Eksperci z zespołów TP oraz TECH poprowadzą dla Państwa bezpłatnywebcast, którego celem będzie praktyczne przeprowadzenie przez wymogi (i czasem kłopotliwe niuanse) pierwszego raportowania TP-R.
Webcast odbędzie się w dwóch terminach (do wyboru):O czym opowiemy i co pokażemy na naszym webcaście:
Dlaczego formularz TP-R stanie się prostym narzędziem KAS wspierającym kontrole podatkowe?
Struktura formularza TP-R – „naga” prawda o spółce?
Praktyczne kwestie oraz ryzyka związane z raportowaniem
„TPRescuer” – jak zaraportować półautomatycznie i zachować bezpieczeństwo danych spółki? (live presentation)
W trakcie webcastu będzie można zadawać pytania na czacie.Zapraszamy do udziału wszystkich zainteresowanych, a ci z Państwa, którzy przygotowują się już do raportowania i chcą poznać nasze narzędzie („TPRescuer”) mogą już skorzystać z opcji zamówienia prezentacji narzędzia i/lub skorzystania z wersji DEMO – wystarczy kliknąć na poniższy guzik i wysłać do nas zgłoszenie:
Publikacja nowych wersji struktur wynika z konieczności wprowadzenia przez MF poprawek do opublikowanych schem odnoszących się głównie do ich warstwy technicznej, w szczególności wprowadzenia poprawnej adresacji do struktur w danych nagłówkowych.
Wersja 1.4 i co dalej?
W odpowiedzi na nasze pytanie, czy są planowane jakiekolwiek zmiany m.in. w zakresie informacji wymaganych przez struktury, MF potwierdziło, że takowe zmiany (tj. merytoryczne) będą dokonane w przyszłości – po ewentualnej zmianie przepisów regulujących rachunkowość funduszy inwestycyjnych.
Obecnie trwają prace nad zmianą treści rozporządzenia Ministra Finansów z 24.12.2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych (link do projektu rozporządzenia z 8 maja 2020 r. – KLIKNIJ TUTAJ). Konsultacje publiczne zakończyły się 9 czerwca 2020 r., a ostatnie działania MF (7 września 2020 r.) dotyczą publikacji stanowiska Ministerstwa do uwag zgłoszonych do projektu w ramach konsultacji.
Prace nad projektem będą trwać, więc kolejna wersja schem powinna nastąpić po wejściu w życie nowego rozporządzenia (prawdopodobnie w trakcie 2021 r.). Z tej perspektywy istotne dla podatników, będzie działanie ustawodawcy związane nie tylko z publikacją nowych schem, ale przede wszystkim daty ich obowiązywania (m.in. w celu niespowodowania kolizji pomiędzy okresem raportowania a wprowadzeniem w trakcie tego okresu nowych struktur na skutek zmienionego rozporządzenia).
Będziemy na bieżąco przekazywać Państwu wszystkie informacje, które pojawią się ze strony MF lub zostaną nam udzielone w trybie odpowiedzi na nasze zapytania do MF.
Do tego czasu, zachęcamy Państwa do kontaktu w kwestii wsparcia narzędziowego oraz procesowego/ merytorycznego związanego ze sporządzaniem, podpisywaniem i składaniem e-sprawozdań finansowych wg struktur w wersji 1-3.
Przypominamy, że nadal pozostajemy do Państwa dyspozycji w przypadku pojawienia się jakichkolwiek pytań lub problemów związanych z przeprowadzeniem procesu sprawozdawczego dla e-sprawozdań FI za 2019 składanych do Szefa KAS oraz RFI (w tym kwestii związanych z korespondencją otrzymywaną z MF).
