Ważne teraz

Poznaj najnowsze rozwiązania: system kaucyjny, podatek od nieruchomości, benchmarki  i wiele innych!

Poznaj najnowsze rozwiązania: system kaucyjny, podatek od nieruchomości, benchmarki  i wiele innych!

Przygotuj się na JPK CIT! Wybierz kompleksowe wsparcie w zakresie podatków, księgowości i technologii.

Przygotuj się na JPK CIT! Wybierz kompleksowe wsparcie w zakresie podatków, księgowości i technologii.

Szereg wyróżnień w rankingach ITR World Tax oraz ITR World TP 2024/2025

Szereg wyróżnień w rankingach ITR World Tax oraz ITR World TP 2024/2025

ALTO x mLeasing – wsparcie firm z sektora MŚP w zielonej transformacji

ALTO x mLeasing – wsparcie firm z sektora MŚP w zielonej transformacji

Daniel Banach, Karol Migas, Agnieszka Nowakowska

6 lutego 2023

[ALERT ALTO]: Szansa na uratowanie podatkowych odpisów amortyzacyjnych w spółkach nieruchomościowych

alert

Podatki

W ostatnim czasie WSA wydał precedensowy wyrok dla podmiotów z branży nieruchomościowej (sygn. III SA/Wa 1788/22).

W ocenie WSA, nieuprawnione jest pozbawianie podatnika prawa do dokonywania podatkowych odpisów amortyzacyjnych od nieruchomości, które w bilansie są prezentowane jako inwestycje. Wyrok ten może przełożyć się na znaczne oszczędności dla tych podatników, których Polski Ład zdawał się pozbawić prawa do kosztów z tytułu amortyzacji nieruchomości.

Kogo dotyczy wyrok?

Podatników spełniających definicję spółki nieruchomościowej w ustawie o CIT, którzy traktują nieruchomości jako inwestycje dla celów bilansowych, a w związku z tym nie dokonują odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami o rachunkowości.

Przypominamy, że z początkiem 2022 r. weszły w życie przepisy w zakresie amortyzowania składników majątku w spółkach nieruchomościowych, które ograniczyły prawo spółek nieruchomościowych do amortyzowania składników majątkowych wyłącznie do wysokości odpisów rachunkowych.

Po zmianie przepisów, organy podatkowe w wydawanych interpretacjach indywidualnych jednolicie stwierdzały, że brak amortyzacji nieruchomości dla celów bilansowych przekreśla możliwość jej amortyzowania dla celów podatkowych.

Sąd zajął jednak korzystne dla podatników stanowisko

Wskazał, że przepisy ograniczające prawo spółek nieruchomościowych do dokonywania odpisów podatkowych dotyczą wyłącznie sytuacji, w której nieruchomości są traktowane jako środki trwałe dla celów bilansowych, od których dokonywana jest amortyzacja księgowa. Ograniczenia tego nie należy stosować w sposób rozszerzający, tj. dla spółek traktujących nieruchomości jako inwestycje niepodlegające amortyzacji bilansowej.

Wyrok oznacza więc w praktyce, że ujęcie posiadanych nieruchomości w wartości godziwej (i aktualizowanie wyceny na każdą datę bilansową) nie powinno stanowić przeszkody do zaliczania amortyzacji do kosztów podatkowych.

Jak możemy Państwu pomóc?

Ukształtowanie się podejścia zaprezentowanego w powoływanym wyroku może znacząco poprawić sytuację podatkową spółek nieruchomościowych, które – w ślad za zmianami przepisów – zaprzestały od 2022 r. rozpoznawania amortyzacji w kosztach podatkowych.

Chętnie przeanalizujemy aktualną sytuację Spółki i zarekomendujemy działania, które zabezpieczą Państwa w procesie wdrażania podejścia wskazanego w przedmiotowym wyroku.

Zachęcamy do kontaktu z ekspertami ALTO.

Daniel Banach, Karol Migas, Agnieszka Nowakowska

6 lutego 2023

Mogą Cię zainteresować:

Podatki

3 lipca 2025

Projekt KSeF już w Sejmie - kluczowe zmiany, o których warto wiedzieć

Proces legislacyjny wszedł w decydującą fazę - 25 czerwca 2025 r. Ministerstwo Finansów oficjalnie skierowało do Sejmu projekt ust...

Czytaj dalej
Projekt KSeF już w Sejmie - kluczowe zmiany, o których warto wiedzieć

Podatki

2 lipca 2025

Ulga B+R w ramach PIT – praktyczne aspekty rozliczeń ulgi na innowacyjnych pracowników

Czym jest ulga badawczo-rozwojowa? Ulga badawczo-rozwojowa (B+R) w 2025 roku stanowi jedno z kluczowych narzędzi podatkowych wspi...

Czytaj dalej
Ulga B+R w ramach PIT – praktyczne aspekty rozliczeń ulgi na innowacyjnych pracowników
Zobacz wszystkie

Bądź zawsze na bieżąco,
otrzymuj Alert ALTO

Wyrażam zgodę na otrzymywanie od spółek z Grupy ALTO (szczegółowo wymienionych poniżej) informacji marketingowych (w tym informacji o produktach, usługach, wydarzeniach, ofertach promocyjnych, badaniach marketingowych) na podany adres e-mail.

Administratorem danych osobowych są spółki z Grupy ALTO (ALTO Tax sp. z o.o. ALTO Accounting sp. z o.o., ALTO Advisory sp. z o.o., ALTO Risk Advisory sp. z o.o. ALTO ESG sp. z o.o., PROTECTO Brokers sp. z o.o.), wszystkie z siedzibą w Warszawie przy ul. Inflanckiej 4b, budynek C, 00-189 Warszawa (Współadministratorzy danych). Dane osobowe będą przetwarzane w celu dostarczania informacji marketingowych (zgodnie z wybranym kanałem komunikacji). Przysługujące prawa: dostępu do treści danych, sprostowania danych, usunięcia danych, ograniczenia przetwarzania danych, wniesienia skargi do organu nadzorczego. Udzielone zgody można wycofać w każdym czasie poprzez wysłanie wiadomości na adres rodo@altoadvisory.pl lub poprzez kliknięcie w link rezygnacji znajdujący się w stopce wiadomości email. Wycofanie zgody nie będzie miało wpływu na legalność tych działań przed jej wycofaniem. Więcej informacji na temat przetwarzania danych osobowych znajduje się tutaj .