Wdrożenie JPK CIT z perspektywy księgowej: wyzwania i obowiązki od 2025 roku

Wdrożenie JPK CIT – Obowiązek dla największych podatników CIT od 1 stycznia 2025

Nowe przepisy związane z JPK CIT nakładają od 1 stycznia 2025 roku obowiązek regularnego przesyłania szczegółowych danych księgowych przez wybrane grupy podatników. W pierwszej kolejności dotyczy to podatników CIT, których roczny przychód przekracza 50 mln euro, oraz podatkowych grup kapitałowych. Wprowadzenie tego obowiązku wymaga od przedsiębiorstw dostosowania systemów księgowych i wdrożenia nowych procedur zgodnych z wymogami Ministerstwa Finansów. Kluczowe dla zapewnienia zgodności z JPK CIT jest zaś prowadzenie ksiąg rachunkowych w odpowiedni sposób.

Wprawdzie termin na przekazanie nowego JPK_CIT przypada dopiero na początku 2026 roku, jednak obowiązek ten będzie dotyczyć ksiąg rachunkowych od 1 stycznia 2025. Zostało więc niewiele czasu na wprowadzenie odpowiednich zmian w systemach finansowo – księgowych.

Poznaj kompleksowe rozwiązanie JPK CIT obejmujące perspektywę podatkową, księgową i technologiczną >>

Struktura JPK CIT i przygotowanie danych księgowych

JPK CIT składa się z dwóch podstawowych struktur: JPK_KR_PD, obejmującej szerszy zakres danych z ksiąg rachunkowych niż obecnie obowiązujący plik JPK_KR, oraz JPK_ST_KR, dotyczącej ewidencji środków trwałych, a także wartości niematerialnych i prawnych. Każda z tych struktur wymaga szczegółowego dostosowania systemów księgowych i automatyzacji procesów raportowania tak, aby dane mogły być przesyłane w ujednoliconym formacie zgodnym z wymogami Ministerstwa Finansów. W związku z tym obecnie przedsiębiorstwa muszą zwrócić szczególną uwagę na zgodność swoich systemów z wytycznymi nowego JPK_CIT.

Analiza i dostosowanie systemu księgowego do wymogów JPK CIT

Implementacja JPK CIT wiąże się z koniecznością dokładnej analizy i dostosowania systemów księgowych do nowych wymagań. Systemy ERP, z których korzystają przedsiębiorstwa, muszą obsługiwać nowe struktury danych, takie jak JPK_KR_PD i JPK_ST_KR.  Muszą też zapewniać możliwość efektywnego przetwarzania dużych ilości informacji.

Kluczowe jest przy tym, aby dostosowane systemy księgowe wspierały stosowanie nowych znaczników księgowych oraz podatkowych i umożliwiały automatyzację, co usprawni proces raportowania podatkowego zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych.​

Optymalizacja procesów księgowych a wdrożenie JPK CIT

Dostosowanie procesów księgowych do wymagań JPK CIT może być okazją do ich optymalizacji. Integracja systemów księgowych z ERP oraz wdrożenie automatyzacji w przetwarzaniu danych pozwolą zmniejszyć liczbę manualnych ingerencji, co zredukuje ryzyko błędów. Automatyzacja ułatwia przygotowanie danych zgodnych z ustawą o CIT i przyspiesza realizację obowiązków raportowych. Przedsiębiorstwa mogą w ten sposób oszczędzić czas i zapewnić większą dokładność​.

Kontrola jakości danych w systemach księgowych

Przygotowanie JPK CIT wymaga, aby przedsiębiorstwa położyły duży nacisk na jakość i zgodność danych finansowych w systemach księgowych. W związku z tym niezbędne są regularne przeglądy wewnętrzne oraz wprowadzenie procedur kontroli jakości danych.

Szczególną uwagę należy zwrócić na poprawność zapisów dotyczących kosztów czy przychodów niepodatkowych, ewidencji  środków trwałych i WNIP oraz operacji finansowych przed ich przesłaniem do administracji skarbowej​.

Elastyczne raportowanie z perspektywy księgowej i wieloetapowe przygotowanie danych

Przepisy JPK CIT przewidują możliwość elastycznego raportowania – podatnicy mogą składać pliki za miesiąc, kwartał lub półrocze. Taka elastyczność ułatwia większym przedsiębiorstwom bieżącą kontrolę i monitorowanie danych, co zarazem pozwala na skuteczniejsze zarządzanie danymi księgowymi. Przedsiębiorstwa powinny dostosować swoje systemy księgowe tak, aby obsługiwały raportowanie w wybranym, dogodnym dla nich interwale.​

Znaczniki identyfikacyjne i struktura danych ksiąg rachunkowych

JPK CIT wymaga stosowania odpowiednich znaczników identyfikujących konta księgowe, co umożliwia porównywanie danych zawartych w JPK CIT z innymi dokumentami, takimi jak JPK VAT, deklaracja CIT-8, czy pliki w KSeF. Znaczniki te mają na celu precyzyjne odwzorowanie struktury danych ksiąg rachunkowych, zapewniając zgodność z przepisami podatkowymi oraz zwiększając przejrzystość danych raportowanych do urzędów skarbowych.

