Zamknięcie roku księgowego to dla każdej firmy jeden z najbardziej intensywnych i krytycznych okresów. W 2025 roku dochodzą do tego zupełnie nowe wyzwania: zmiany w Ustawie o Rachunkowości, obowiązek JPK_CIT dla największych firm, JPK_CIT dla kolejnej dużej grupy podmiotów od 2026 roku oraz nadchodzący KSeF. To moment, gdy każdy błąd może kosztować firmę czas, pieniądze i problemy z organami kontrolnymi. O tych kwestiach rozmawiać będziemy 13 listopada o 10.00 podczas bezpłatnego webinaru.
Dla kogo jest to wydarzenie?
Głównych księgowych odpowiedzialnych za zamknięcie roku
Dyrektorów finansowych koordynujących proces sprawozdawczy
Zespołów księgowych przygotowujących sprawozdania finansowe
Właścicieli firm, którzy chcą rozumieć proces i jego wymagania prawne
Dlaczego teraz?
Przygotowanie do zamknięcia roku to proces, który powinien zacząć się z odpowiednim wyprzedzeniem. Nowe przepisy, podwyższone progi, zmiany w układach sprawozdań, obowiązek JPK_CIT – wszystko to wymaga odpowiedniego zaplanowania i przygotowania systemów księgowych z odpowiednim wyprzedzeniem.
Cel naszego spotkania to przeprowadzenie Cię krok po kroku przez cały proces zamknięcia roku – od momentu rozpoczęcia inwentaryzacji aż po złożenie kompletnego sprawozdania finansowego. Pokażemy, co zmieniło się w przepisach, jakie istnieją uproszczenia i jak przygotować się na JPK_CIT.
Podczas webinaru omówimy praktyczne aspekty każdego etapu, nowe wymogi prawne, dostępne uproszczenia oraz konkretne terminy i obowiązki. Będzie to przydatny przewodnik przez zamknięcie roku 2025 w zgodzie z najnowszymi przepisami.
Jak co dzień w ALTO Daily przedstawiamy zestawienie najważniejszych informacji ze świata podatków.
W naszej prasówce znaleźć można zarówno ogólnodostępne artykuły, jak i treści dostępne dla subskrybentów wybranych serwisów informacyjnych.
To szybki i wygodny sposób, aby być zawsze na bieżąco z kluczowymi zmianami, analizami i komentarzami ekspertów – wszystko w jednym miejscu.
Zapraszamy do lektury!
Prawo.pl
Rząd za podwyżką akcyzy na alkohol o 15 proc. w 2026 r.
Rząd zaakceptował projekt nowelizacji ustawy o podatku akcyzowym, którego celem jest zwiększenie skali podwyżek akcyzy na alkohol w latach 2026-27 – poinformował we wtorek rzecznik rządu Adam Szłapka. Projekt zakłada podwyżkę akcyzy w 2026 r. o 15 proc. w stosunku do stawek z 2025 r. i w 2027 r. o 10 proc. w stosunku do stawek z 2026 r.
Rząd przyjął zmiany dotyczące rozliczanie strat z przymusowego umorzenia obligacji lub akcji
Od 2026 r. podatnicy będą mogli odliczyć koszty uzyskania przychodu, gdy posiadane przez nich papiery wartościowe zostaną umorzone na podstawie decyzji administracyjnej wydanej przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny.
Zmiana w limitach w CIT. Niektóre będą liczone proporcjonalnie
Limit 2 mln euro przychodów ze sprzedaży, który decyduje o statusie małego podatnika CIT, a także limit bieżących dochodów kluczowy dla zastosowania 9-proc. stawki CIT, będą liczone proporcjonalnie do długości roku.
Rząd zgodził się na modyfikację przepisów o kasowym PIT. Sprawdź, co się zmieni
Od 2026 r. zostanie podwyższony – z 1 mln zł do 2 mln zł – limit przychodów, których nieprzekroczenie uprawnia do korzystania z kasowego PIT. Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w tym zakresie.
Do 15 października duzi podatnicy mogą zmienić urząd skarbowy, który będzie ich obsługiwał
Podatnicy, których przychody w 2024 r. przekraczały 50 mln euro, ale nie były wyższe niż 100 mln euro, nie muszą już podlegać pod Pierwszy Mazowiecki US w Warszawie. Mogą zmienić urząd skarbowy, z tym że stosowne oświadczenie muszą złożyć do 15 października 2025 r.
Skarbówka sprawdza wpłaty do banku. O jakiej kwocie mowa?
Wpłaty gotówkowe przekraczające 15 tys. euro są raportowane przez banki do Krajowej Administracji Skarbowej. Działania te mają na celu ograniczenie prania pieniędzy. Banki obserwują również mniejsze, nietypowe transakcje – podają WP Finanse.
KSeF – terminy wdrożenia 2025/2026 [tabela]. Kto przekroczył 200 mln zł sprzedaży musi wystawiać faktury w KSeF wcześniej
Od kiedy trzeba fakturować obowiązkowo za pośrednictwem KSeF – od 1 lutego czy 1 kwietnia 2026 r.? Okazuje się, że kluczowa w wyznaczeniu tego terminu jest wartość sprzedaży brutto osiągnięta w 2024 r., a nie, jak wcześniej zakładano, w 2025 r. To oznacza, że podatnicy już teraz mogą ustalić, od kiedy będą musieli stosować nowy obowiązek fakturowania. Próg graniczny to 200 mln zł obrotów brutto – kto go przekroczy, wdroży KSeF wcześniej. Dodatkowy czas (do końca 2026 r.) na przygotowanie przewidziano m.in. dla wystawiających faktury z kas rejestrujących i podmiotów o niewielkiej skali sprzedaży.
10 proc. firm jeszcze nie zaczęło przygotowań do KSeF. Z czym są problemy?
Rewolucja fakturowa, czyli obowiązkowy Krajowy System e-Faktur, startuje już za niecałe cztery miesiące. Dokumenty w formie plików XML zastąpią te papierowe, a fiskus zyska bieżący wgląd we wszystkie dane o sprzedaży i zakupach przedsiębiorców. Eksperci przyznają, że rewolucja wymaga szerokich przygotowań firm. 42 proc. już deklaruje pełną gotowość do KSeF, a kolejne 30 proc. podjęło już działania dostosowawcze. Problem mają jednak mniejsi przedsiębiorcy.
Szef KAS powinien udostępniać organom samorządowym pliki JPK dłużnika
Szef Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) nie może zasłaniać się tajemnicą skarbową. Ma obowiązek udostępnić prezydentowi miasta informacje z jednolitych plików kontrolnych (JPK) dłużnika – wynika z wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego.
JPK VAT zostanie dostosowany do KSeF – jest projekt
Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt rozporządzenia, który dostosuje przepisy w sprawie JPK_VAT z deklaracją do zmian wynikających z ustawy wprowadzającej KSeF. Chodzi m.in. o oznaczanie faktur wystawianych w okresie awarii Krajowego Systemu e-Faktur oraz faktur wystawionych poza KSeF.
Zmiany w podatku cukrowym pójdą odrębnym torem od akcyzowych. Szykują się podwyżki
Podwyżki w zakresie opłaty od środków spożywczych i akcyzy od alkoholu mają być wprowadzone dwoma różnymi projektami. Oba zostały już skierowane do rozpatrzenia przez Radę Ministrów
Przedsiębiorcy od kilku lat żyją w niepewności związanej z reformą w fakturowaniu, jaką jest Krajowy System e-Faktur. Rewolucja w wystawianiu faktur kojarzy im się z drastycznymi zmianami i obowiązkami, których woleliby uniknąć. Czy jednak wystawianie dokumentów w Krajowym Systemie e-Faktur rzeczywiście jest takie skomplikowane? Materiały szkoleniowe, zarówno komercyjne, jak i te opracowywane przez rząd, często napisane są bardzo skomplikowanym, nieprzystępnym językiem, przez co dla wielu osób bywają trudne do przyswojenia. A przecież ważne, żeby definicje były dla wszystkich jasne i zrozumiałe. Poniżej znajduje się wyjaśnienie podstawowych pojęć związanych z reformą.
