Bądź zawsze na bieżąco,
otrzymuj Alert ALTO

Zapisz się do newslettera
Ważne teraz

ALTO otwiera się na Lublin – nowe biuro, nowe możliwości!

ALTO otwiera się na Lublin – nowe biuro, nowe możliwości!

Strategia podatkowa 2022  Nie zwlekaj, zaplanuj już dziś!

Strategia podatkowa 2022  Nie zwlekaj, zaplanuj już dziś!

ALTO partnerem merytorycznym raportu Made in Poland

ALTO partnerem merytorycznym raportu Made in Poland

ALTO doradcą Orlen VC przy inwestycji 10 mln EUR w irlandzką Invert Robotics

ALTO doradcą Orlen VC przy inwestycji 10 mln EUR w irlandzką Invert Robotics

19 maja 2020

[ALERT ALTO]: e-Sprawozdania finansowe funduszy inwestycyjnych w kontekście pisma MF do Prezes IZFiA

alert

Zapytanie skierowane w marcu do MF przez p. Prezes IZFiA dotyczyło m.in. prośby o potwierdzenie braku obowiązku (i) sporządzania oraz (ii) przekazywania do Szefa KAS e-sprawozdań finansowych w formacie XML dla funduszy inwestycyjnych otwartych (dalej: FIO) oraz specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych stosujących zasady i ograniczenia inwestycyjne określone dla funduszy inwestycyjnych otwartych (dalej: SFIO-O).

 

Co wynika z pisma MF skierowanego do Prezes IZFiA?

  • w piśmie, MF zaprezentowało stanowisko, zgodnie z którym, FIO i SFIO-O, jako podatnicy zwolnieni podmiotowo z CIT nie podlegają obowiązkowi sporządzania i składania SF w formacie XML do Szefa KAS;
  • jednocześnie, MF nie odniosło się do możliwości składania przez te fundusze SF do urzędów skarbowych w dowolnym formacie (np. PDF);
  • MF potwierdziło, że wszystkie fundusze inwestycyjne (w tym zwolnione z CIT) mają obowiązek złożenia do RFI sprawozdań finansowych wyłącznie w formacie XML (jako SF według obowiązujących regulacji);
  • MF poinformowało, w najbliższym czasie zostaną opublikowane docelowe schemy dla sprawozdań finansowych FI (wraz z udostępnieniem narzędzia do sporządzenia i wysłania sprawozdań finansowych FI do Szefa KAS);
  • w piśmie, MF poinformowało również IZFiA o wydłużeniu terminów na raportowanie w kontekście sprawozdań finansowych, rozliczeń CIT oraz składania informacji IFT-2R za 2019 (do 31.05.2020 r.)

 

Pismo MF do IZFiA – czy korespondencja z organem państwowym ma moc wiążącą?

  • zarówno pismo IZFiA (17.03.2020 r.), jak i odpowiedź Podsekretarza Stanu, zostały skierowane i wydane bez wskazania podstawy prawnej oraz trybu procedowania, skutkiem czego trudno jest wskazać jakąkolwiek moc wiążącą w odniesieniu do zawartych w nim stwierdzeń;
  • ze względu na powyższe, w naszej ocenie, nie można wykluczyć ryzyka ewentualnych sporów z organami skarbowymi w przypadku zastosowania się do pisma przez Zarządy FI (głównie FIO i SFIO-O) i podważenia takiego podejścia w późniejszym czasie przez organy.

 

Mamy nadzieję, że powyższe informacje okażą się dla Państwa pomocne.

W przypadku jakichkolwiek pytań lub wątpliwości – zachęcamy do kontaktu.

Jesteśmy również do dyspozycji, jeśli potrzebowalibyście Państwo technicznego wsparcia w sporządzeniu sprawozdań finansowych w formacie XML dla funduszy inwestycyjnych (Generator e-SF).

19 maja 2020

Mogą Cię zainteresować:

Podatki

7 grudnia 2022

Rzeczpospolita: Umowa na piśmie może zostać uznana za fakturę

Istnieją obawy, że fiskus zacznie uznawać wszelkie dokumenty handlowe, przy spełnieniu odpowiednich warunków, za fakturę, mimo bra...

Czytaj dalej
Rzeczpospolita: Umowa na piśmie może zostać uznana za fakturę

Podatki

5 grudnia 2022

Rafał Tołwiński dołącza do ALTO jako Partner i Szef Zespołu Personal Tax Services

Początek grudnia mimo zimowej aury w ALTO jest gorący, do zespołu dołącza bowiem Rafał Tołwiński, który jako partner zajmie się ro...

Czytaj dalej
Rafał Tołwiński dołącza do ALTO jako Partner i Szef Zespołu Personal Tax Services
Zobacz wszystkie

Bądź zawsze na bieżąco,
otrzymuj Alert ALTO

*Przesyłając zgłoszenie wyrażasz zgodę na przetwarzanie danych osobowych zgodnie z Polityką prywatności
oraz potwierdzasz zapoznanie się z klauzulą informacyjną