W razie jakichkolwiek pytań, pozostajemy do Państwa dyspozycji.
Autor: kancelaria
[ALERT ALTO]: Zgłaszanie umów o dzieło od 1 stycznia 2021 r.
Celem zmiany jest umożliwienie ZUS weryfikowania istnienia obowiązku ubezpieczeń społecznych osób wykonujących umowy nazwane umowami o dzieło.
Jakie umowy o dzieło należy zgłosić:
Jak zgłosić umowę o dzieło:
Pojawił się już projekt rozporządzenia (link), który zawiera wzór wniosku zgłoszeniowego ZUS RUD, z którego wynika konieczność podania takich informacji jak, m.in.:
Co to oznacza w praktyce:
- Dzięki przekazywanym informacjom, ZUS będzie mógł precyzyjnie określić zakres potencjalnych podmiotów do kontroli (tj. podmiotów stosujących umowy o dzieło).
- Biorąc pod uwagę restrykcyjne stanowisko organów dotyczące umów o dzieło, można się spodziewać, że ZUS w toku kontroli zakwestionuje część umów o dzieło, uznając je w istocie za podlegające oskładkowaniu, np. umowy zlecenia.
- Potencjalne przekwalifikowanie umów o dzieło może powodować zaległość w ZUS, tj. konieczność uregulowania należnych składek nawet do 5 lat wstecz wraz z odsetkami za zwłokę.
- Wydaje się, że w dalszej perspektywie czasowej, ustawodawca może dążyć do pełnego objęcia ZUS umów
o dzieło.
Eksperci ALTO monitorują niniejszy temat i będą aktualizować Państwa na bieżąco, gdy tylko pojawią się nowe informacje. Jeżeli mieliby Państwo jakiekolwiek pytania lub wątpliwości w zakresie niniejszych zagadnień, pozostajemy do Państwa dyspozycji.
Informacje o strategii podatkowej – nowy obowiązek sprawozdawczy od stycznia 2021 r.
Zgodnie z ostatnią nowelizacją ustaw o podatkach dochodowych, na podatników osiągających powyżej 50 mln EUR rocznego przychodu oraz na podatkowe grupy kapitałowe nałożono nowy obowiązek. Podmioty te będą zobowiązane do publikowania na swoich stronach internetowych informacji o realizowanej strategii podatkowej za rok podatkowy. Przepisy wskazują co powinno znaleźć się w sporządzonym przez podatnika dokumencie, wymieniając m.in. informacje:
1) o stosowanych przez niego procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków podatkowych i zapewniających ich prawidłowe wykonanie,
2) o dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej, czy
3) odnośnie do realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Polski, wraz z informacją o liczbie przekazanych MDR.
Dalsza część artykułu na stronie Rzeczpospolitej.
[ALERT ALTO]: Strategia podatkowa – obowiązek publikacji już za 2020 r.!
Co to oznacza?
Podatnicy o przychodach powyżej 50 mln EUR powinni za 2020 r. opublikować informacje obejmujące m.in.:
Informacja ta będzie publicznie dostępna na stronie internetowej przedsiębiorstwa.
Jakie działania podjąć?
Należy jak najszybciej przystąpić do procesu identyfikowania i wdrażania do organizacji strategii podatkowej. Pozwoli to określić obszary, które będzie trzeba uwzględnić w informacji za 2020 r. oraz opracować strategię, która będzie realizowana w następnych latach.
Wsparcie ALTO
W ALTO wspieramy już Klientów w przygotowaniu się do nowego obowiązku. Proponujemy wsparcie w następującym zakresie:
Jeśli chcieliby Państwo porozmawiać o tym jak możemy wesprzeć Państwa przedsiębiorstwo w tym procesie, pozostajemy do dyspozycji.
[ALERT ALTO]: Raportowanie TPR na finiszu…(?)
Wszystkim z Państwa, którzy pracują nad raportowaniem za 2019 rok, przypominamy o możliwości skorzystania z naszej aplikacji („TPRescuer”) dedykowanej do przygotowania elektronicznej informacji TPR-C.