Przepisy o JPK_VAT zostaną dostosowane do zmian w KSeF i systemie kaucyjnym
W części ewidencyjnej JPK_VAT podatnik będzie musiał podawać numery KSeF wystawionych faktur sprzedażowych i otrzymywanych faktur zakupowych, a gdy numeru nie będzie, to podatnik poda jedno z trzech oznaczeń: OFF, BFK lub DI. Wynika to z opublikowanego projektu rozporządzenia.
Sejmowa komisja porządkuje projekt ustawy o podatkach bankowych i CIT
Sejmowa komisja we wtorek wprowadziła poprawki porządkujące i legislacyjne do projektu ustawy, który ma zwiększyć podatek dochodowy płacony przez banki. Projekt, poza zwiększeniem CIT, zakłada również obniżkę tzw. podatku bankowego.
Niekorzystne zmiany w leasingu, ulgach, IP Box od 2026 r. Biznes krytykuje projekt
Minimalne, miesięczne vacatio legis, ograniczenie darowizn poleasingowych samochodów i ulgi mieszkaniowej, nieuzasadnione zabranie ulgi IP BOX programistom i freelancerom — to główne zarzuty do projektu nowelizacji PIT i CIT zgłoszone w ramach konsultacji przez organizacje przedsiębiorców, pracodawców, doradców podatkowych i księgowych.
Jak skutecznie skorzystać z ulgi B+R w sektorze produkcyjnym
W branży produkcyjnej prace o charakterze badawczo-rozwojowym często są realizowane na styku działów inżynieryjnych, technologicznych i produkcyjnych, a nawet zakupów i sprzedaży. Projektowanie nowych wyrobów, opracowywanie prototypów, optymalizacja procesów technologicznych czy konstruowanie nowych maszyn – to działania, które mogą się kwalifikować do skorzystania z ulgi B+R.
Znaczniki i mapowanie kont to najtrudniejszy etap przygotowań do JPK_CIT
Wdrażanie raportowania w formacie JPK_CIT pokazało, że kluczowym wyzwaniem dla podatników nie jest sam mechanizm techniczny wygenerowania pliku, lecz przygotowanie merytoryczne danych źródłowych.
W przypadku realizacji tzw. umowy wash-out, czyli kontraktu odwrotnego, dochodzi do opodatkowanego odpłatnego świadczenia usług, tytułem którego naliczony VAT może podlegać odliczeniu – tak przyjął dyrektor KIS.
NSA: Podatnik może wznowić postępowanie, dostarczając nowe dowody
W sprawie zakończonej decyzją ostateczną za przesłankę wznowienia postępowania na wniosek strony mogą być uznane nowe okoliczności lub nowe dowody, które były znane stronie w trakcie prowadzonego postępowania podatkowego, ale strona ich nie powołała – taką korzystną uchwałę podjął Naczelny Sąd Administracyjny (sygn. II FPS 3/25).
Czy można odliczyć VAT przy wykonawstwie zastępczym
Podmioty, które nie uzyskały od niesolidnego wykonawcy zwrotu kosztów obejmujących VAT wynikający z faktur wystawionych przez wykonawcę zastępczego, mogą skutecznie odliczyć ten podatek.
Czy deweloper może odliczyć od przychodu kary umowne za opóźnienia?
Kary umowne za opóźnienia w wykonaniu usług lub realizacji dostaw mogą być kosztem uzyskania przychodów, jeśli nie są zawinione przez podatnika i spełniają ogólne warunki określone w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT – stwierdził Naczelny Sąd Administracyjny. To kolejny korzystny dla podatników wyrok w tym zakresie.
Podatek u źródła również gdy usługi są podobne do wymienionych w ustawie o CIT
Usługi określone inaczej, ale w istocie podobne do usług doradczych, reklamowych, zarządzania i kontroli oraz badania rynku są objęte w Polsce podatkiem u źródła na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
Wynagrodzenie prokurenta spółki, będącego jednocześnie jej wspólnikiem, stanowi ukryty zysk w świetle przepisów o estońskim CIT – stwierdził szef Krajowej Administracji Skarbowej. Tym samym zmienił interpretację indywidualną wydaną 16 listopada 2023 r. przez dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (sygn. 0111-KDIB1-2.4010.475.2023.2.MC).
Jak inwestować środki przez fundację rodzinną i nie zapłacić podatku
Przepisy zawierają katalog rodzajów działalności, jakie może podjąć fundacja rodzinna, aby korzystać ze zwolnienia z CIT. Trzeba jednak pamiętać, że regulacje te mogą pozostawiać pewne wątpliwości i że diabeł tkwi w szczegółach.
Już od 1 lutego 2026 roku polski system fakturowania elektronicznego (KSeF) stanie się codziennością dla większości przedsiębiorców – choć nie w takim samym zakresie. Obowiązek wystawiania faktur w KSeF do kwietnia obejmie jedynie część podmiotów, natomiast odbieranie faktur za pośrednictwem systemu stanie się regułą – i to niemal dla wszystkich podatników, poza nielicznymi wyjątkami.
To oznacza, że tzw. okres przejściowy w praktyce będzie dotyczył wyłącznie strony sprzedażowej. W obszarze zakupów żadnej taryfy ulgowej nie przewidziano. Taki asymetryczny start może rodzić wyzwania organizacyjne i techniczne także (a może przede wszystkich dla tych), którzy do korzystania z KSeF będą gotowi już 1 lutego.
W dalszej części artykułu pokażemy, które wyjątki przewidziano oraz jakie rozwiązania praktyczne warto rozważyć, aby uniknąć problemów z fakturami wystawianymi i odbieranymi w nowym systemie.
Potencjalne problemy z dostarczeniem faktur w KSeF
Zgodnie z nowymi przepisami, obowiązek wystawiania faktur w KSeF będzie wchodził etapami:
✅ od 1 lutego 2026 r. – dla podatników z obrotami powyżej 200 mln zł w 2024 r.,
✅ od 1 kwietnia 2026 r. – dla pozostałych przedsiębiorców (z wyjątkiem najmniejszych),
✅ od 1 stycznia 2027 r. – dla najmniejszych podatników ze sprzedażą do 10 tys. zł miesięcznie.
Co ciekawe, sankcje finansowe za brak stosowania KSeF pojawią się dopiero w styczniu 2027 r. W praktyce wielu podatników może więc dojść do wniosku, że „prawdziwy” termin na wdrożenie systemu to dopiero ten moment.
Trzeba jednak pamiętać, że te okresy przejściowe dotyczą wyłącznie wystawiania faktur. Jeśli chodzi o odbieranie faktur, to tu taryfy ulgowej nie ma – od 1 lutego 2026 r. wszyscy podatnicy VAT będą musieli korzystać z KSeF. A to oznacza, że część firm zacznie otrzymywać faktury przez system, nawet jeśli sama jeszcze nie będzie w nim wystawiać dokumentów.
Taki układ może rodzić spore trudności. Z jednej strony – firmy nieprzygotowane technicznie staną przed faktem dokonanym. Z drugiej – nawet ci, którzy w pełni dostosują swoje procesy, mogą mieć problem ze współpracą z kontrahentami, którzy wdrożenie odwlekają do ostatniej chwili.
Kontrahent nie jest przygotowany na odbiór faktury w KSeF – co robić?
Mimo że od lutego 2026 r. wszyscy podatnicy będą musieli odbierać faktury w KSeF, w praktyce może zdarzyć się, że kontrahent poprosi o ich dostarczenie inną drogą. Szczególnie dotyczyć to będzie firm, które same nie mają jeszcze obowiązku wystawiania faktur w systemie – czyli tych objętych nowymi przepisami dopiero od kwietnia czy nawet stycznia 2027 r.
