Ważne teraz

ALTO w gronie liderów w 20. Rankingu Kancelarii Prawniczych Dziennika Rzeczpospolita

ALTO w gronie liderów w 20. Rankingu Kancelarii Prawniczych Dziennika Rzeczpospolita

Strategia podatkowa 2022  Nie zwlekaj, zaplanuj już dziś!

Strategia podatkowa 2022  Nie zwlekaj, zaplanuj już dziś!

ALTO partnerem merytorycznym raportu Made in Poland

ALTO partnerem merytorycznym raportu Made in Poland

Polski Ład 2.0: Co się zmienia dla pracowników i samozatrudnionych

Polski Ład 2.0: Co się zmienia dla pracowników i samozatrudnionych

19 maja 2021

IP BOX – jak prawidłowo skorzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów za 2020 rok ?

news

Sprawdź na co zwrócić szczególną uwagę, aby bezproblemowo przejść przez kontrolę urzędu skarbowego – zarówno przy rozliczaniu CIT jak i PIT.

Czy faktycznie przysługują Ci prawa IP?

IP BOX najpopularniejszy jest w branży IT i jednocześnie w tym samym sektorze kwestia praw własności intelektualnej budzi najwięcej problemów. Na co powinny uważać spółki informatyczne?

  • Sprawdź, czy faktycznie jesteś twórcą programu komputerowego i czy to właśnie Tobie
    w rozumieniu prawa własności intelektualnej przysługują prawa IP do stworzonych utworów. Pamiętaj, że prace w sektorze IT mogą generować utwory w postaci programu komputerowego (w zakresie tworzonego kodu), ale również w innych odmianach, potencjalnie niekwalifikowalnych w ramach IP BOX – np. jeśli prace dotyczą stricte warstwy graficznej.
  • Jeśli oprogramowanie tworzone było przy współpracy z innymi podmiotami, zweryfikuj czy skutecznie nabyłeś prawa majątkowe umożliwiające korzystanie z IP BOX w pełnym zakresie.
  • Następnie, złóż wniosek o indywidualną interpretację podatkową – tylko wtedy kwestia posiadania praw IP zostanie potwierdzona przez niezależny podmiot.

 

Czy w kalkulacji dochodu uwzględniłeś wszystkie koszty?

Przy kalkulacji dochodu w ramach IP BOX, istnieje obowiązek uwzględnienia wszystkich kosztów, które bezpośrednio lub pośrednio związane są z przychodem z IP. Oznacza to, że należy również uwzględnić koszty marketingu, koszty ogólnego zarządu i innego rodzaju wydatki, a następnie przypisać je do dochodu z IP wg odpowiedniej proporcji.

 

Czy prawidłowo obliczyłeś wskaźnik NEXUS?

Weź pod uwagę, że przy kalkulacji wskaźnika NEXUS należy przyjąć już zupełnie inne podejście i uwzględnić jedynie koszty działalności B+R, bezpośrednio związane z danym IP. Kwestie wpisywania się działalności w definicję B+R i „bezpośredniego związku” powinna być każdorazowo weryfikowana – wydano już wiele negatywnych interpretacji podatkowych, wskazujących na błędną kalkulację wskaźnika. Co również istotne, w skrajnych przypadkach brak jakichkolwiek kosztów bezpośrednich działalności B+R może uniemożliwić skorzystanie z IP BOX – takie ryzyko dotyczy jednak przede wszystkim programistów zatrudnionych na B2B.

 

Czy wyceniłeś dochód z IP z zastosowaniem właściwej metody cen transferowych?

Jeśli nie rejestrujesz oddzielnych płatności związanych z licencją lub przekazaniem praw majątkowych, a dochód z IP zawarty jest w całościowej cenie za usługę / produkt, jesteś zobowiązany do wyceny dochodu kwalifikowalnego w ramach IP BOX z zastosowaniem odpowiedniej metody cen transferowych. Dobór metody powinien być odpowiednio dopasowany do charakteru produktu lub usługi.

Warto zaznaczyć, że powyższe jest często omijane przez podatników, a w szczególności w przypadku programistów – nie jest wystarczające wyliczenie proporcji dochodu jedynie na podstawie czasu poświęconego na tworzenie programu względem ogólnego czasu pracy.

 

Kontakt:
Adrian Salabura
asalabura@altoadvisory.pl 
790 255 033 

 

19 maja 2021

Mogą Cię zainteresować:

Podatki

12 sierpnia 2022

Prawo.pl: Doradztwo obywatelskie bez VAT

Kacper Wolak, Consultant w ALTO w komentarzu eksperckim dla Prawo.pl Stanowisko dyrektora KIS potwierdza dotychczasową praktykę...

Czytaj dalej
Prawo.pl: Doradztwo obywatelskie bez VAT

Podatki

10 sierpnia 2022

Opodatkowanie wynagrodzeń pracowników od lipca 2022 r.

Ustawodawca od lipca częściowo uprościł rozliczenia podatkowe, skomplikowane przez Polski Ład. Zlikwidowana została problematyczna...

Czytaj dalej
Opodatkowanie wynagrodzeń pracowników od lipca 2022 r.
Zobacz wszystkie

Bądź zawsze na bieżąco,
otrzymuj Alert ALTO

*Przesyłając zgłoszenie wyrażasz zgodę na przetwarzanie danych osobowych zgodnie z Polityką prywatności