Zgodnie z interpretacją, dla potraktowania części wynagrodzenia jako honorarium autorskiego i zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów niezbędne jest:
powstanie w ramach stosunku pracy utworu będącego przedmiotem prawa autorskiego tj. oryginalnego wytworu o indywidualnym charakterze chociażby miał postać nieukończoną (np. programu komputerowego);
dysponowanie obiektywnymi dowodami potwierdzającymi stworzenie przez pracownika utworu będącego przedmiotem prawa autorskiego; przy czym dowodem może być prowadzona przez pracodawcę i pracownika ewidencja powstających utworów lub oświadczenie stwierdzające, że została wykonana praca twórcza, jeżeli określa, jaki utwór powstał;
wyraźne wyodrębnienie, w zakresie swobody kontraktowej stron, honorarium autorskiego od innych składników wynagrodzenia pracownika – twórcy; umowa może wprost wskazywać kwotę honorarium lub przewidywać zasadę jego procentowego określania w stosunku do ogólnej kwoty wynagrodzenia, pod warunkiem, że honorarium jest powiązane z konkretnym utworem lub utworami określonymi rodzajowo.
Pracodawca lub inny podmiot wypłacający dochody z praw autorskich ma obowiązek:
Poboru miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy, a także
Przy ustalaniu dochodu, od którego zostanie pobrana zaliczka na podatek, prawidłowego określenia wysokości honorarium autorskiego, do którego zastosuje 50% koszty uzyskania przychodów.
Jednocześnie, gdy prawa autorskie nie powstaną, pracodawca lub inny podmiot wypłacający część należnego honorarium:
Nie ma obowiązku korygowania kwot wpłaconych zaliczek, bowiem w danym okresie wpłacał je w prawidłowej wysokości;
Ma obowiązek wykazać, w rocznej informacji PIT-11, koszty uzyskania przychodów faktycznie zastosowane przez niego przy obliczaniu zaliczek na podatek;
Ma obowiązek dokonania korekty deklaracji PIT-4R, jeżeli wykazał przychody z uwzględnieniem 50% kosztów uzyskania przychodu (a dzieło nie powstało).
Przedmiotowe wyjaśnienia Ministra Finansów stanowią doskonałą okazję do:
Bezpiecznego podatkowo wdrożenia systemu stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów przez pracodawców, którzy dotychczas mieli wątpliwości co do praktycznych aspektów wdrożenia tego rozwiązania; oraz
Dokonania przeglądu wewnętrznych zasad i regulacji stosowanych przez pracodawców, którzy zdecydowali się na korzystanie z podwyższonych kosztów uzyskania przychodów pod kątem ich zgodności z aktualnym stanowiskiem Ministra Finansów.
W naszej ocenie, w wyniku wydanej interpretacji ogólnej, proces wdrażania systemu wynagradzania z uwzględnieniem 50% kosztów uzyskania przychodów oraz jego praktycznej „obsługi” powinien być dla pracodawców zdecydowanie prostszy niż do tej pory.
Jeżeli mieliby Państwo jakiekolwiek pytania lub wątpliwości w zakresie możliwości jakie daje wydana przez Ministra Finansów interpretacja ogólna, bądź jej wpływu na dotychczas stosowany system wynagradzania z uwzględnieniem 50% kosztów uzyskania przychodów, pozostajemy do Państwa dyspozycji.
Zgodnie z uzasadnieniem do projektu ustawy, zasadniczym jej celem jest uszczelnienie systemu podatku dochodowego od osób prawnych, tak aby zapewnić powiązanie wysokości płaconego przez podatników zobowiązania z faktycznym miejscem uzyskiwania przez nich dochodu.