Powstaje więc paradoks: z prawnego punktu widzenia nie trzeba wysyłać faktury innymi kanałami, ale w codziennym biznesie jej brak może prowadzić do nieporozumień, lawiny pytań, a w skrajnym przypadku – nawet do wstrzymania zapłaty. Dlatego w wielu sytuacjach bardziej opłacalnym rozwiązaniem okaże się wyjście naprzeciw oczekiwaniom kontrahenta i zapewnienie mu dostępu do dokumentu także poza KSeF.
Warto pamiętać, że faktura to przede wszystkim narzędzie rozliczeń, a nie tylko obowiązek prawny. Dostarczenie jej kontrahentowi – nawet w okresie przejściowym – może być jedynym sposobem na zachowanie płynności współpracy i pewności rozliczeń podatkowych. Trzeba jednak mieć świadomość, że od lutego 2026 r. faktury dostarczane poza KSeF nie będą już funkcjonować „po staremu” – pojawią się dodatkowe wymogi, które omówimy poniżej.
Kontrahent nie jest zobowiązany do korzystania z KSeF
Choć KSeF ma docelowo objąć całość fakturowania w Polsce, nie zawsze wystarczy wysłanie dokumentu przez system. W niektórych sytuacjach przedsiębiorca będzie miał wręcz obowiązek dostarczenia faktury inną drogą.
Taka konieczność dotyczy przede wszystkim odbiorców, którzy w ogóle nie są zobowiązani do korzystania z KSeF, czyli m.in.:
✅ gdy miejscem świadczenia usługi jest kraj inny niż Polska (np. w przypadku odwrotnego obciążenia w transakcjach międzynarodowych),
✅ gdy kontrahent nie ma w Polsce ani siedziby, ani stałego miejsca prowadzenia działalności (typowy przypadek: klient zagraniczny),
✅ gdy odbiorcą faktury jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej – czyli zwykły konsument.
W jaki sposób dostarczyć fakturę nabywcy poza KSeF?
Czy więc można dostarczyć fakturę wystawioną w KSeF poza systemem? Odpowiedź nie jest oczywista:
dla podmiotów całkowicie wyłączonych z KSeF – nie tylko można, ale wręcz trzeba (tak stanowią przepisy),
dla pozostałych – zasadniczo nie powinno się tego robić, bo przepisy wskazują, że w takim przypadku można przekazać jedynie potwierdzenie wystawienia faktury w KSeF.
Trzeba jednak pamiętać, że potwierdzenie wystawienia faktury i faktura to nie to samo – nie zawiera wszystkich elementów faktury i nie stanowi dokumenty rozliczeniowego. Tym samym rozsądek podpowiada, że o ile spełnimy dodatkowe wymogi, fakturę można przekazać również poza system – zwłaszcza gdy wymaga tego sprawna współpraca z kontrahentem. I to nawet, gdy przepisy takiej możliwości wprost nie przewidują.
Trzeba jednak pamiętać o jednym: faktura ustrukturyzowana przekazywana poza KSeF musi być odpowiednio oznaczona kodem weryfikującym. Oznacza to obowiązek generowania specjalnych kodów QR i zamieszczania ich na dokumentach. Brak takiego oznaczenia będzie naruszeniem przepisów o KSeF.
To oznacza, że przygotowanie do nowych zasad wymaga nie tylko wdrożenia odpowiednich narzędzi, ale przede wszystkim dobrze zaplanowanych procedur. Dopiero harmonijne połączenie obu tych obszarów pozwoli na sprawne wystawianie i przekazywanie faktur oraz ograniczy ryzyko błędów w codziennej praktyce.
O czym więc trzeba pamiętać?
Podsumowując – KSeF zmieni nie tylko sposób wystawiania i odbierania faktur, ale też codzienną praktykę prowadzenia biznesu w Polsce. Obowiązki będą wdrażane stopniowo, jednak już od lutego 2026 r. niemal wszyscy podatnicy zetkną się z nową rzeczywistością. To oznacza, że zarówno wystawcy, jak i odbiorcy faktur muszą być przygotowani na nowe procesy, dodatkowe wymogi formalne oraz możliwe napięcia we współpracy z kontrahentami.
Dlatego kluczowe znaczenie ma odpowiednie poukładanie procedur wewnętrznych i ich wsparcie właściwymi narzędziami technologicznymi. Tylko wtedy faktury w KSeF – i poza nim – będą spełniały swoją podstawową rolę: gwarantowały sprawne rozliczenia, przejrzystość i bezpieczeństwo obrotu gospodarczego.
Jak co dzień w ALTO Daily przedstawiamy zestawienie najważniejszych informacji ze świata podatków.
W naszej prasówce znaleźć można zarówno ogólnodostępne artykuły, jak i treści dostępne dla subskrybentów wybranych serwisów informacyjnych.
To szybki i wygodny sposób, aby być zawsze na bieżąco z kluczowymi zmianami, analizami i komentarzami ekspertów – wszystko w jednym miejscu.
Zapraszamy do lektury!
Prawo.pl
Prezes połączy zarządzanie ze świadczeniem usług na ryczałcie
Członek zarządu, świadczący usługi na rzecz własnej spółki, zapłaci 17 proc. ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Taka zmiana, przewidziana w rządowym projekcie ustaw podatkowych, ma ukrócić optymalizacje polegające na rozliczeniu tych usług stawką 8,5 proc. ryczałtu. Prawnicy zwracają jednak uwagę, że rząd zgadza się w ten sposób na łączenie kontraktu menedżerskiego z usługami rozliczanymi ryczałtem, co może zakończyć wieloletnie spory.
Złe wieści, jeśli chcesz wziąć samochód w leasing w 2025 r. Ministerstwo potwierdza
Od 1 stycznia 2026 r. dla samochodów spalinowych i większości klasycznych hybryd limit kosztów podatkowych spadnie z obecnych 150 tys. zł do 100 tys. zł. Podatkowo leasing spalinówek będzie więc mniej opłacalny. Wielu przedsiębiorców zastanawia się więc, czy może jeszcze skorzystać z wyższego limitu (150 tys. zł), jeśli weźmie w leasing samochód lub go kupi przed końcem 2025 r. Znamy odpowiedź Ministerstwa Finansów.
Rząd za zmianami w opodatkowaniu fundacji rodzinnych
We wtorek Rada Ministrów przyjęła projekt nowelizacji przepisów o fundacjach rodzinnych. Celem – jak wskazuje rząd – ma być doprecyzowanie i uszczelnienie przepisów podatkowych dotyczących fundacji rodzinnych. Nowe zasady mają zabezpieczyć działanie fundacji rodzinnych w zgodzie z ich pierwotnym celem, jakim jest zarządzanie majątkiem i planowanie sukcesji. Chodzi o to, aby uniknąć realizacji agresywnych strategii podatkowych.
Kontrole celno-skarbowe. Będzie można składać deklaracje po ich wszczęciu i po zakończeniu
Już 1 października 2025 r. wejdą w życie przepisy, które pozwolą złożyć deklarację nawet w ciągu 14 dni od dnia wszczęcia kontroli celno-skarbowej lub po niej. Umożliwią też częściową korektę po otrzymaniu wyniku takiej kontroli.
Rząd szykuje 25 zmian w VAT. Uproszczenia mieszają się z uszczelnieniem
Zmiany w rejestracji VAT, solidarnej odpowiedzialności nabywcy za VAT sprzedawcy, nowe składy VAT — to tylko niektóre zmiany, jakie Ministerstwo Finansów przedstawiło w założeniach do kolejnego projektu nowelizacji ustawy o tym podatku. Projekt jest częściowo niekorzystny, a częściowo korzystny. Eksperci negatywnie oceniają rozszerzenie solidarnej odpowiedzialności. Z drugiej strony wprowadzenie składów oceniają bardzo pozytywnie.
Miliony do odzyskania! Spółki Skarbu Państwa mogą uniknąć podatku PCC dzięki zasadzie stand-still
Wyrok WSA w Gdańsku otwiera drogę spółkom pośrednio kontrolowanym przez Skarb Państwa do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy strategicznych operacjach kapitałowych. Choć decyzja nie jest jeszcze prawomocna, firmy mogą liczyć na milionowe oszczędności i odzyskanie wcześniej pobranych podatków.
