Autor: kancelaria

Od lipca 2020 r. rozpoczął się pilotaż tzw. Programu Współdziałania, czyli programu ścisłej współpracy organów podatkowych z największymi podatnikami. W Programie tym, po raz pierwszy sformułowano oczekiwania Ministerstwa Finansów w zakresie posiadania strategii podatkowej i tzw. ram wewnętrznego nadzoru podatkowego.

W planowanych na 2021 r. przepisach pojawiła się z kolei koncepcja „sprawozdania z realizacji strategii podatkowej”, zgodnie z którą, przedsiębiorstwa, których obroty przekraczają 50 mln EUR rocznie, będą zobowiązane do publikowania na swojej stronie internetowej informacji o realizacji strategii podatkowej. Na chwilę obecną brak jest przepisów przejściowych, wskazujących, czy ww. informacje będą publikowane po raz pierwszy za 2020 r., czy za 2021 r.

Wprowadzenie przepisów dotyczących strategii podatkowej jest logiczną konsekwencją przytoczonych wyżej działań ustawodawcy w obszarze podatków. Strategia porządkuje i scala system procedur i polityk podatkowych funkcjonujących w przedsiębiorstwach.

STRATEGIA PODATKOWA – MILOWY KROK DO TRANSPARENTNOŚCI PODATKOWEJ

Publikacja informacji o strategii podatkowej będzie niewątpliwie istotnym krokiem naprzód, jeśli chodzi o zwiększenie transparentności rozliczeń podatkowych największych firm:

Złożenie raportu z realizacji strategii będzie możliwe, jeśli przedsiębiorstwo tę strategię najpierw zaprojektuje (lub zidentyfikuje), a następnie wdroży. Tym samym, prawidłowe i bezpieczne wykonanie ww. obowiązku sprawozdawczego wymaga tego, aby ustrukturyzować zarządzanie funkcją podatkową w firmie (tax compliance management).

Wkrótce prześlemy do Państwa zaproszenia ze szczegółową agendą oraz linkiem do rejestracji (ilość miejsc – nieograniczona).

Tak jak przewidywaliśmy, z informacji medialnych wynika, że organy publiczne rozpoczynają już proces weryfikowania prawidłowości przyznanych przedsiębiorcom środków wsparcia w ramach tarcz antykryzysowych. Jak podaje PFR, podmioty do kontroli będą wytypowane na podstawie specjalnego algorytmu. Do kontroli zostało wytypowanych już 100 pierwszych firm a kolejne 4 tysiące jest na „liście wstępnej” (podlegającej pogłębionej analizie).

Również dane podane ostatnio przez MF potwierdzają nasze przypuszczenia. Wynika z nich bowiem, że w ostatnim czasie skarbówka zaczęła stosować najsilniejszą broń w walce z optymalizacjami podatkowymi, tj. klauzulę ogólną przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR). KAS zakończył 20 postępowań i 12 firmom zarzucił dokonanie sztucznych transakcji na podstawie GAAR. W konsekwencji nałożył domiar podatku w łącznej wysokości 82 mln PLN.

Niezależnie od powyższego, nieoficjalne źródła podają, że MF planuje wprowadzenie bardzo dużej zmiany w sposobie prowadzenia kontroli podatkowych. Planowane jest bowiem wprowadzenie tzw. „prekluzji dowodowej”, polegającej w skrócie na tym, że podatnicy będą uprawnieni do przedkładania dowodów potwierdzających prawidłowość ich rozliczeń jedynie do czasu zakończenia kontroli (na dalszych etapach sporu nie będzie już można złożyć nowych dowodów). Wprowadzenie takich przepisów sprawi, że tym istotniejsze będzie aktywne działanie podatnika od początku prowadzenia kontroli.

O powyższych i innych zmianach będziemy Państwa informować na bieżąco. Jeśli mieliby Państwo jakiekolwiek dodatkowe pytania w tym zakresie – w tym dotyczące sposobu przygotowania się do kontroli lub działań które należy podjąć w jej trakcie – pozostajemy do dyspozycji.

Jeśli byliby Państwo zainteresowani szczegółami w zakresie tematów, o których dyskutowaliśmy w trakcie naszego szkolenia, przesyłamy link do materiałów, abyście mogli Państwo z nich skorzystać w dogodnym momencie.

Powołując się na sytuacją firmy, podatnicy mogą bowiem wnosić do organów o:

Pamiętać należy, że prawo do złożenia ww. wniosków nie wynikało z jednej z wersji „tarcz” ale było już wcześniej znane polskiemu prawu podatkowemu.

Więcej informacji odnośnie tych możliwości znajdą Państwo w:

• materiałach z przeprowadzonego przez ekspertów ALTO webcastu – link
• poprzedniego ALERTU ALTO dotyczącego tej kwestii – link

Zespół postępowań podatkowych ALTO ma szerokie doświadczenie we wspieraniu klientów w przygotowywaniu tego typu wniosków oraz w reprezentowaniu ich przed organami w postępowaniach w tym zakresie.

Jeśli mieliby Państwo jakiekolwiek pytania lub rozważali przygotowanie któregoś z wniosków, pozostajemy do dyspozycji.

Jeśli poszukujecie Państwo narzędzia, które  pozwoli zarządzić wewnętrznie procesem raportowania TP-R, zachęcamy do kontaktu w sprawie oferty lub przekazania bezpłatnej wersji DEMO/organizacji pokazu on-line dla użytkowników:

W sprawie reprezentowaliśmy jeden z największych, europejskich zakładów ubezpieczeń, który udzielał ochrony ubezpieczeniowej m.in. polskiej spółce kapitałowej. Polska spółka zobowiązana była do zapłaty składki ubezpieczeniowej, od której – przy jej wpłacie – pobrała WHT zgodnie z podstawową, 20% stawką. Nie zgadzając się z takim podejściem złożyliśmy w imieniu klienta wniosek o stwierdzenie nadpłaty argumentując m.in., że:

Organ podatkowy zgodził się z naszym stanowiskiem, stwierdzając w wydanej decyzji m.in., że umowy ubezpieczenia nie powinny w ogóle podlegać opodatkowaniu WHT w Polsce. W konsekwencji organ potwierdził prawo naszego klienta do otrzymania zwrotu nadpłaty.

Stanowisko organu cieszy nas tym bardziej, że na gruncie orzecznictwa sądowo-administracyjnego istnieją spory w zakresie określenia, czy przy wypłacie składek istnieje konieczność poboru WHT (sądy przedstawiają dwa, sprzeczne ze sobą stanowiska w tym zakresie).

Podatnika w sprawie reprezentowali Karolina Mazurkiewicz-Grzybowska i Dominik Niewadzi, a wspierał ich Andrzej Dziuba.

Jeżeli mieliby Państwo jakiekolwiek pytania w zakresie możliwości jakie daje powyższe stanowisko organu podatkowego, pozostajemy do dyspozycji.