Najważniejszymi zmianami, które proponuje MF, a które mogą w wielu aspektach całkowicie zmienić obowiązujący w Polsce system podatków dochodowych są:
Spółki jawne – jeśli ich wspólnikami nie są tylko osoby fizyczne oraz jeśli nie przekażą one do urzędu skarbowego informacji o podmiotach, będących podatnikami, które posiadają bezpośrednio lub pośrednio prawo do udziału w zyskach takiej spółki (a zatem podmiotach na etapie których zysk spółki jawnej jest opodatkowany);
2. Obowiązek raportowania przez niektórych podatników CIT (osiągających roczne przychody przekraczające 50 mln EUR, PGK oraz spółek nieruchomościowych) sprawozdań z realizacji strategii podatkowej za dany rok:
sprawozdanie ma zawierać m.in. opis podejścia podatnika do procedur dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków z zakresu tax compliance czy do współpracy z administracją skarbową, jak również takie dane jak ilość złożonych informacji o schematach podatkowych, informacje dot. planowanych działań restrukturyzacyjnych czy złożonych wniosków o interpretacje;
sprawozdania mają być dostępne publicznie, na stronie internetowej podatnika;
niedopełnienie obowiązków w tym zakresie może skutkować nałożeniem kary do 1 mln PLN;
3. Ograniczenie rozliczenia strat podatnika, jeśli podatnik przejął inny podmiot lub nabył przedsiębiorstwo / ZCP lub otrzymał wkład pieniężny za który nabył przedsiębiorstwo / ZCP;
4. Obciążenie spółek nieruchomościowych obowiązkami płatniczymi w zakresie podatku z tyt. sprzedaży ich udziałów, jak również nałożenie na zagraniczne spółki nieruchomościowe obowiązku ustanowienia w Polsce przedstawiciela podatkowego;
5. Objęcie obowiązkami dokumentacyjnymi w zakresie TP wszystkich transakcji z jakimkolwiek podmiotem, jeśli beneficialowner’em w transakcji jest podmiot z jednego z rajów podatkowych (przy domniemaniu, że rzeczywisty właściciel ma zarząd w raju podatkowym jeśli druga strona w transakcji z podatnikiem dokonuje rozliczeń z podmiotem z raju podatkowego).
Co do zasady ustawa ma wejść w życie od początku 2021 r.
Pełna treść proponowanych zmian legislacyjnych jest dostępna na stronie RCL – link.
Jeśli mieliby Państwo jakiekolwiek pytania w zakresie tego jak proponowane zmiany mogą wpłynąć na Państwa działalność, pozostajemy do dyspozycji.
Zapraszamy Państwa na bezpłatne webinarium, w trakcie którego omówimy planowane regulacje, ich wpływ na prowadzenie biznesu w Polsce oraz rekomendowane podejście w zakresie przygotowania się do nadchodzących zmian.
Przepisy w zakresie opodatkowania dochodów zagranicznych jednostek kontrolowanych zostały istotnie zmienione i mają zastosowanie do przychodów uzyskiwanych od 1 stycznia 2019 r. Dodatkowo zakres definicji „zagranicznej spółki kontrolowanej” od 2019 r. został rozszerzony.
Mając na uwadze powyższe, w naszej ocenie należałoby zweryfikować, czy fundusze TFI posiadają udziały w zagranicznych podmiotach. Korzystając z wiedzy naszych ekspertów i nabytego przez ALTO doświadczenia jesteśmy gotowi wesprzeć Państwa w procesie tej analizy.
Poza zakresem regulacji CFC pozostają, co do zasady, spółki osobowe, niemniej jednak we wstępnej fazie naszej analizy chcielibyśmy zweryfikować również te spółki, ponieważ, jeżeli posiadałyby osobowość prawną dla celów rozliczenia swojego krajowego CIT, to również mogą podlegać raportowaniu.
Następnie po dokonaniu wstępnej analizy zagranicznych jednostek zweryfikujemy, do których jednostek powinniśmy zwrócić się z dalszymi pytaniami.
Gdybyście Państwo byli zainteresowani skorzystaniem z naszej wiedzy oraz praktycznych doświadczeń w tym obszarze, to jesteśmy gotowi wesprzeć Państwa przeprowadzeniem analizy posiadania udziałów w podmiotach zagranicznych przez fundusze TFI oraz dalszym wsparciem w pełnym zakresie przy raportowaniu CFC.
W razie jakichkolwiek pytań lub wątpliwości, pozostajemy do dyspozycji. Możemy również zorganizować telekonferencję podczas której omówimy niezbędne kroki do zrealizowania przy raportowaniu CFC.
Nowy system raportowania poprzez pliki JPK_VDEK będzie skutkować obowiązkiem generowania z systemów F/K dodatkowych informacji, których dotychczas nie trzeba było raportować , co w wielu przypadkach będzie wyzwaniem, zarówno technicznym jak i merytorycznym, do którego warto przygotować się wcześniej – w szczególności z uwagi na możliwe sankcje.