1 lutego 2026 r. przedsiębiorcy, którzy wysyłają podwładnych w delegację lub sami wyjeżdżają w celach służbowych i ponoszą związane z tym wydatki, mogą przeżyć niemiłe zaskoczenie – przestrzegają eksperci.
Mechanizm podzielonej płatności a rozliczenia z podwykonawcami. Precedensowy wyrok NSA
Mechanizm podzielonej płatności (MPP) obejmuje również płatności dokonywane przez zamawiającego bezpośrednio na rzecz podwykonawcy z tytułu solidarnej odpowiedzialności inwestora – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. Stwierdził, że inny sposób interpretacji mógłby prowadzić do omijania prawa. To – jak podkreśliła sędzia Danuta Oleś – pierwszy wyrok NSA w takiej sprawie.
Rada Ministrów przyjęła rozwiązania uszczelniające opodatkowanie fundacji rodzinnych – wynika z wtorkowego wpisu ministra finansów i gospodarki Andrzeja Domańskiego.
Rząd przyjął projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych – poinformował we wtorek podczas konferencji prasowej rzecznik rządu Adam Szłapka. Zgodnie z projektem podatek CIT od banków, którego stawka wynosi obecnie 19 proc., zostanie podniesiony do 30 proc. w roku 2026, w roku 2027 będzie to 26 proc. a od roku 2028 – 23 proc. Podwyżce podatku przeciwny jest Związek Banków Polskich i Konfederacja Lewiatan.
Czy jest szansa na półroczny okres vacatio legis w podatkach?
Ogłoszona przed dwoma laty umowa koalicyjna zakładała wprowadzenie zasady minimum sześciomiesięcznego vacatio legis dla zmian w prawie podatkowym. Tymczasem na trzy miesiące przed końcem roku opublikowano dopiero projekty, które przewidują istotne zmiany w opodatkowaniu spółek, fundacji rodzinnych i jednoosobowych działalności gospodarczej. Mają wejść w życie już od 1 stycznia 2026 roku.
Zespół ALTO nieustannie koncentruje się na dostarczaniu realnej wartości klientom. Dlatego rozwijamy naszą ofertę, reagując na potrzeby biznesowe i zmiany rynkowe. To podejście pozwala nam jednocześnie wzmacniać ugruntowane przewagi i rozwijać całkiem nowe kompetencje.
Dziś z satysfakcją informujemy, że spółka funkcjonująca dotychczas jako PROTECTO oficjalnie dołącza do grupy ALTO pod marką ALTO BROKER.
Naturalna ścieżka współpracy
Formalne dołączenie ALTO BROKER do grupy ALTO stanowi naturalny krok rozwojowy. Od początku swojej działalności PROTECTO ściśle współpracowało z ALTO, zabezpieczając naszych klientów od ryzyk poprzez trafnie dobrane ubezpieczenia, a oficjalne dołączenie usług brokerskich do oferty ALTO to kolejny etap w oferowaniu przez nas kompleksowych usług doradztwa biznesowego.
Specjalistyczne usługi brokerskie
ALTO BROKER działa od ponad dwóch lat, specjalizując się w obsłudze przedsiębiorstw i wyszukiwaniu optymalnych programów ubezpieczeniowych, zwłaszcza D&O, odpowiedzialności karnej skarbowej, cywilnej zawodowej oraz ubezpieczeń Cyber. Obsługuje m.in. instytucje finansowe, kancelarie prawne, firmy projektowe, technologiczne oraz produkcyjne.
Wiemy, że w dynamicznym środowisku zarządzanie ryzykiem wymaga podejścia zarówno wewnętrznego, jak i zewnętrznego: ALTO BROKER wzmacnia drugi z tych obszarów – oferując dodatkowe bezpieczeństwo zespołom zarządzającym i ich firmom – podczas gdy pozostałe linie koncentrują się na profilaktyce.
Doświadczony zespół na czele z Pawłem Stasiaczykiem
Na czele ALTO BROKER niezmiennie stoi Paweł Stasiaczyk: doświadczony broker ubezpieczeniowy, który – wraz ze swoim dotychczasowym zespołem – rozwija go i zapewnia ciągłość dotychczasowych działań.
Paweł doświadczenie zawodowe zdobył pracując w największych polskich firmach brokerskich. Specjalizuje się w ubezpieczeniach D&O, odpowiedzialności karnej skarbowej oraz odpowiedzialności cywilnej zawodowej zapewniając najwyższy poziom usług brokerskich w zakresie nie tylko samej oceny ryzyka, ale również sporządzania, opiniowania i negocjowania umów ubezpieczenia. W tym obszarze wspiera czołowe polskie przedsiębiorstwa, w tym notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych i New Connect.
„Bardzo cieszę się z formalnego połączenia z grupą ALTO, które pozwoli nam jeszcze lepiej wykorzystywać doświadczenie i zasoby w poszukiwaniu optymalnych rozwiązań dla klientów” -mówi Paweł Stasiaczyk, Dyrektor Praktyki Ubezpieczeń Majątkowych i OC.
Połączenie – byłego już – PROTECTO z ALTO wpisuje się w strategię rozwoju grupy, zwiększając potencjał do świadczenia kompleksowych usług.
„Dołączenie kolejnego Service Line-u to ważny etap w rozwoju ALTO. Wsparcie klientów w zakresie zarządzania ryzykiem nabrało w ostatnich latach szczególnego znaczenia i nic nie wskazuje na to, aby ten trend miał ulec zmianie. Wierzę, że ALTO BROKER stanowi wartość zarówno dla naszych obecnych, jak i przyszłych klientów. Zespół kierowany przez Pawła już teraz dynamicznie się rozwija, a jednocześnie pracujemy też nad kolejnymi wzmocnieniami” – podkreśla Kamil Lewandowski, Chief Growth Officer ALTO.
O ALTO
ALTO od blisko 14 lat wspiera firmy w zakresie podatków, księgowości, kadr i płac oraz – od niedawna – ESG i zarządzania ryzykiem. Dzięki dołączeniu usług brokerskich, ALTO oferuje teraz jeszcze szerszy zakres usług – wszystko pod jednym, wspólnym brandem. W ten sposób dostarczamy klientom pełen ekosystem rozwiązań, umacniając swoją pozycję jako kluczowy partner i wszechstronne wsparcie dla firm dążących do bezpiecznego i efektywnego prowadzenia biznesu.
W świecie podatków jedno jest pewne – nic nie stoi w miejscu. Jeszcze kilka lat temu można było sądzić, że problem wyłudzeń VAT powoli się stabilizuje. Tymczasem najnowsze dane pokazują, że zjawisko wróciło z nową siłą.
Czy to oznacza, że fiskus przygląda się podatnikom bardziej uważnie? Tak – i to w sposób bardzo zdecydowany.
Dlaczego VAT znalazł się w centrum uwagi?
VAT to największe źródło dochodów państwa. Każda złotówka „wyparowana” z systemu to realne obciążenie dla finansów publicznych. Dlatego rosnąca luka VAT budzi niepokój:
2021 r. – 2,6%,
2022 r. – 7,3%,
2023 r. – 15,8%.
W odpowiedzi organy skarbowe zintensyfikowały działania. Liczba kontroli rośnie, a coraz większą rolę odgrywają tzw. kontrole celno-skarbowe.
Kontrola celno-skarbowa – jak wygląda w praktyce?
Jeszcze niedawno dominowały klasyczne kontrole podatkowe, prowadzone na podstawie Ordynacji podatkowej. Były stosunkowo krótkie (ok. 3–4 miesiące) i dawały podatnikom wyraźnie określone prawa.