Zainteresowanych, zapraszamy do zapoznania się z możliwościami naszej aplikacji „TPRescuer”:
Tych z Państwa, którzy preferują testowanie przed zakupem 😉 zapraszamy do skorzystania z bezpłatnej wersji DEMO wraz z którą otrzymacie Państwo krótki film z pełnym instruktażem korzystania z aplikacji i jej funkcjonalności. Wystarczy wysłać do nas e-maila na adres: mkokot@altoadvisory.pl.
Nasi eksperci są do Państwa dyspozycji, żeby pomóc we wszystkich kwestiach merytorycznych oraz technicznych związanych z pełnym procesem przygotowania i złożenia informacji TPR-C.
Fiskus wymaga strategii podatkowej, której spółki nie mają
Największe firmy opublikują swoje programy podatkowe już za 2020 r. Muszą je stworzyć wstecz.
Największe spółki czeka niemiła niespodzianka. Już za 2020 r. będą musiały przedstawić do publicznej wiadomości swoje strategie podatkowe. Problem w tym, że żaden przepis nie wymagał wcześniej ich przygotowania. Na publikację mają czas do końca 2021 r. Z zaciekawieniem czeka na to konkurencja.
Taki wymóg wynika z ustawy uszczelniającej przepisy podatkowe, która wejdzie w życie 1 stycznia 2021 r. Jednak dotychczas nie było jasne, kiedy po raz pierwszy najwięksi podatnicy muszą dokonać „spowiedzi”. Wątpliwości rozwiało Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na pytanie „Rzeczpospolitej”. Ze względu na to, iż ustawa nowelizująca nie przewiduje szczególnych regulacji przejściowych, podatnicy podlegający obowiązkowi będą zobowiązani do sporządzenia i opublikowania informacji już za 2020 r., w terminie do 31 grudnia 2021 r. – poinformował resort.
BRAK PEWNOŚCI
Eksperci krytykują taki tryb wprowadzania nowych regulacji.
– Przedsiębiorcy dowiadują się w grudniu 2020 r., że powinni posiadać strategię podatkową za ten rok, mimo iż nie mieli takiego obowiązku. To duże zaskoczenie i dowód braku pewności prawa. W praktyce niewiele firm posiada strategię przyjętą odgórnie przez zarząd. Funkcje podatkowe budowane są oddolnie, w reakcji na pojawiające się przepisy – mówi Sylwia Kulczycka, doradca podatkowy i partner w ALTO Tax. – To oznacza, że największe spółki muszą teraz zidentyfikować swoje strategie, zbudować je wstecz. Idea jest dobra, ale taki sposób jej urzeczywistniania budzi duże wątpliwości. Przedsiębiorcy oczekują, że Ministerstwo Finansów wyda odpowiednie wytyczne – wyjaśnia.
Przepisy ustawy o CIT nie definiują, czym jest strategia podatkowa. Zawierają jedynie otwarty katalog danych, które budzą wiele wątpliwości.
Jak wskazuje Agata Dziwisz, adwokat i partner w Kochański & Partners, obowiązek publikowania informacji o strategii może sprawiać największym spółkom duży kłopot.
– Problematyczny jest szeroki i nieprecyzyjnie określony zakres wymaganych informacji. Oznacza to ryzyko ujawnienia informacji wrażliwych i osłabienia pozycji danej spółki wobec konkurencji – mówi.
Jej zdaniem wątpliwości budzą szczególnie takie kwestie, jak upublicznianie informacji o schematach podatkowych (MDR), rozliczeniach w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową czy planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych.
RYZYKO SANKCJI
– Niestety, podatnicy będą mieli na przygotowanie strategii dużo mniej czasu, niż niektórzy z nich pierwotnie zakładali. Należy pamiętać, że lista wymaganych informacji jest otwarta, co utrudnia prawidłowe wywiązanie się z nowego obowiązku. Istnieje zatem ryzyko, iż organy podatkowe mogą kwestionować podane przez daną spółkę informacje jako niekompletne. Mają wówczas możliwość nałożenia kary do 250 tys. zł – mówi Tomasz Wickel, radca prawny, partner w SSW Pragmatic Solutions.
