Kategoria: Bez kategorii

Zakres planowanych zmian:

1. likwidacja w całej UE zwolnienia z VAT od importu tzw. małych przesyłek o wartości do 22 EUR,
2. przeniesienie odpowiedzialności za zobowiązania VAT z tytułu określonych rodzajów dostaw B2Cz podmiotów dokonujących sprzedaż w ramach ww. modelu na podatników prowadzących platformy e-commerce (lub na firmy przewozowe), w zakresie:

• sprzedaży towarów importowanych z państw trzecich w przesyłkach o rzeczywistej wartości nieprzekraczającej 150 EUR
• dostawy towarów na rzecz podmiotów niebędcych podatnikami, gdy przedsiębiorca
  dokonujący takiej dostawy nie posiada siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium UE

3. znaczne rozszerzenie zakresu transakcji B2C, które dla celów VAT mogą zostać rozliczone za pomocą uproszczonej procedury One Stop Shop, która umożliwi rejestrację do celów VAT w jedynym państwie członkowskim oraz rozliczenie VAT w ramach jednej elektronicznej kwartalnej deklaracji

W ocenie Ministerstwa Finansów nowe przepisy oznaczają ułatwienia w rozliczaniu VAT od sprzedaży towarów i usług na rzecz konsumentów w innych państwach członkowskich, które mają pozytywnie wpłynąć na konkurencyjność polskich i unijnych przedsiębiorców względem tych spoza UE.  Dodatkowo, rozwiązania te mają skutkować zwiększeniem wpływów budżetowych z tytułu VAT o ok. 1,2 mld zł rocznie.

Jeśli mieliby Państwo jakiekolwiek pytania pozostajemy do dyspozycji.

W trakcie konferencji dyskutowaliśmy o nowych obowiązkach sprawozdawczych, ale również szerzej o aktualnym stanie i przyszłości organizowania przez polskich podatników funkcji tax compliance w organizacji.

Serdecznie dziękujemy wszystkim za uczestnictwo.

Jakie kluczowe informacje warto „zabrać ze sobą” po konferencji:

Jednocześnie w trakcie debaty, ze strony biznesu został skierowany do MF postulat przede wszystkim zapewnienia pewności prawnej i niezaskakiwania podatników zbyt szybkimi i nieprzemyślanymi zmianami przepisów. Z drugiej strony widać, że Ministerstwo coraz częściej oczekuje – zwłaszcza od dużych organizacji – aby procesy w zakresie zarządzania funkcją podatkową były kompleksowo zorganizowane.

Przypominając jeszcze, ustawa wprowadzająca obowiązek publikowania strategii została już ostatecznie uchwalona i podpisana przez Prezydenta. Nowy obowiązek pojawi się w przepisach z początkiem 2021 r.

Jeśli mieliby Państwo jakiekolwiek pytania w tym zakresie, pozostajemy do dyspozycji.

Jeśli są Państwo zainteresowani omówieniem możliwego wpływu wskazanych wyżej zmian na Państwa działalność, bardzo prosimy o kontakt.

Kogo dotyczą wydłużone terminy

Wydłużenie terminów dotyczy przede wszystkim zaliczek PIT potrącanych przez płatników od dochodów uzyskiwanych przez osoby ze stosunku pracy (w tym zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez zakłady pracy), a także umów zlecenie, o dzieło oraz z tytułu praw autorskich i praw pokrewnych.

Przedłużenie terminów dotyczy płatników, którzy ponieśli negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu pandemii COVID-19. Obecne przepisy nie wskazują co należy rozumieć przez to pojęcie. Jedynie objaśnienia podatkowe MF z lipca 2020r. wskazują przykładowe przesłanki negatywnych konsekwencji ekonomicznych, takie jak np. spadek dochodów, konieczność ograniczenia prowadzonej działalności czy utrata płynności finansowej. Brak definicji legalnej tego pojęcia było celowym zabiegiem MF, gdyż, zgodnie ze wspomnianymi objaśnieniami, ocena tego kryterium może być u różnych podmiotów odmienna i musi być oparta na całokształcie okoliczności dotyczących danego podmiotu.

Branże, które mogą skorzystać z ulgi

W rozporządzeniu wskazano również branże, które mogę skorzystać z niniejszej zmiany, tj. branże, które na dzień 30 września 2020 r. prowadziły przeważającą działalność w zakresie dotyczącym m.in. sprzedaży detalicznej, turystyki, gastronomii, fitness, czy też branży rozrywkowej. Pełen wykaz kodów PKD wskazujących wszystkie branże, które mogą skorzystać z tej zmiany został zawarty w niniejszym rozporządzeniu.  