Dziś proporcje się zmieniły. Kontrole celno-skarbowe to już blisko 40% wszystkich postępowań. Czym się różnią?
trwają dłużej, często blisko rok,
mają bardziej szczegółowy zakres,
dają urzędnikom szersze uprawnienia,
podatnik ma mniej środków ochrony prawnej niż w tradycyjnej kontroli.
Co urząd sprawdza podczas kontroli VAT?
Zakres kontroli VAT jest szeroki i zależy od specyfiki działalności. Najczęściej weryfikowane są m.in.:
rzetelność faktur – czy dokumentują faktyczne zdarzenia gospodarcze,
prawo do odliczenia VAT – czy podatnik nie odliczył podatku z faktur budzących wątpliwości,
terminowość i poprawność deklaracji – zgodność raportowania z JPK_VAT,
transakcje z kontrahentami zagranicznymi – szczególnie w ramach WDT, WNT czy importu usług,
zgodność stawek VAT – czy właściwie zastosowano stawki obniżone, np. 8% czy 5%,
Dla przedsiębiorcy oznacza to konieczność dobrej dokumentacji i spójnych procedur – nie tylko w księgowości, ale też w obiegu dokumentów i kontroli kontrahentów.
Sankcje VAT – realne ryzyko
Choć ton urzędów staje się coraz bardziej zdecydowany, nie zawsze musi to oznaczać „bat nad głową”. Niemniej w praktyce fiskus chętnie korzysta z możliwości nakładania sankcji. Wysokość dodatkowego zobowiązania może wynosić nawet 30% kwoty nieprawidłowości, a w określonych przypadkach więcej.
Czasem organy kwestionują także status podatnika VAT, co prowadzi do odmowy prawa do odliczenia przy jednoczesnym obowiązku naliczenia VAT od sprzedaży.
Deregulacja – więcej elastyczności dla podatników
Na szczęście nie wszystkie zmiany idą w stronę zaostrzenia. Od 1 października 2025 r. wchodzi w życie tzw. pakiet deregulacyjny, który pozwoli m.in.:
złożyć deklarację pierwotną nawet po rozpoczęciu kontroli (14 dni na działanie),
składać częściowe korekty deklaracji – wyłącznie w obszarach niekwestionowanych przez urząd.
To rozwiązania, które mogą realnie odciążyć przedsiębiorców i usprawnić komunikację z fiskusem.
Co to oznacza dla biznesu?
Kontrole stają się bardziej szczegółowe i długotrwałe.
Sankcje wciąż są realnym ryzykiem, choć można ich uniknąć poprzez odpowiednie przygotowanie.
Organy coraz częściej analizują transakcje nie tylko formalnie, ale też gospodarczo – weryfikując, czy kontrahenci są wiarygodni, a zdarzenia mają realny charakter.
Nie oznacza to jednak, że przedsiębiorcy muszą działać w ciągłym napięciu. Raczej – że potrzebna jest dobra organizacja, bieżąca analiza i wsparcie fachowców.
Dlaczego doradca podatkowy od początku?
Doświadczenie pokazuje, że najwięcej problemów powstaje nie wtedy, gdy urząd już kontroluje, ale dużo wcześniej – w codziennych procesach księgowych, obiegu dokumentów i interpretacji przepisów.
Doradca podatkowy:
identyfikuje ryzyka i przygotowuje procedury,
pomaga uporządkować dokumentację,
reprezentuje podatnika w trakcie kontroli,
wspiera w rozmowach z urzędem i ogranicza ryzyko sankcji.
Można powiedzieć, że doradca działa jak system wczesnego ostrzegania – nie tylko gasi pożary, ale przede wszystkim pomaga im zapobiegać.
Podsumowanie
VAT pozostaje w centrum uwagi fiskusa – to obszar, w którym liczba i intensywność kontroli stale rośnie. Z jednej strony mamy bardziej szczegółowe działania organów, z drugiej – nowe narzędzia deregulacyjne, które mogą ułatwić życie podatnikom.
Warto jednak pamiętać: przygotowanie i prewencja to najlepsza strategia.
Wraz z wejściem w życie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) zmianie ulegnie nie tylko sposób wystawiania i odbierania faktur, lecz także sposób ich udostępniania. Od przyszłego roku podatnicy będą zobowiązani do oznaczania faktur przekazywanych poza KSeF specjalnym kodem weryfikujący (kod QR), który ułatwi sprawdzenie autentyczności dokumentu i dostęp do jego danych w KSeF. Poniżej przedstawiamy najważniejsze zasady, terminy i praktyczne wskazówki.
Udostępnianie faktury ustrukturyzowanej poza KSeF a kody weryfikujące
Faktura ustrukturyzowana stanowi plik XML, który jest wystawiany i otrzymywany przy użyciu KSeF. W pewnych sytuacjach, oprócz obowiązku wystawienia faktury w KSeF, pojawia się jednak dodatkowa konieczność dostarczenia dokumentu nabywcy w uzgodnionej z nim formie. Takie przypadki przewidziano w art. 106gb ust. 4 ustawy o VAT i dotyczą m.in. sytuacji, gdy nabywcą jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej lub zagraniczny kontrahent.
Udostępnienie faktury ustrukturyzowanej poza KSeF niesie za sobą jednak dodatkowe obowiązki. Podatnik będzie bowiem obowiązany do oznaczenia faktury ustrukturyzowanej kodem umożliwiającym dostęp do tej faktury w KSeF oraz umożliwiającym weryfikację danych zawartych na tej fakturze – zarówno w przypadku udostępnienia jej nabywcy, niezobowiązanemu do korzystania z KSeF, jak i użycia tej faktury poza Krajowym Systemem e-Faktur.
Co zawiera kod weryfikujący i jak oznaczyć nim fakturę?
Zasadniczo faktura „używana” poza KSeF będzie oznaczana kodem weryfikującym, który będzie zawierać adres zasobu oprogramowania interfejsowego (API), datę wystawienia faktury, NIP sprzedawcy oraz wyróżnik faktury, który stanowi tzw. skrót faktury.
Jak wskazano w projekcie rozporządzenia w sprawie korzystania z KSeF z dn. 26 sierpnia 2025 r., przez oznaczenie faktury kodem weryfikującym wraz z odpowiednim numerem lub napisem rozumie się utworzenie bezpośredniego linku do faktury lub znaku graficznego i naniesienie go bezpośrednio na fakturę przed przekazaniem jej odbiorcy.
Znak graficzny, o którym mowa powyżej to nic innego jak unikalny ciąg znaków w postaci dwuwymiarowego, kwadratowego kodu graficznego QR zgodnego z normą ISO/IEC 18004:2015.
Podsumowując powyższe – wraz z wprowadzeniem obligatoryjnego KSeF, w sytuacji, gdy faktura ustrukturyzowana będzie wykorzystywana poza systemem KSeF, wystąpi obowiązek umieszczania odpowiednich kodów QR na fakturach (m.in. odpowiedniego kodu weryfikującego, który umożliwi sprawdzenie autentyczności i poprawności dokumentu). Warto jednak zaznaczyć, że kody QR będą różnić się w zależności od okoliczności, tj. trybu wystawienia faktury.
Faktury wystawione w trybie „online” i ich oznaczenie. Numer identyfikujący fakturę.
W przypadku faktury wystawionej w trybie online, która jest następnie przekazywana nabywcy lub wykorzystywana poza systemem KSeF, umieszczany będzie wyłącznie jeden kod QR oraz numer identyfikujący tę fakturę w KSeF.
Co istotne, numer identyfikujący fakturę w KSeF powinien zostać umieszczony bezpośrednio pod kodem weryfikującym.
Po zeskanowaniu kodu QR (np. za pomocą telefonu) odbiorca faktury zostanie przekierowany na stronę internetową, na której KSeF wyświetli podstawowe dane z dokumentu. Mechanizm ten umożliwi jednak wyłącznie weryfikację danych, nie zapewniając jednocześnie dostępu do pełnej treści faktury. Dzięki temu odbiorca będzie w stanie w szybki i bezpieczny sposób potwierdzić, czy dokument jest autentyczny – bez ryzyka ujawnienia wszystkich szczegółów transakcji.