Przepisy przewidują, że sprawozdanie należy sporządzić z uwzględnieniem charakteru, rodzaju i rozmiaru prowadzonej działalności. Za niedopełnienie obowiązku grozi kara do 250 tys. zł.
Według Sylwii Kulczyckiej większe są obawy, że podane informacje będą dostępne dla wszystkich. Powinny więc być spójne z prowadzoną przez spółki polityką informacyjną.
– Jeśli będą lakoniczne, pozostanie duże pole do interpretacji przez publiczność. Przedsiębiorcy muszą więc zdecydować, czy lepiej napisać, że pracują nad ulepszeniem danej funkcji, czy przemilczeć dany temat – mówi Sylwia Kulczycka.
Nowy wymóg krytykuje też Konfederacja Lewiatan.
– Należy zaznaczyć, że 2020 r. jest wyjątkowo trudny dla przedsiębiorców, którzy w epidemii koronawirusa walczą o utrzymanie biznesu. Żaden przepis nie wymagał w tym czasie posiadania czy tworzenia strategii podatkowej. Dlatego tworzenie jej teraz wstecz oceniamy jako zbędny i kosztowny obowiązek. Skorzystać może na tym jedynie konkurencja – mówi Przemysław Pruszyński, doradca podatkowy, ekspert Konfederacji Lewiatan.
Jak wyjaśnia, choć ustawa zakłada wyłączenie z obowiązku publikacji danych objętych tajemnicą handlową, przemysłową, zawodową lub procesu produkcyjnego, to wiele wymaganych informacji stanowi w istocie taką tajemnicę.
Według Ministerstwa Finansów jest to kolejny krok w kierunku rozwiązania problemu unikania opodatkowania.
KOGO CZEKA PODATKOWA SPOWIEDŹ?
Obowiązek publikowania strategii podatkowej będą mieli podatnicy, których przychody przekroczyły 50 mln euro rocznie. To około 2800 spółek, które dotychczas – na podstawie art. 27 ustawy o CIT – podają do wiadomości publicznej m.in. swoje przychody, koszty, dochody i kwotę należnego podatku.
Podatnicy będą zobowiązani do publikowania informacji na stronie internetowej i przekazywania jej urzędowi skarbowemu. Muszą to zrobić do końca 12. miesiąca następującego po zakończeniu roku podatkowego.
Strategia powinna zawierać takie informacje, jak m.in.:
– liczba przekazanych informacji o schematach podatkowych (MDR),
– transakcje z podmiotami powiązanymi,
– rozliczenia w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową,
– planowane lub podejmowane działania restrukturyzacyjne,
– złożone wnioski o wydanie interpretacji podatkowych.
[ALERT ALTO]: Sprawozdanie o terminach zapłaty w transakcjach handlowych – last call!
- Kto jest zobowiązany?
- obowiązek sprawozdawczy spoczywa na:
- podatnikach, osiągających powyżej 50m EUR rocznego przychodu, oraz
- PGK.
- Odpowiedzialność za niezłożenie sprawozdania spoczywa bezpośrednio na członkach zarządu Spółek.
- Forma i termin złożenia
- Sprawozdanie należy przekazywać drogą elektroniczną do Ministerstwa Rozwoju przy użyciu udostępnionego przez Ministerstwo formularza.
- Wzór sprawozdania został opublikowany w ostatnich dniach i jest dostępny pod tym linkiem.
- Co należy raportować?
- Obowiązek sprawozdawczy dotyczy transakcji handlowych – czyli zasadniczo transakcji B2B – i wynikających z nich „świadczeń pieniężnych”.
