Jak odzyskać nadpłacone środki w z tytułu limitowania kosztów odsetek? Zmiana podejścia do kalkulacji CIT

Najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych oraz Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) otwiera przedsiębiorcom drogę do odzyskania istotnych nadpłat CIT z tytułu limitowania w przeszłości odsetek w kalkulacji podatku dochodowego.

Jeśli Twoja firma ponosiła wysokie koszty finansowania dłużnego możesz być uprawniony do ubiegania się o zwrot środków. Dowiedz się, jak wykorzystać obecną linię orzeczniczą, by poprawić płynność finansową swojego przedsiębiorstwa.

Zwrot nadpłaty CIT: Zmiana podejścia do art. 15c ustawy o CIT

Od 2018 roku polscy podatnicy CIT muszą mierzyć się z art. 15c, który limituje możliwość zaliczania kosztów finansowania dłużnego (takich jak odsetki, prowizje czy opłaty za gwarancje) do kosztów uzyskania przychodów. Przez lata organy podatkowe prezentowały niekorzystną dla biznesu interpretację, zmuszając firmy do stosowania bardzo niskich limitów.

Jakie projekty są poza limitem

Jednym z punktów sporu był wyjątek od zasady zaliczenia odsetek do limitu. Przepisy przewidują bowiem, że dochodu wynikającego z długoterminowego projektu z zakresu infrastruktury publicznej nie uwzględnia się w kalkulacji limitu.

Organy przez wiele lat interpretowały ten przepis bardzo konserwatywnie, zawężając w praktyce zastosowanie wyjątku. W ostatnim czasie jednak sądy stanęły po stronie podatników. Zgodnie z orzeczeniami, pojęcie to należy rozumieć w sposób językowy, co oznacza, że koszty odsetek zaciągniętych na takie cele jak np. inwestycje energetyczne (w tym w OZE) nie powinny podlegać pod limit.

W konsekwencji firmy, które pod naciskiem fiskusa stosowały mniej korzystną wykładnię, mogą teraz skorygować swoje deklaracje CIT za lata ubiegłe i wystąpić o zwrot nadpłaty.

Kalkulacja limitu (3 mln zł + 30% EBITDA)

Innym punktem sporu była kwestia, czy limit wynosi 3 mln zł ALBO 30% podatkowej EBITDA, czy też kwoty te należy sumować. Również tutaj wykształciła się linia orzecznicza zgodnie z którą limit kosztów finansowania dłużnego powinien być obliczany jako suma kwoty wolnej (3 mln zł) oraz 30% wskaźnika EBITDA.

Dlaczego warto działać teraz?

Ustrukturyzowanie podejścia do kosztów finansowania na przyszłość pozwala nie tylko odzyskać nadpłacone należności, ale również optymalnie planować przyszłe inwestycje finansowane długiem. W okresie, gdy występowały wysokie stopy procentowe, różnica w rozliczeniu może wynosić miliony złotych w skali roku.

Jak możemy pomóc Twojej firmie?

Proces odzyskiwania środków wymaga precyzyjnej strategii i głębokiej analizy historycznych rozliczeń. Nasz zespół ekspertów oferuje kompleksowe wsparcie w trzech krokach:

• ANALIZA: Szczegółowo sprawdzimy Twoje rozliczenia CIT.
• OCENA: Zidentyfikujemy konkretne kwoty możliwe do odzyskania i ocenimy szanse powodzenia.
• STRATEGIA: Przygotujemy wnioski o stwierdzenie nadpłaty, korekty deklaracji oraz będziemy reprezentować Twoją firmę przed organami skarbowymi i sądami.

Nie pozwól, by nadpłacone środki pracowały dla fiskusa. Skonsultuj się z nami i dowiedz się, ile możesz odzyskać.