Udostępnienie faktur wystawionych w trybie „offline” – czy potrzebne są dwa kody QR?
Warto podkreślić, że podatnicy będą mieć również możliwość udostępnienia nabywcy faktury wystawionej poza KSeF – w tzw. trybie awaryjnym lub w przypadku niedostępności systemu. Innymi słowy, nawet jeśli przesłanie faktury do KSeF okaże się chwilowo niemożliwe, przedsiębiorca wciąż zachowa możliwość przekazania dokumentu swojemu kontrahentowi. W takiej sytuacji faktury wystawione w trybie „offline” – w odróżnieniu od trybu online – będą musiały zawierać nie jeden, lecz dwa kody QR:
✅ Kod weryfikujący z oznaczeniem „OFFLINE”, który umożliwi weryfikację podstawowych danych faktury w KSeF oraz
✅ Kod z oznaczeniem „CERTYFIKAT”, który potwierdzi autentyczność pochodzenia i integralność treści faktury.
Co istotne, do wygenerowania drugiego kodu niezbędne będzie posiadanie specjalnego certyfikatu KSeF, który zgodnie z zapowiedziami Ministerstwa Finansów będzie można uzyskać już od listopada 2025 roku poprzez portal KSeF.
Czy przekazanie kodu QR stanowi dostarczenie faktury?
W praktyce jednym z częściej popełnianych błędów jest utożsamianie kodu QR z samą fakturą. Tymczasem przesłanie kontrahentowi wyłącznie kodu weryfikacyjnego nie oznacza prawidłowego dostarczenia faktury. Kod QR stanowi instrument pomocnicy – umożliwia jedynie częściowy podgląd faktury w KSeF – nie daje natomiast dostępu do pełnej treści dokumentu i nie zastępuje jej przekazania.
Aby odbiorca mógł faktycznie zapoznać się z fakturą i ująć ją w księgach, konieczne jest przekazanie jej w ustalony sposób – tj. bezpośrednio poprzez KSeF albo w formie wizualizacji (zawierającej kody QR) przesłanej w pliku PDF drogą mailową. Kod QR należy więc traktować wyłącznie jako narzędzie wspierające, które pełni funkcję pomocniczą i weryfikacyjną, a nie jako samodzielny nośnik faktury.
W praktyce podatnicy powinni pamiętać, że:
✅ kod QR nie jest fakturą – a jedynie elementem pomocniczym,
✅ umieszczenie kodu QRstanie się obowiązkiem w każdym przypadku, gdy dokument będzie używany poza systemem KSeF.
Obowiązek stosowania kodów QR przy udostępnianiu faktur poza KSeF to kolejny element cyfryzacji obrotu gospodarczego. Rozwiązanie to wzmacnia bezpieczeństwo i transparentność, ale jednocześnie nakłada na podatników nowe wymogi techniczne. Brak prawidłowego oznaczenia faktury może skutkować zakwestionowaniem jej autentyczności – a w konsekwencji problemami księgowymi i podatkowymi.
Wprowadzenie KSeF to wyzwanie, z którym polscy podatnicy mierzą się po raz pierwszy. Dlatego tak istotne jest, by już dziś rozpocząć przygotowania – tym bardziej że temat ten łączy w sobie zarówno kwestie podatkowe, jak i technologiczne.
Uszczelnienie systemu podatkowego oraz doprecyzowanie wybranych preferencji podatkowych staje się rzeczywistością – na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt szerokiej nowelizacji ustaw o PIT i CIT. Co prawda, jest to wstępny projekt – może się więc jeszcze zmienić na etapie konsultacji i dalszych prac parlamentarnych. Niemniej zmiany są komunikowane z perspektywą wejścia w życie z dniem 1 stycznia 2026 r.
Poniżej przedstawiamy najbardziej istotne propozycje Ministerstwa Finansów:
Zmiany w zakresie amortyzacji
Ustawodawca proponuje zmiany, które de facto prowadzą do ograniczenia prawa do wstecznej korekty stawek amortyzacji. Zgodnie z projektem nie będzie możliwości korekty (obniżenia/podwyższenia) stawki amortyzacyjnej stosowanej w danym roku, jeśli upłynie już termin złożenia zeznania rocznego i zapłaty podatku.
Zmiany w zakresie krajowego podatku minimalnego
Podatkowi minimalnemu mieliby nie podlegać podatnicy, których rentowność w jednym z dwóch lat podatkowych (obecnie w jednym z trzech lat podatkowych) bezpośrednio poprzedzających rok podatkowy, za który należny jest minimalny CIT, wynosiła co najmniej 2%. Ponadto w przypadku wyboru uproszczonej kalkulacji podstawy opodatkowania stawka podatku ma być zróżnicowana w zależności od wielkości podatnika:
✅ 5% dla dużych podatników oraz
✅ 3% dla pozostałych.
Obecnie stawka jest jednakowa dla wszystkich podatników i wynosi 3% wartości osiągniętych przychodów innych niż przychody kapitałowe.
Zmiany w zakresie estońskiego CIT
Ministerstwo Finansów wychodzi naprzeciw podatnikom i chce wprowadzić przepisy zgodnie z którymi spóźnienie w podpisaniu sprawozdania finansowego, od którego zależy zmiana formy opodatkowania na ryczałtowe, nie będzie miało negatywnych skutków dla podatnika. Zmiana ta wynika z faktu, że przejście na estoński CIT poprzedzone jest m.in. zamknięciem ksiąg i sporządzeniem sprawozdania finansowego w odpowiednim terminie.
W praktyce wykształciło się podejście organów podatkowych, zgodnie z którym spóźnienie się ze sporządzeniem takiego sprawozdania – w tym również brak terminowego podpisania przez upoważnione osoby – wykluczało spółkę z estońskiego CIT z mocą wsteczną.
Jednocześnie projekt przewiduje mniej korzystne doprecyzowania tj.:
✅ rozszerzenie definicji „ukrytych zysków” (m.in. o opłaty i należności z tytułu najmu, dzierżawy lub umów o podobnym charakterze oraz z tytułu świadczeń doradczych, księgowych, badania rynku i innych usług niematerialnych) oraz
✅ uznanie za ukryte zyski wynagrodzeń wypłacanych wspólnikowi z tytułu powtarzających się świadczeń niepieniężnych.
4. Poszerzenie podstawy obliczenia daniny solidarnościowej o dochody z IP Box
IP Box (5%) tylko przy spełnieniu warunku minimalnego zatrudnienia
Podatnik musi spełnić jeden z warunków, aby móc skorzystać z IP Box:
✅ zatrudniać min. 3 etaty na podstawie umowy o pracę przez 300 dni w roku podatkowym,
✅ albo co miesiąc ponosić koszty wynagrodzeń dla co najmniej 3 osób na innej podstawie w wysokości co najmniej trzykrotności przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw (przy czym podatnik jest płatnikiem PIT i składek ZUS).
Osoby te nie mogą być podmiotami powiązanymi. W praktyce oznacza to, że z ulgi co do zasady nie skorzystają już programiści prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (JDG).
Zmiany w zakresie opodatkowania ryczałtem osób fizycznych
Zgodnie z projektowanymi zmianami od 2026 roku podatnik świadczący określone usługi na rzecz podmiotu powiązanego i rozliczający się ryczałtem zapłaci 17% podatku od przychodu. W przypadku świadczenia tych samych usług (przykładowo usług doradczych czy informatycznych) na rzecz podmiotu niepowiązanego możliwe będzie zastosowanie niższej stawki ryczałtu (8,5% czy 12%).
Jak możemy pomóc?
Projekt przewiduje istotne zmiany w obecnym systemie podatkowym, z planowanym wejściem w życie od 1 stycznia 2026 r. Choć ustawa jest jeszcze na etapie opiniowania, rekomendujemy już teraz rozpoczęcie przygotowań – w tym przeglądu kluczowych obszarów ryzyka oraz weryfikacji wpływu proponowanych regulacji na model operacyjny i rozliczenia podatkowe Państwa organizacji.