O czym pamiętać przygotowując się do wdrożenia JPK_VDEK w Spółce? Na co zwrócić uwagę, jeśli wdrożenie JPK_VDEK przygotowuje nasz dostawca systemu F/K? O tym – i nie tylko – opowiemy na naszym (bezpłatnym) webinarium on-line już w najbliższy piątek, 18 września 2020 r. (godz. 10:00-11:15)
Jedna z planowanych zmian jest szczególnie kontrowersyjna i może istotnie wpłynąć na środowisko podatkowe prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Nowela zakłada bowiem nadanie spółce komandytowej statusu podatnika podatku dochodowego. Zgodnie z opublikowanymi materiałami, projektowana zmiana ma stanowić odpowiedź na tworzone przez podatników struktury optymalizacyjne z wykorzystaniem spółek komandytowych oraz prowadzić do uszczelnienia systemu podatkowego.
W efekcie spółka komandytowa nie będzie już transparentna podatkowo, a przedsiębiorcy być może nie będą mogli prowadzić działalności gospodarczej w tej formie, korzystając z ograniczenia osobistej odpowiedzialności za zobowiązania spółki jednego ze wspólników (komandytariusza) wraz z jednokrotnym opodatkowaniem uzyskiwanych dochodów.
Projekt zmian w ustawie o CIT zakłada też m.in.:
podwyższenie limitu przychodów z bieżącego roku podatkowego z 1,2 mln euro do 2 mln euro uprawniających do korzystania z obniżonej 9% stawki podatku CIT;
zapewnienie możliwości weryfikacji prawidłowości rozliczeń w tym podatku przez będących podatnikami CIT wspólników spółek jawnych;
ograniczenie możliwości rozliczania strat, w sytuacji, gdy podatnik przejął inny podmiot lub do podatnika wniesiony został wkład niepieniężny w postaci przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa lub wkład pieniężny, za który podatnik nabył przedsiębiorstwo lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa;
doprecyzowanie dyspozycji przepisu art. 14a poprzez wskazanie wprost, iż obejmuje on swoją normą również przeniesienie przez likwidowaną spółkę (spółdzielnię) majątku rzeczowego na rzecz jej wspólników (akcjonariuszy, członków spółdzielni) tytułem podziału majątku likwidowanej osoby prawnej;
eliminację wątpliwości interpretacyjnych dotyczących limitowania nadwyżki kosztów finansowania dłużnego;
rozszerzenie zakresu transakcji podlegających weryfikacji pod kątem zgodności z zasadą ceny rynkowej, w szczególności w przypadku, gdy rzeczywisty właściciel (beneficial owner) ma siedzibę w tzw. „raju podatkowym” oraz zwiększenie obowiązków dokumentacyjnych dla takich transakcji (ceny transferowe);
wprowadzenie obowiązku sporządzania i podania do publicznej wiadomości polityki podatkowej za rok podatkowy przez podatników podatku CIT.
Natomiast zmiany w ustawie o PIT mają objąć, w szczególności, likwidację tzw. ulgi abolicyjnej.
Planowany termin przyjęcia projektu ustawy przez Radę Ministrów to III kwartał 2020 r. Nie jest jeszcze znany termin wejścia w życie planowanych zmian. Naszym zdaniem, nie można wykluczyć, że zmiany będą obowiązywać już od 2021 r.
Z niecierpliwością czekamy na szczegóły projektu. Będziemy Państwa informować o dalszych pracach nad nowelizacją. Jeśli są Państwo zainteresowani omówieniem jej możliwego wpływu na Państwa działalność, bardzo prosimy o kontakt.
GŁÓWNYMI ZAŁOŻENIAMI, NA KTÓRYCH OPIERAĆ SIĘ MA REFORMA WHT SĄ:
istotne zawężenie zakresu przedmiotowego i podmiotowego stosowania nowego reżimu WHT (pay and refund),
rozszerzenie zakresu ochrony opinii o stosowaniu preferencyjnego opodatkowania WHT,
doprecyzowanie wymogów standardu należytej staranności w procesie weryfikacji kontrahentów.
PROPOZYCJA ZMIAN ZASAD WHT OBEJMUJE NASTĘPUJĄCE ELEMENTY:
1.Zmiany w definicji rzeczywistego właściciela (beneficialowner)
Usunięcie z definicji pojęć „prawnie lub faktycznie”, które budziły pewne wątpliwości interpretacyjne.