- Sprawozdanie powinno zawierać 10 danych kwotowych oraz 2 dane procentowe, tj.:
- wartość świadczeń pieniężnych (i) otrzymanych oraz (ii) uregulowanych w danym roku w podziale na 4 ”okresy” tj.:
- wartość świadczeń pieniężnych, (i) nieotrzymanych oraz (ii) niespełnionych w terminie płatności (wynikającym z umowy) oraz udział takich świadczeń w całkowitej wartości świadczeń (i) należnych oraz (ii) do spełnienia których podmiot był zobowiązany w danym roku.
- Sankcje
- Sprawozdania będą udostępniane do publicznej wiadomości na stronie MR.
- Jeśli z treści sprawozdania będzie wynikać, że dany podmiot nie reguluje w terminie swoich zobowiązań lub że dane podane w sprawozdaniu są nierzetelne, może to stanowić podstawę do wszczęcia przez Prezesa UOKiK postępowania w przedmiocie zatorów płatniczych. Postępowanie takie może być natomiast zakończone nałożeniem znaczącej kary pieniężnej.
- Niezłożenie sprawozdania w terminie oraz utrudnianie lub udaremnienie w jego składaniu podlegają także karze grzywny.
Mając na uwadze powyższe, niezwykle istotnym jest aby dobrze przygotować się do nowego obowiązku sprawozdawczego. Najbliższe tygodnie są właściwie ostatnim momentem aby przeanalizować występujące w spółce typy płatności pod kątem tego czy podlegają one pod ustawę o zatorach płatniczych i odpowiednio ustawić swoje systemy księgowe/płatnicze w taki sposób aby możliwe było przygotowanie sprawozdania.
Jeśli potrzebowaliby Państwo wsparcia w powyższym procesie, pozostajemy do Państwa dyspozycji. Z przyjemnością podzielimy się naszym doświadczeniem zdobytym w trakcie projektów związanych z przygotowaniem Klientów do tego nowego obowiązku.
[ALERT ALTO]: Pakiet VAT e-commerce – uszczelnienie poboru VAT w międzynarodowym e-handlu
Zakres planowanych zmian:
- likwidacja w całej UE zwolnienia z VAT od importu tzw. małych przesyłek o wartości do 22 EUR,
- przeniesienie odpowiedzialności za zobowiązania VAT z tytułu określonych rodzajów dostaw B2Cz podmiotów dokonujących sprzedaż w ramach ww. modelu na podatników prowadzących platformy e-commerce (lub na firmy przewozowe), w zakresie:
- sprzedaży towarów importowanych z państw trzecich w przesyłkach o rzeczywistej wartości nieprzekraczającej 150 EUR
- dostawy towarów na rzecz podmiotów niebędcych podatnikami, gdy przedsiębiorca
dokonujący takiej dostawy nie posiada siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium UE
3. znaczne rozszerzenie zakresu transakcji B2C, które dla celów VAT mogą zostać rozliczone za pomocą uproszczonej procedury One Stop Shop, która umożliwi rejestrację do celów VAT w jedynym państwie członkowskim oraz rozliczenie VAT w ramach jednej elektronicznej kwartalnej deklaracji
W ocenie Ministerstwa Finansów nowe przepisy oznaczają ułatwienia w rozliczaniu VAT od sprzedaży towarów i usług na rzecz konsumentów w innych państwach członkowskich, które mają pozytywnie wpłynąć na konkurencyjność polskich i unijnych przedsiębiorców względem tych spoza UE. Dodatkowo, rozwiązania te mają skutkować zwiększeniem wpływów budżetowych z tytułu VAT o ok. 1,2 mld zł rocznie.
Jeśli mieliby Państwo jakiekolwiek pytania pozostajemy do dyspozycji.
Sprawozdanie o terminach zapłaty w transakcjach handlowych – last call!
Poniżej podsumowanie najważniejszych informacji w tym zakresie:
Kto jest zobowiązany
Obowiązek sprawozdawczy spoczywa na:
-
- podatnikach, osiągających powyżej 50m EUR rocznego przychodu,
- PGK.
Odpowiedzialność za niezłożenie sprawozdania spoczywa bezpośrednio na członkach zarządu Spółek.
