Nowe obowiązki podatników CIT: jak raportować JPK CIT i przesyłać Jednolity Plik Kontrolny w 2025 roku?

JPK CIT – Obowiązek raportowania dla dużych podatników CIT od 1 stycznia 2025 r.

Jednolity Plik Kontrolny CIT (JPK CIT) to nowa struktura raportowania podatku dochodowego od osób prawnych, która wejdzie w życie 1 stycznia 2025 roku. Na początku obejmie największych podatników – tych, których roczny przychód podatkowy przekroczył 50 mln euro lub którzy należą do podatkowych grup kapitałowych. Ministerstwo Finansów wymaga od tych firm, by dane z ich ksiąg rachunkowych oraz ewidencji środków trwałych były regularnie przesyłane jako JPK CIT. Dla dużych spółek oznacza to konieczność dostosowania systemów księgowych do nowych wytycznych, co będzie miało istotny wpływ na prowadzenie ewidencji i raportowanie.

Warto pamiętać, że obowiązek ten stopniowo obejmie kolejne grupy przedsiębiorstw. Od stycznia 2026 roku raportowanie JPK CIT będzie dotyczyć także wszystkich podatników zobowiązanych do przesyłania plików JPK VAT, a od początku 2027 roku obejmie wszystkich pozostałych podatników CIT.

Nowa struktura raportowania – zmiany które będą obowiązywać od 1 stycznia 2025 r.

Wymóg JPK CIT oznacza, że duże podmioty będą musiały przesyłać szczegółowe dane na temat swoich transakcji, zysków i strat w formie elektronicznej. Raportowanie obejmuje dwa typy plików: JPK_KR_PD, który odnosi się do ksiąg rachunkowych i rozliczenia CIT, oraz JPK_ST_KR, obejmujący ewidencję środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Termin pierwszego raportowania dla podatników spełniających progi przychodowe to 31 marca 2026 roku, za rok podatkowy 2025. Jednocześnie zakładane jest odroczenie pierwszego raportowania o rok w przypadku niektórych raportowanych informacji, w tym ewidencji środków trwałych i znaczników podatkowych.

Przygotowanie do JPK CIT w aspekcie podatkowym

W kontekście podatkowym firmy muszą przeanalizować swoje procesy rozliczania CIT, zwracając uwagę na poprawność kalkulacji podatkowych i przygotowanie danych pod kątem nowych wymogów. Kluczowe jest zidentyfikowanie wszystkich przychodów i kosztów, które będą ujmowane w raportach, oraz zastosowanie tzw. znaczników podatkowych do kont księgowych. Wprowadzenie procedur zgodnych z nowymi wymogami pozwoli na efektywne i prawidłowe przesyłanie danych do organów skarbowych.

Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych i przekazywania JPK CIT

Firmy, które są zobowiązane do raportowania, muszą prowadzić księgi rachunkowe w formie elektronicznej, uzupełnione o szczegółowe dane dotyczące środków trwałych i wartości niematerialnych. Wprowadzony obowiązek oznacza, że dane muszą być przekazywane w sposób precyzyjny i zgodny z rozporządzeniem, które określa szczegóły dotyczące sposobu przekazywania danych księgowych w ramach JPK CIT.

Jakie są największe wyzwania związane z wdrożeniem JPK CIT z perspektywy podatkowej?

Kluczowym wyzwaniem związanym z wdrożeniem JPK CIT z perspektywy podatkowej jest dostosowanie aktualnego planu kont, procesów księgowych i procesu kalkulacji CIT przedsiębiorstwa do zakresu i struktury przekazywanych danych zgodnie ze schemą JPK CIT. Ponieważ znaczniki podatkowe mają być przypisywane do poszczególnych kont księgowych spółki, z reguły konieczna jest ingerencja w aktualny plan kont i procesy księgowe, co z kolei może nie być wykonalne ze względu na ograniczenia systemowe lub może być nieefektywne ze względu na koszty modyfikacji systemu. Alternatywą jest dodawanie znaczników na poziomie zewnętrznego narzędzia służącego do generowania plików JPK CIT. Będzie to jednak jednocześnie stanowiło wyzwanie dla zapewnienia pełnej spójności danych wysyłanych w ramach JPK CIT z danymi źródłowymi przechowywanymi w programie księgowym.

Na etapie wdrożenia JPK CIT konieczne jest zaplanowanie sposobu prezentacji w generowanych plikach xml wielu szczegółowych kategorii operacji gospodarczych, np. sposobu ujęcia rezerw księgowych, rozliczania przychodów i kosztów na przełomie lat, leasingu, różnic kursowych i wielu innych operacji, które wpływają na różnice w wyniku księgowym i podatkowym spółki. Przedsiębiorcy stosują różne sposoby pozwalające na wyodrębnienie operacji podatkowych i niepodatkowych na kontach księgowych, często bazując na zapisach poza księgą główną. Prawidłowe zmapowanie procesu kalkulacji CIT z uwzględnieniem sposobu prezentacji danych przewidzianym w schemie JPK CIT to kluczowe wyzwanie w procesie wdrożenia implementacji JPK CIT w każdym przedsiębiorstwie.

Wsparcie ALTO w zakresie JPK CIT

Wprowadzenie JPK CIT wymaga od podatników dostosowania procesów i aktualizacji systemów księgowych oraz podatkowych, co często stanowi duże wyzwanie dla firm. ALTO oferuje kompleksowe wsparcie w przygotowaniach do nowego obowiązku raportowego w obszarze podatkowym, księgowym oraz technologicznym.

Nasz zespół pomoże w analizie istniejących procesów księgowych i podatkowych oraz ich dostosowaniu do wymagań JPK CIT, aby zapewnić pełną zgodność z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Oferujemy pomoc zarówno przy technicznych aspektach raportowania, takich jak konfiguracja systemów lub wykorzystanie aplikacji ALTO umożliwiającej raportowanie, jak i wsparcie merytoryczne w zakresie interpretacji nowych przepisów. Dzięki naszemu doświadczeniu ALTO może pomóc firmom zidentyfikować obszary wymagające poprawy, wdrożyć odpowiednie procedury kontrolne oraz zapewnić płynne przejście do nowych wymogów prawnych.

Skontaktuj się z nami, aby uzyskać szczegółowe informacje na temat wsparcia w zakresie JPK CIT oraz innych usług podatkowych i księgowych oferowanych przez ALTO.

Poznaj pełny zakres naszych usług! >>