2.Podmiotowe i przedmiotowe zawężenie stosowania mechanizmu WHT refund
Mechanizm ma obejmować tylko należności pasywne tj. zwłaszcza odsetki, należności licencyjne oraz dywidendy.
Mechanizm WHT refund dotyczyłby wyłącznie płatności pomiędzy podmiotami powiązanymi, z zastrzeżeniem że podmiotem powiązanym nie byłby podmiot „mający faktyczną zdolność do wywierania wpływu na podejmowanie kluczowych decyzji przez drugi podmiot” (jak ma to miejsce w zakresie przepisów dot. TP).
3.Wyłączenie z mechanizmu WHT refund dywidend wypłacanych na rzecz polskich rezydentów
4.Doprecyzowanie wymogów należytej staranności w procesie weryfikacji kontrahenta
Poza dotychczas funkcjonującymi przesłankami tj. charakterem i skalą działalności prowadzonej przez płatnika WHT, MF proponuje dodać przesłankę powiązania z podatnikiem. W konsekwencji, wyższym standardem należytej staranności powinny być objęte płatności między podmiotami powiązanymi.
5.Rozszerzenie zakresu przedmiotowego opinii o stosowaniu zwolnienia
Rozszerzenie zastosowania opinii o stosowaniu zwolnienia również na preferencje wynikające z UPO, w konsekwencji opinia będzie wydawana nie tylko w sytuacji gdy dana płatność będzie zwolniona z WHT, ale również gdy zastosowanie znajdzie obniżona stawka WHT (obecnie opinią mogą być objęte jedynie zwolnienia z WHT przewidziane na podstawie dyrektyw UE).
6. Zmiana sposobu podpisywania oświadczenia płatnika
Możliwość podpisywania oświadczenia płatnika WHT zgodnie z zasadami reprezentacji (jednak jedynie przez członków zarządu – zatem np. prokurent nie będzie uprawniony do złożenia podpisu).
7.Zmiany w zakresie przepisów Kodeksu karnego skarbowego
Zrównanie sankcji w zakresie zatajenia prawdy lub podania nieprawdy w przypadku składania oświadczenia w zakresie WHT z zasadami ogólnymi z KKS.
8.Przedłużenie okresów obowiązywania dotychczasowych opinii o stosowaniu zwolnienia
W stosunku do podmiotów, które do tej pory uzyskały opinie o stosowaniu zwolnienia, MF zamierza przedłużyć okres ochrony o 36 miesięcy od 1 stycznia 2021 r.
Dodatkowo MF zapowiedziało, że w I połowie 2021 r. sfinalizowane zostaną prace nad objaśnieniami dotyczącymi przepisów o WHT (projekt tych objaśnień został opublikowany już ponad rok temu).
Niezależnie od powyższego, w trakcie dyskusji MF wskazało, że pochyli się nad kwestią stosowania przepisów dot. WHT w transakcjach związanych z obrotem na rynku papierów wartościowych (i specyficznym statusem płatnika podatku jakim jest podmiot prowadzący rachunek papierów wartościowych).
Będziemy Państwa na bieżąco informować o statusie projektu ustawy o reformie WHT. Jeżeli są Państwo zainteresowani omówieniem możliwego wpływu przedstawionych zmian na Państwa działalność, bardzo prosimy o kontakt.
Pliki cookie
Aby zapewnić sprawne funkcjonowanie tego portalu, czasami umieszczamy na komputerze użytkownika (bądź innym urządzeniu) małe pliki – tzw. cookies („ciasteczka”). Podobnie postępuje większość dużych witryn internetowych.
Zdecyduj, które ciasteczka chcesz włączyć
Możesz zmienić ustawienia w dowolnym momencie. Pamiętaj, że ograniczenie ciasteczek może zablokować korzystanie z niektórych funkcji. Aby uzyskać informacje na temat usuwania plików cookie, skorzystaj z funkcji pomocy w swojej przeglądarce.
Dowiedz się więcej o używanych przez nas plikach cookie.