Pełna treść rozporządzenia dostępna jest na stronie Sejmu RP: link. 

Choć czasu na zmiany, ostatnie poprawki i testy zostało już niewiele, to nadal warto pamiętać o zweryfikowaniu poprawności naszego wdrożenia pod kątem merytorycznej i technicznej poprawności plików JPK_VDEK,  które będą od teraz co miesiąc generowane z nowych systemów lub narzędzi.

Zbliżasz się do końca wdrożenia? – przetestuj JPK_VDEK

Tym z Państwa, którzy wdrażali JPK_VDEK wewnętrznie lub we współpracy z konsultantami dostawcy systemu, przypominamy o możliwości przetestowania swoich plików JPK_VDEK pod kątem poprawności:

Testy są przeprowadzane wspólnie przez doświadczonych konsultantów z zespołu VAT oraz zespołu Technologicznego w ALTO, dzięki czemu zapewniamy Klientowi wyższą jakość testów w porównaniu do testów przeprowadzanych przez konsultantów IT.

Wszystkich zainteresowanych naszą usługą testowania plików JPK_VDEK, zachęcamy do kontaktu z naszymi ekspertami!

JAKIE KORZYŚCI DAJE WSPÓLNE ROZLICZENIE?

• VAT grouping jest niewątpliwie rozwiązaniem korzystnym dla przedsiębiorców wchodzących w skład grup kapitałowych. Po pierwsze, wspólne rozliczenie pozwala na znaczne uproszczenie obowiązków administracyjnych. Zamiast rozliczeń kilku podmiotów dokonywane jest jedno rozliczenie zbiorcze i składana jest jedna deklaracja. Skutkuje to nie tylko obniżeniem kosztów obsługi podatku (zarówno po stronie podatników i organów podatkowych), lecz również pozytywnie wpływa na cash flow, gdyż pozwala na kompensatę wyników VAT (zobowiązań VAT i nadwyżek podatku naliczonego) poszczególnych podmiotów wchodzących w skład grupy.
• W rozliczeniu VAT grupy ujmowane są wyłącznie transakcje z podmiotami zewnętrznymi. Dostawy towarów i świadczenie usług pomiędzy spółkami wchodzącymi w skład grupy są dla celów VAT neutralne. Jest to szczególnie korzystne dla podmiotów prowadzących działalność zwolnioną, np. sektora finansowego. W przypadku takich podmiotów, utworzenie grupy VAT pozwala bowiem na uzyskanie istotnych oszczędności poprzez ograniczenie negatywnych skutków bardzo ograniczonego prawa do odliczenia VAT naliczonego. 

KTO BĘDZIE MÓGŁ SKORZYSTAĆ Z NOWYCH REGULACJI?

Zgodnie z zaproponowanym przez Ministerstwo brzmieniem przepisów dotyczących grup VAT, w początkowym – pilotażowym – okresie rozwiązanie to ma być dostępne jedynie dla podmiotów tworzących podatkową grupę kapitałową. Na dalszym etapie, możliwość tworzenia grup VAT ma zostać rozszerzona również na mniejsze spółki.

Projekt nowych przepisów przedstawiony przez Ministerstwo Finansów Komitetowi ds. VAT ma charakter roboczy, w związku z czym może ulegać zmianom w toku dalszych prac. Zachęcamy Państwa do śledzenia publikacji ALTO poświęconych temu zagadnieniu.

Najważniejszymi zmianami przewidzianymi w projektach są:

1. zmniejszenie progu przychodów z 5 mln euro na 3 mln euro, od którego uzależnione jest objęcie podatnika właściwością specjalnego (tzw. dużego) urzędu skarbowego;
2. ustanowienie Naczelnika Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie jako właściwego dla wszystkich podmiotów, na obszarze całego kraju, osiągających roczne przychody > 50 mln euro;
3. Naczelnik I MUS będzie też właściwy dla następujących podatników / płatników (niezależnie od ich siedziby):
   
4. Naczelnik Drugiego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie będzie natomiast właściwy (niezależnie od ich siedziby) dla jednostek działających na podstawie:
   5. Naczelnik Lubelskiego Urzędu Skarbowego w Lublinie, będzie natomiast co do zasady właściwy w sprawach dotyczących zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych (WHT) pobieranego przez płatników od nierezydentów (do tego organu będą musiały być składane również wnioski o stwierdzenie nadpłaty w WHT w takich sytuacjach).

Pełnia treść projektów dostępna jest na stronie RCL:

Jeśli chcieliby Państwo przedyskutować wpływ projektowanych przepisów na Państwa działalność, pozostajemy do dyspozycji.