Zespół ALTO oferuje kompleksowe wsparcie obejmujące m.in.: udzielanie odpowiedzi na Państwa pytania i wątpliwości związane z nowelizacją przepisów, ocenę wpływu projektowanych przepisów na Państwa działalność czy przygotowanie planów dostosowawczych (zmiany w procesach i politykach wewnętrznych).
W razie jakichkolwiek pytań lub wątpliwości, zachęcamy do kontaktu.
Korygowanie faktur to codzienny element pracy w każdej organizacji. Wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur zmieni jednak dotychczasowe zasady korygowania faktur. Już od jego wejścia w życie wszystkie faktury korygujące – także zbiorcze – będą musiały mieć postać ustrukturyzowaną i zostać przesłane do KSeF. Poniżej wyjaśniamy, jak działa proces korygowania faktur w KSeF, czym różni się od dotychczasowej praktyki oraz jak uniknąć błędów.
Tradycyjna korekta a korekta faktur w KSeF
Dotychczas w przypadku, gdy po wystawieniu faktury m.in. podstawa opodatkowania lub kwota podatku wskazana na fakturze uległa zmianie lub dokonano zwrotu towarów podatnikowi, sprzedawca wystawiał fakturę korygującą. Jeśli natomiast podatnik otrzymał fakturę zawierającą pomyłki tzw. „mniejszej wagi”, nabywca mógł wystawić notę korygującą sprostowującą nieprawidłowości.
Co istotne, przepis regulujący wystawienie not korygujących zostanie uchylony. Co to oznacza w praktyce? Od momentu wejścia w życie przepisów dotyczących KSeF, jedynym sposobem na skorygowanie pomyłki lub zmiany danych na fakturze (także tych mniejszej wagi) będzie wystawienie faktury korygującej przez sprzedawcę.
Należy przy tym pamiętać, że faktury raz wysłanej do KSeF nie będzie można już anulować ani wycofać z obiegu. Zatem, w sytuacji wystawienia faktury na błędny podmiot, konieczne będzie jej skorygowanie „do zera”, a następnie wystawienie nowego, prawidłowego dokumentu.
Dla nabywców oznacza to brak możliwości samodzielnego poprawiania formalnych błędów na otrzymanych fakturach. Co więcej, w KSeF nie istnieje obecnie funkcjonalność, która ułatwi zgłaszanie błędów wystawcy faktury ustrukturyzowanej. W praktyce więc, zasadniczo każda nieprawidłowość w fakturze zidentyfikowana przez jej odbiorcę, będzie wymagała kontaktu z wystawcą i w konsekwencji wystawienia przez niego odpowiedniej korekty w KSeF.
Ministerstwo Finansów podkreśla, że takie podejście ma na celu ujednolicenie i uporządkowanie procesu fakturowania.
Kluczowe zasady wystawiania korekt w KSeF
Jedną z podstawowych zasad systemu KSeF jest to, że pierwotna faktura ustrukturyzowana może być skorygowana wyłącznie poprzez fakturę korygującą wystawioną za pośrednictwem KSeF (tzw. tożsamość formy faktury pierwotnej i korekty).
Co istotne, przepisy nie przewidują w tym zakresie żadnych wyjątków – każda faktura korygująca musi być wprowadzona do systemu jako dokument ustrukturyzowany. Dodatkowo, w treści korekty konieczne będzie wskazanie numeru identyfikującego fakturę pierwotną w KSeF.
Nie będzie to jednak zawsze możliwe od razu. Dotyczy to w szczególności faktur pierwotnych sporządzonych w okresie awarii KSeF – zarówno po stronie Ministerstwa Finansów, jak i samego podatnika.
W takim przypadku faktura korygująca nie będzie mogła zostać wystawiona, dopóki dokument pierwotny nie trafi skutecznie do systemu i nie zostanie mu nadany unikalny numer KSeF. W praktyce oznacza to, że dopiero po zakończeniu awarii oraz przesłaniu pierwotnej faktury do KSeF pojawi się możliwość sporządzenia korekty i powiązania jej z fakturą źródłową. Może to prowadzić do chaosu i spiętrzenia się obowiązków w zespołach księgowych podatników.
Zbiorcze faktury korygujące
KSeF dopuszcza także możliwość wystawienia tzw. faktur korygujących zbiorczych. W takim przypadku podatnik będzie mieć obowiązek wskazania w odpowiednich polach kompletnych danych dotyczących wszystkich faktur objętych korektą – w tym podania wszystkich numerów identyfikacyjnych KSeF dla każdej faktury.
Dla wielu podatników może to stanowić poważne wyzwanie organizacyjne – nowe wymogi oznaczają konieczność gromadzenia i ewidencjonowania danych dla każdej faktury oddzielnie, co wymaga dostosowania procesów księgowych i systemów informatycznych.
Najważniejsze informacje:
✅ Ta sama forma co faktura pierwotna – jeśli dokument źródłowy był wystawiony w KSeF, jego korekta również musi być ustrukturyzowana i przesłana do systemu.
✅ Obowiązkowe wskazanie numeru faktury pierwotnej w KSeF – każda korekta musi zawierać numer identyfikacyjny dokumentu źródłowego.
✅ Ograniczenia przy awarii – jeśli faktura pierwotna została wystawiona w okresie awarii (po stronie MF lub podatnika), wystawienie korekty będzie możliwe dopiero po przesłaniu faktury źródłowej do KSeF i nadaniu jej unikalnego numeru.
✅ Faktury korygujące zbiorcze – podatnik będzie musiał wskazać wszystkie numery KSeF faktur objętych korektą, co w praktyce oznacza konieczność precyzyjnego ewidencjonowania danych.
Korekty do faktur wystawionych przed wdrożeniem KSeF
Po wejściu w życie obowiązku korzystania z KSeF, przedsiębiorcy będą zobligowani do wystawiania w postaci ustrukturyzowanej faktur korygujących także do faktur pierwotnych wystawionych poza KSeF przed rozpoczęciem obowiązywania, tj. faktur pierwotnych w postaci papierowej lub elektronicznej.
W takich sytuacjach pojawi się istotna różnica – faktura pierwotna nie będzie posiadać bowiem numeru KSeF, więc faktura korygująca będzie odwoływać się jedynie do numeru faktury źródłowej (papierowej lub elektronicznej) nadanej przez podatnika.
Korekty „in minus” i dodatkowa dokumentacja
Jedną z istotnych zmian wprowadzanych przez KSeF jest modyfikacja zasad rozliczania faktur korygujących, które zmniejszają podstawę opodatkowania, czyli tzw. korekt in minus. Nowe przepisy znoszą bowiem obowiązek gromadzenia dodatkowej dokumentacji potwierdzającej, że sprzedawca uzgodnił warunki korekty z nabywcą i warunki te zostały spełnione.
W KSeF moment rozliczenia korekty zostanie powiązany bezpośrednio z chwilą jej otrzymania przez nabywcę w systemie, gdzie za datę otrzymania faktury uznaje się dzień, w którym dokumentowi nadano unikalny numer identyfikacyjny w KSeF. W praktyce oznacza to, że sprzedawca i nabywca rozliczają korektę w tym samym momencie – wspólnym i jednoznacznie określonym przez system.
Przepisy przewidują jednak wyjątki od tej reguły. W sytuacji, gdy korekta nie będzie mieć postaci ustrukturyzowanej, obniżenie podstawy opodatkowania będzie mogło nastąpić dopiero w okresie, w którym sprzedawca uzyska potwierdzenie, że nabywca otrzymał fakturę korygującą – czyli analogicznie, jak dotychczas.
Podsumowanie
Od wejścia w życie obowiązkowego KSeF każda korekta – zarówno pojedyncza, jak i zbiorcza – będzie musiała zostać wystawiona w KSeF w formie ustrukturyzowanej. Zmienia to dotychczasową praktykę, w której część błędów mogła być poprawiana notą korygującą wystawioną przez nabywcę. W nowym systemie cała odpowiedzialność za poprawianie faktur spoczywa na sprzedawcy.