Za pomocą suwaka można włączać i wyłączać różne typy plików ciasteczek:
Zablokuj wszystkie
Elementy zasadnicze
Funkcjonalne
Analityczne
Reklamowe
Ta strona będzie:
Remember which cookies group you accepted
Essential: zapamiętaj ustawienie uprawnień do plików cookie
Essential: Zezwalaj na pliki cookie sesji
Niezbędne: zbieraj informacje, które wprowadzasz do formularza kontaktowego, biuletynu i innych formularzy na wszystkich stronach
Essential: Śledź, co wkładasz do koszyka
Essential: Uwierzytelnij się, że jesteś zalogowany na swoje konto użytkownika
Analytics: śledź odwiedzane strony i podejmowane interakcje
Analytics: śledź swoją lokalizację i region w oparciu o Twój numer IP
Analytics: Śledź czas spędzony na każdej stronie
Analytics: Zwiększ jakość danych funkcji statystycznych
Reklama: dostosuj informacje i reklamy do swoich zainteresowań na podstawie np. treść, którą odwiedziłeś wcześniej. (Obecnie nie używamy plików cookie służących do kierowania lub kierowania
Reklama: gromadzenie informacji umożliwiających identyfikację osoby, takich jak imię i nazwisko oraz lokalizacja
Ta strona będzie:
Remember which cookies group you accepted
Essential: zapamiętaj ustawienie uprawnień do plików cookie
Essential: Zezwalaj na pliki cookie sesji
Niezbędne: zbieraj informacje, które wprowadzasz do formularza kontaktowego, biuletynu i innych formularzy na wszystkich stronach
Essential: Śledź, co wkładasz do koszyka
Essential: Uwierzytelnij się, że jesteś zalogowany na swoje konto użytkownika
Analytics: śledź odwiedzane strony i podejmowane interakcje
Analytics: śledź swoją lokalizację i region w oparciu o Twój numer IP
Analytics: Śledź czas spędzony na każdej stronie
Analytics: Zwiększ jakość danych funkcji statystycznych
Reklama: dostosuj informacje i reklamy do swoich zainteresowań na podstawie np. treść, którą odwiedziłeś wcześniej. (Obecnie nie używamy plików cookie służących do kierowania lub kierowania
Reklama: gromadzenie informacji umożliwiających identyfikację osoby, takich jak imię i nazwisko oraz lokalizacja
Ta strona będzie:
Remember which cookies group you accepted
Essential: Remember your cookie permission setting
Essential: Allow session cookies
Essential: Gather information you input into a contact forms, newsletter and other forms across all pages
Essential: Keep track of what you input in a shopping cart
Essential: Authenticate that you are logged into your user account
Essential: Remember language version you selected
Functionality: Remember social media settings
Functionality: Remember selected region and country
Analytics: Keep track of your visited pages and interaction taken
Analytics: Keep track about your location and region based on your IP number
Analytics: Keep track of the time spent on each page
Analytics: Increase the data quality of the statistics functions
Ta strona internetowa nie będzie:
Zapamiętaj swoje dane logowania
Reklama: wykorzystuj informacje do dostosowanej reklamy ze stronami trzecimi
Reklama: pozwala łączyć się z serwisami społecznościowymi
Reklama: Zidentyfikuj urządzenie, z którego korzystasz
Reklama: Zbierz dane osobowe, takie jak imię i nazwisko oraz lokalizację
Ta strona będzie:
Remember which cookies group you accepted
Essential: Remember your cookie permission setting
Essential: Allow session cookies
Essential: Gather information you input into a contact forms, newsletter and other forms across all pages
Essential: Keep track of what you input in a shopping cart
Essential: Authenticate that you are logged into your user account
Essential: Remember language version you selected
Functionality: Remember social media settings
Functionality: Remember selected region and country
Analytics: Keep track of your visited pages and interaction taken
Analytics: Keep track about your location and region based on your IP number
Analytics: Keep track of the time spent on each page
Analytics: Increase the data quality of the statistics functions
Advertising: Use information for tailored advertising with third parties
Advertising: Allow you to connect to social sitesl Advertising: Identify device you are using
Advertising: Gather personally identifiable information such as name and location