Identyfikacja i uzupełnienie brakujących danych w ewidencjach księgowych

Jednym z kluczowych elementów przygotowań do wdrożenia JPK CIT jest identyfikacja i uzupełnienie brakujących danych księgowych, które wcześniej nie były wymagane w procesie raportowania. W szczególności dotyczy to ewidencji kontrahentów, rejestrów środków trwałych oraz oznaczeń kosztów podatkowych i bilansowych. Dzięki dokładnemu przygotowaniu i uzupełnieniu brakujących danych możliwe jest zapewnienie zgodności z wymogami ustawowymi​.

Weryfikacja zgodności i testy przed wdrożeniem JPK CIT

Przed pełnym wdrożeniem JPK CIT przedsiębiorstwa powinny przeprowadzić weryfikację zgodności systemów księgowych oraz testy generowanych plików, aby sprawdzić ich zgodność z rzeczywistymi danymi firmy – jest to coś, w czym ALTO może zapewnić wsparcie. Testy te pomagają zidentyfikować i skorygować potencjalne niezgodności przed pierwszym terminem raportowania, co zapobiega problemom i błędom podczas przesyłania danych do organów podatkowych​.

Najczęstsze błędy księgowe przy sporządzaniu JPK CIT

Najczęściej spotykane błędy w przygotowywaniu JPK CIT obejmują np. pominięcie transakcji, nieprawidłowe przypisanie znaczników księgowych i podatkowych, brak kompletności danych w rejestrze środków trwałych i WNIP oraz brak zgodności zapisów księgowych.

Wdrożenie odpowiednich procedur kontroli i sprawdzania danych przed ich przesłaniem pomoże zminimalizować ryzyko błędów. Ważne jest też, aby wszystkie dochody i koszty były przypisane poprawnie zgodnie z obowiązującymi przepisami​.

Wsparcie ALTO w zakresie wdrożenia JPK CIT dla działów księgowych

ALTO oferuje kompleksowe wsparcie w przygotowaniach do JPK CIT, pomagając w dostosowaniu procesów księgowych oraz weryfikacji jakości danych. Oferujemy również doradztwo w zakresie optymalizacji procesów i automatyzacji, co umożliwia sprawne wdrożenie JPK CIT zgodnie z wymogami Ministerstwa Finansów.

Jak wygląda współpraca z ALTO? Etapy wsparcia.

1. W ramach współpracy przy wdrożeniu JPK CIT z perspektywy księgowej na początku zapoznajemy się z procesem prowadzenie ksiąg u klienta, procesem przygotowywania sprawozdania finansowego oraz ustawieniami systemu księgowego pod kątem automatyzacji w tym aspekcie.
2. Poznajemy również proces sporządzania kalkulacji podatku dochodowego CIT z punktu widzenia zestawienia obrotów i sald oraz zapisów księgowych, ewentualnie znaczników stosowanych u klienta.
3. Kolejnym krokiem jest identyfikacja brakujących danych wymaganych do sporządzenia JPK CIT w każdej jego wymaganej części. Następnie prowadzimy działania dostosowane do potrzeb konkretnego klienta, które wynikają z poprzednich etapów.
4. Wspieramy w uzupełnianiu lub dostosowaniu danych, weryfikacji nieprawidłowości, mapowaniu kont do znaczników podatkowych i księgowych czy bierzemy udział we wdrożeniu potrzebnych narzędzi.
5. Oferujemy też weryfikację rozwiązań księgowych zaproponowanych przez zespół klienta w ramach samodzielnego wdrożenia procesu JPK CIT, w tym przy wdrożeniu narzędzi konwertujących do wymaganego formatu pliku JPK CIT.
6. Ostatnim krokiem będzie weryfikacja poprawności pliku JPK CIT z zestawieniem obrotów i sald z systemu księgowego klienta ze sprawozdaniem finansowym, notą dot. rozliczenia podatku dochodowego, kartotekami kontrahentów oraz ewidencją środków trwałych.

Skontaktuj się z nami, aby dowiedzieć się, jak możemy pomóc spełnić nowe wymagania prawne oraz zapewnić zgodność raportowania JPK CIT.

Poznaj kompleksowe rozwiązanie JPK CIT obejmujące perspektywę podatkową, księgową i technologiczną >>