Nowe zasady wymagają od przedsiębiorców dokładniejszej ewidencji danych, dostosowania systemów księgowych oraz bieżącej kontroli jakości wystawianych faktur. Warto przygotować się do tych zmian zawczasu, aby uniknąć problemów po wdrożeniu obowiązkowego KSeF.
Czasu na przygotowanie zostało niewiele – obowiązkowy KSeF zacznie działać już za kilka miesięcy. Aby uniknąć chaosu i ryzyka błędów, lepiej nie zostawiać zmian na ostatnią chwilę.
Ministerstwo Finansów pracuje nad największymi – od momentu wejścia w życie tego obowiązku – zmianami w zakresie raportowania schematów podatkowych (MDR). Projekt nowelizacji jest aktualnie opublikowany na stronie Rządowego Centrum Legislacji i oczekuje na skierowanie do Sejmu.
Kierunek zmian – deregulacja! Obowiązków ma być mniej, a przepisy mają być bardziej zrozumiałe. Nareszcie! Oczywiście żeby było lepiej, musi przez chwilę byś też gorzej – do zmian na pewno trzeba się przygotować.
Dlatego 6 listopada o godzinie 10:00 zapraszamy na webinarium, na którym:
omówimy planowane zmiany,
odpowiemy na pytanie co i kiedy zrobić, aby dostosować swoją działalność do nowych przepisów,
pokażemy inne ważne zmiany do ordynacji podatkowej, które planuje MF.
Dla kogo jest ten webinar?
Dyrektorów finansowych nadzorujących obszar MDR w firmie
Głównych księgowych
Tax manegerów i zespoły podatkowe
Prawników in-house i zespoły compliance, odpowiedzialne za dostosowanie procedur wewnętrznych do zmian przepisów
Dlaczego warto wziąć udział?
✅ Aktualna wiedza o zmianach przepisów – możesz przygotować się do nowego zakresu obowiązków
✅ Praktyczne doświadczenia – skorzystasz z naszych obserwacji z pierwszej ręki
✅ Wsparcie ekspertów ALTO – dostęp do doświadczonych specjalistów, wspierających od lat klientów w obszarze MDR
Pliki cookie
Aby zapewnić sprawne funkcjonowanie tego portalu, czasami umieszczamy na komputerze użytkownika (bądź innym urządzeniu) małe pliki – tzw. cookies („ciasteczka”). Podobnie postępuje większość dużych witryn internetowych.
Zdecyduj, które ciasteczka chcesz włączyć
Możesz zmienić ustawienia w dowolnym momencie. Pamiętaj, że ograniczenie ciasteczek może zablokować korzystanie z niektórych funkcji. Aby uzyskać informacje na temat usuwania plików cookie, skorzystaj z funkcji pomocy w swojej przeglądarce.
Dowiedz się więcej o używanych przez nas plikach cookie.
Za pomocą suwaka można włączać i wyłączać różne typy plików ciasteczek:
Zablokuj wszystkie
Elementy zasadnicze
Funkcjonalne
Analityczne
Reklamowe
Ta strona będzie:
Remember which cookies group you accepted
Essential: zapamiętaj ustawienie uprawnień do plików cookie
Essential: Zezwalaj na pliki cookie sesji
Niezbędne: zbieraj informacje, które wprowadzasz do formularza kontaktowego, biuletynu i innych formularzy na wszystkich stronach
Essential: Śledź, co wkładasz do koszyka
Essential: Uwierzytelnij się, że jesteś zalogowany na swoje konto użytkownika
Analytics: śledź odwiedzane strony i podejmowane interakcje
Analytics: śledź swoją lokalizację i region w oparciu o Twój numer IP
Analytics: Śledź czas spędzony na każdej stronie
Analytics: Zwiększ jakość danych funkcji statystycznych
Reklama: dostosuj informacje i reklamy do swoich zainteresowań na podstawie np. treść, którą odwiedziłeś wcześniej. (Obecnie nie używamy plików cookie służących do kierowania lub kierowania
Reklama: gromadzenie informacji umożliwiających identyfikację osoby, takich jak imię i nazwisko oraz lokalizacja
Ta strona będzie:
Remember which cookies group you accepted
Essential: zapamiętaj ustawienie uprawnień do plików cookie
Essential: Zezwalaj na pliki cookie sesji
Niezbędne: zbieraj informacje, które wprowadzasz do formularza kontaktowego, biuletynu i innych formularzy na wszystkich stronach
Essential: Śledź, co wkładasz do koszyka
Essential: Uwierzytelnij się, że jesteś zalogowany na swoje konto użytkownika
Analytics: śledź odwiedzane strony i podejmowane interakcje
Analytics: śledź swoją lokalizację i region w oparciu o Twój numer IP
Analytics: Śledź czas spędzony na każdej stronie
Analytics: Zwiększ jakość danych funkcji statystycznych
Reklama: dostosuj informacje i reklamy do swoich zainteresowań na podstawie np. treść, którą odwiedziłeś wcześniej. (Obecnie nie używamy plików cookie służących do kierowania lub kierowania
Reklama: gromadzenie informacji umożliwiających identyfikację osoby, takich jak imię i nazwisko oraz lokalizacja
Ta strona będzie:
Remember which cookies group you accepted
Essential: Remember your cookie permission setting
Essential: Allow session cookies
Essential: Gather information you input into a contact forms, newsletter and other forms across all pages
Essential: Keep track of what you input in a shopping cart
Essential: Authenticate that you are logged into your user account
Essential: Remember language version you selected
Functionality: Remember social media settings
Functionality: Remember selected region and country
Analytics: Keep track of your visited pages and interaction taken
Analytics: Keep track about your location and region based on your IP number
Analytics: Keep track of the time spent on each page
Analytics: Increase the data quality of the statistics functions
Ta strona internetowa nie będzie:
Zapamiętaj swoje dane logowania
Reklama: wykorzystuj informacje do dostosowanej reklamy ze stronami trzecimi
Reklama: pozwala łączyć się z serwisami społecznościowymi
Reklama: Zidentyfikuj urządzenie, z którego korzystasz
Reklama: Zbierz dane osobowe, takie jak imię i nazwisko oraz lokalizację
Ta strona będzie:
Remember which cookies group you accepted
Essential: Remember your cookie permission setting
Essential: Allow session cookies
Essential: Gather information you input into a contact forms, newsletter and other forms across all pages
Essential: Keep track of what you input in a shopping cart
Essential: Authenticate that you are logged into your user account
Essential: Remember language version you selected
Functionality: Remember social media settings
Functionality: Remember selected region and country
Analytics: Keep track of your visited pages and interaction taken
Analytics: Keep track about your location and region based on your IP number
Analytics: Keep track of the time spent on each page
Analytics: Increase the data quality of the statistics functions
Advertising: Use information for tailored advertising with third parties
Advertising: Allow you to connect to social sitesl Advertising: Identify device you are using
Advertising: Gather personally identifiable information such as name and location
![[WEBINAR] Zamknięcie roku cz. II: Od inwentaryzacji do sprawozdania finansowego – księgowe zamknięcie roku](https://altoadvisory.pl/wp-content/uploads/2024/04/137.png)
![ALTO DAILY – podatkowa prasówka [15 października 2025]](https://altoadvisory.pl/wp-content/uploads/2025/10/foto-na-www-lepsze-wymiary-mniej-przyciete-31.jpg)
![[ALERT] Projekt dużych zmian w PIT i CIT – uszczelnienie systemu podatkowego](https://altoadvisory.pl/wp-content/uploads/2025/09/foto-na-www-lepsze-wymiary-mniej-przyciete-13.png)
![[WEBINAR] Raportowanie MDR po nowemu – co się zmienia, jak się przygotować?](https://altoadvisory.pl/wp-content/uploads/2024/12/foto-na-www-lepsze-wymiary-mniej-przyciete-96.png)