze bliższa i coraz bardziej nieunikniona.

Kluczowe zmiany wprowadzone przez ViDA:

✅  e-Fakturowanie – państwa członkowskie UE będą mogły wprowadzić je już od momentu wejścia pakietu w życie. To znacząco zwiększa szanse na wdrożenie KSeF w Polsce już w 2026 roku, a kolejne decyzje derogacyjne (zezwalające na wprowadzenie szczególnych obowiązków w Polsce) nie będą konieczne

✅  Zmiany w systemach OSS i IOSS (kompleksowych punktów obsługi rozliczeń VAT sprzedaży wysyłkowej za granicę w jednym państwie UE) – pierwsze modyfikacje wejdą w życie 1 stycznia 2027 r., a od 1 lipca 2028 r. procedura OSS obejmie dodatkowe przypadki

✅  Nowe obowiązki dla platform oferujących wynajem krótkoterminowy oraz usługi transportu pasażerskiego – od 1 lipca 2028 r.

✅  Nowe zasady cyfrowego raportowania (Digital Reporting Requirements) dla firm dokonujących transakcji transgranicznych B2B – od 1 lipca 2030 r.

✅  Konieczność raportowania transakcji w czasie rzeczywistym wg wspólnego standardu UE (jednolite e-fakturowanie na poziomie UE) – od lipca 2035 r.

Wprowadzane zmiany mogą przynieść nie tylko uproszczenia w rozliczeniach (OSS), ale przede wszystkim zapewnić ich większą zgodność na poziomie całej UE. To także istotny krok w kierunku pełnej informatyzacji rozliczeń, usprawnienia wymiany informacji oraz wdrożenia nowych obowiązków raportowych. Tym samym, obok korzyści, pojawią się dodatkowe wymagania dla podatników, do których warto odpowiednio się przygotować.

Będziemy na bieżąco informować o wszystkich istotnych dla Państwa zmianach, aby zapewnić odpowiednie przygotowanie do nowych regulacji.

Zachęcamy do kontaktu – wspólnie pomożemy Państwu dostosować się do nadchodzących zmian i zapewnić pełną zgodność procesów z nowymi regulacjami.