[Alert ALTO] Finalny kształt nowelizacji ustawy o fundacji rodzinnej

20 kwietnia br. Prezydent RP podpisał ustawę zmieniającą m.in. przepisy o fundacji rodzinnej („FR”) (link).

W toku prac legislacyjnych Sejm odrzucił stanowisko Senatu w zakresie skreślenia z listy nowelizowanych przepisów tych, które dotyczą FR.

W praktyce, zmiany dot. FR w ustawie o PIT i CIT będą dotyczyć:

1. opodatkowania świadczenia lub mienia otrzymanego z FR stawką 10% w przypadku osób należących do I i II grupy spadkowej względem fundatora;
2. wyłączenia z zakresu zwolnienia przychodów osiąganych przez FR m.in. z najmu lub dzierżawy przedsiębiorstwa, zorganizowanej części przedsiębiorstwa lub składników majątkowych służących prowadzeniu działalności fundatora, beneficjenta lub podmiotów z nimi powiązanych, bądź powiązanych z samą FR. Przychody te zasadniczo będą podlegały opodatkowaniu 19% stawką CIT;
3. braku zwolnienia podmiotowego FR z podatku dochodowego, w przypadku, w którym FR w organizacji nie zostanie zgłoszona do rejestru w ciągu 6 miesięcy od dnia jej powstania lub uprawomocnienia się postanowienia o odmowie jej rejestracji;
4. opodatkowania stawką 15% CIT świadczeń, które zostaną uznane za wypłatę tzw. ukrytych zysków (m.in. należności z tytułu odsetek, usług niematerialnych);
5. kosztów finansowania dłużnego (KFD), tj. niewliczania do limitu 3 mln zł KFD związanych z uzyskaniem środków finansowych (m.in. pożyczek) od FR.

Jeżeli jesteście Państwo zainteresowani tematyką fundacji rodzinnej lub rozważacie jej utworzenie, to z chęcią odpowiemy na Państwa pytania.