Kategoria: Bez kategorii

Celem Ministerstwa jest zebranie opinii i komentarzy w zakresie doświadczeń branży TFI związanych ze stosowaniem zwolnienia z VAT. Zgodnie z zawiadomieniem, Ministerstwo pragnie uzyskać opinie o praktycznych aspektach stosowania zwolnienia z VAT usług zarządzania funduszami inwestycyjnymi, w szczególności dotyczących:

• zakresu czynności składających się na pojęcie zarządzania funduszami inwestycyjnymi,
• opisu typowych czynności wykonywanych w celu zarządzania funduszami,
• typowych modeli świadczenia/nabywania usług związanych z tym zarządzaniem,
• relacji biznesowo-prawnych pomiędzy podmiotami zaangażowanymi w wykonywanie czynności zarządzania funduszami,
• typowych czynności wsparcia i obsługi wykonywanych przez podmioty trzecie na rzecz funduszy, a także ich opisów.

Termin nadsyłania komentarzy i opinii do MF upływa 5 marca 2021 r.

W ramach ALTO, mając na względzie nasze wieloletnie doświadczenie w doradztwie na rzecz podmiotów z branży TFI, zamierzamy czynnie włączyć się w proces konsultacji prowadzonych przez MF, w szczególności przedstawić spojrzenie naszych Klientów na aspekty zwolnienia z VAT usług zarządzania funduszami inwestycyjnymi.

W związku z powyższym zachęcamy Państwa do przesyłania nam swoich opinii / komentarzy dotyczących powyższego zagadnienia.

CHCĘ ZGŁOSIĆ OPINIĘ

Zapraszamy Państwa do współpracy i pozostajemy do dyspozycji w razie jakichkolwiek pytań.

Rozporządzenie SFDR (Sustainable Finance Disclosure Regulation) ma na celu osiągnięcie większej przejrzystości w odniesieniu do sposobu analizowania ryzyk dla zrównoważonego rozwoju, które występują w ramach działalności prowadzonej przez uczestników rynku finansowego i doradców finansowych.

Rozporządzenie SFDR ma zastosowanie do produktów finansowych (w tym UCITS, AFI czy ubezpieczeniowych produktów inwestycyjnych) oraz podmiotów świadczących usługi zarządzania takimi produktami.  Rozporządzenie SFDR reguluje również obowiązki informacyjne podmiotów rynku finansowego. Adresatem tych informacji są klienci tych podmiotów – w szczególności ci będący nabywcami ich produktów i usług inwestycyjnych. 

Ujawnione informacje mają dać klientom wiedzę co do sposobu, w jaki uczestnik rynku finansowego lub doradca finansowy uwzględnia: 

• kwestie ESG (Environmental, Social and Governance) jako ryzyko dla wartości inwestycji,
• skutki decyzji inwestycyjnych mogące mieć wpływ np. na środowisko, kwestie pracownicze czy prawa człowieka.

Obowiązki informacyjne uzależnione będą m.in. od kategorii oferowanych produktów, wśród których wyróżniono:

• produkty promujące aspekty środowiskowe lub społeczne (określane potocznie jako Light Green Products);
• produkty mające na celu zrównoważone inwestycje (czyli tzw. Dark Green Products);
• pozostałe produkty (tzw. non-ESG Products).

Istotnym jest, że Rozporządzenie SFDR wymaga opublikowania w raportach za rok 2020 r. danych, których wcześniej nie gromadzono – podmioty zobowiązane powinny zatem wdrożyć nowe procedury, umożliwiające zbieranie niezbędnych danych, możliwie najszybciej.

W razie jakichkolwiek pytań, pozostajemy do Państwa dyspozycji.

W związku z tym, zmniejszenia podstawy opodatkowania należy dokonać w okresie, w którym łącznie spełnione są następujące warunki:

• strony transakcji dokonały uzgodnień w zakresie zmiany podstawy opodatkowania;
• warunki przewidziane w ramach ww. uzgodnień zostały spełnione,
• sprzedawca posiada dokumentację potwierdzającą spełnienie ww. warunków.

Chcielibyśmy zwrócić Państwa uwagę, iż nowe regulacje mogą generować m.in. istotne ryzyko z perspektywy nabywcy polegające na zbyt późnym obniżeniu podatku naliczonego w związku z otrzymanymi fakturami korygującymi.

Z uwagi na brak praktyki w tym zakresie, wiele wątpliwości dotyczących sposobu dokumentowania faktur korygujących oraz potencjalne ryzyko powstania zaległości podatkowych związanych z nieprawidłowym rozliczeniem VAT, naszym zdaniem istotne jest przeanalizowanie metodologii dokumentowania korekt i jej dostosowanie do obowiązujących przepisów.

W tym celu chcemy Państwu zaproponować wsparcie ALTO w ww. zakresie polegające w szczególności na:

• przeanalizowaniu metodologii w zakresie dokumentowania faktur korygujących,
• zmapowaniu transakcji z podziałem na poszczególne przyczyny korekt oraz związanych z nimi obowiązkami dokumentacyjnymi,
• przygotowaniu procedury wewnętrznej w zakresie rozliczania i dokumentowania faktur korygujących.

Jeśli mają Państwo pytania lub chcieli porozmawiać na ten temat zapraszamy do kontaktu.