Forma i termin złożenia
Sprawozdanie należy przekazywać drogą elektroniczną do Ministerstwa Rozwoju przy użyciu udostępnionego przez Ministerstwo formularza.
Wzór sprawozdania został opublikowany w ostatnich dniach i jest dostępny pod tym linkiem.
Co należy raportować?
Obowiązek sprawozdawczy dotyczy transakcji handlowych – czyli zasadniczo transakcji B2B – i wynikających z nich „świadczeń pieniężnych”.
Sprawozdanie powinno zawierać 10 danych kwotowych oraz 2 dane procentowe, tj.:
- wartość świadczeń pieniężnych (i) otrzymanych oraz (ii) uregulowanych w danym roku w podziale na 4 ”okresy” tj.:
-
-
- do 30 dni
- od 31 do 60 dni
- od 61 do 120 dni
- powyżej 120 dni
-
– od dnia wystawienia faktury lub innego rachunku potwierdzającego dostawę towaru / wykonanie usługi;
- wartość świadczeń pieniężnych, (i) nieotrzymanych oraz (ii) niespełnionych w terminie płatności (wynikającym z umowy) oraz udział takich świadczeń w całkowitej wartości świadczeń (i) należnych oraz (ii) do spełnienia których podmiot był zobowiązany w danym roku.
Sankcje
Sprawozdania będą udostępniane do publicznej wiadomości na stronie MR.
Jeśli z treści sprawozdania będzie wynikać, że dany podmiot nie reguluje w terminie swoich zobowiązań lub że dane podane w sprawozdaniu są nierzetelne, może to stanowić podstawę do wszczęcia przez Prezesa UOKiK postępowania w przedmiocie zatorów płatniczych. Postępowanie takie może być natomiast zakończone nałożeniem znaczącej kary pieniężnej.
Niezłożenie sprawozdania w terminie oraz utrudnianie lub udaremnienie w jego składaniu podlegają także karze grzywny.
Mając na uwadze powyższe, niezwykle istotnym jest aby dobrze przygotować się do nowego obowiązku sprawozdawczego. Najbliższe tygodnie są właściwie ostatnim momentem aby przeanalizować występujące w spółce typy płatności pod kątem tego czy podlegają one pod ustawę o zatorach płatniczych i odpowiednio ustawić swoje systemy księgowe/płatnicze w taki sposób aby możliwe było przygotowanie sprawozdania.
Jeśli potrzebowaliby Państwo wsparcia w powyższym procesie, pozostajemy do Państwa dyspozycji.
Z przyjemnością podzielimy się naszym doświadczeniem zdobytym w trakcie projektów związanych z przygotowaniem Klientów do tego nowego obowiązku.
[ALERT ALTO]: Strategia podatkowa. Perspektywa biznesu, MF i doradców – podsumowanie
W trakcie konferencji dyskutowaliśmy o nowych obowiązkach sprawozdawczych, ale również szerzej o aktualnym stanie i przyszłości organizowania przez polskich podatników funkcji tax compliance w organizacji.
Serdecznie dziękujemy wszystkim za uczestnictwo.
Jakie kluczowe informacje warto „zabrać ze sobą” po konferencji:
Jednocześnie w trakcie debaty, ze strony biznesu został skierowany do MF postulat przede wszystkim zapewnienia pewności prawnej i niezaskakiwania podatników zbyt szybkimi i nieprzemyślanymi zmianami przepisów. Z drugiej strony widać, że Ministerstwo coraz częściej oczekuje – zwłaszcza od dużych organizacji – aby procesy w zakresie zarządzania funkcją podatkową były kompleksowo zorganizowane.
Przypominając jeszcze, ustawa wprowadzająca obowiązek publikowania strategii została już ostatecznie uchwalona i podpisana przez Prezydenta. Nowy obowiązek pojawi się w przepisach z początkiem 2021 r.
Jeśli mieliby Państwo jakiekolwiek pytania w tym zakresie, pozostajemy do dyspozycji.