Bądź zawsze na bieżąco,
otrzymuj Alert ALTO

Zapisz się do newslettera
Ważne teraz

ALTO otwiera się na Lublin – nowe biuro, nowe możliwości!

ALTO otwiera się na Lublin – nowe biuro, nowe możliwości!

Strategia podatkowa 2022  Nie zwlekaj, zaplanuj już dziś!

Strategia podatkowa 2022  Nie zwlekaj, zaplanuj już dziś!

ALTO partnerem merytorycznym raportu Made in Poland

ALTO partnerem merytorycznym raportu Made in Poland

ALTO doradcą Orlen VC przy inwestycji 10 mln EUR w irlandzką Invert Robotics

ALTO doradcą Orlen VC przy inwestycji 10 mln EUR w irlandzką Invert Robotics

10 sierpnia 2021

Dlaczego przedsiębiorcy nie wierzą w Polski Ład?

Wpisy

Przypomnijmy na początek, obecna składka zdrowotna dla przedsiębiorców wynosi 382 zł, a po zmianach:

– dla przedsiębiorców rozliczających się podatkiem liniowym lub według skali podatkowej, składka zdrowotna będzie kalkulowana jako 9 proc. dochodu,
– dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem, składka zdrowotna będzie kalkulowana jako 1/3 stawki ryczałtu.

Jednocześnie, flagowe rozwiązanie Polskiego Ładu, tj. wyższa kwota wolna nie jest przeznaczona dla przedsiębiorców rozliczających się podatkiem liniowym.

Z kolei, rząd argumentuje, że negatywne skutki powyższych zmian zostaną zniwelowane w wyniku np. podwyższenia kwoty wolnej od podatku i progu podatkowego (dla przedsiębiorców, którzy zdecydują się na rozliczenie według skali podatkowej), czy też poprzez zwiększenie atrakcyjności opodatkowania ryczałtowego. Podniesiono także argument, iż przedsiębiorcy mogą rozważyć prowadzenie działalności w formie sp. z o.o. i stosowanie korzystnych podatkowo rozliczeń w ramach tzw. estońskiego CIT.


Sprawdźmy na przykładach, czy faktycznie strata przedsiębiorcy może zostać wyrównana korzyściami z tytułu wymienionych wyżej rozwiązań. Przyjrzyjmy się hipotetycznemu przedsiębiorcy, przy następujących założeniach:

– Przychód z działalności gospodarczej: 15 000 zł, 30 000 zł, 45 000 zł miesięcznie
– Koszty prowadzonej działalności: dla uproszczenia przyjmijmy 0 zł
– Składki ZUS i Fundusz Pracy (bez składki zdrowotnej): łącznie 1076 zł miesięcznie
– Składka zdrowotna przed Polskim Ładem: 382 zł miesięcznie
– Przedsiębiorca dotychczas rozliczał się podatkiem liniowym
– Przedsiębiorca kwalifikuje się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych 15 proc.


Scenariusz bazowy: Przedsiębiorca rozliczający się podatkiem liniowym (kwoty w zł)

Z przykładu wynika, że przedsiębiorca rozliczający się podatkiem liniowym po prostu na Polskim Ładzie straci – w ciągu 1 roku straci miesięczne przychody.

Czy pomoże mu przejście na opodatkowanie według skali podatkowej?
Test nr 1: Przejście na opodatkowanie wg skali podatkowej (kwoty w zł)

Powyższe wartości wskazują, że przejście na opodatkowanie według skali podatkowej nie pomoże przedsiębiorcy w naszym przykładzie. Przedsiębiorca, który zarabia 30 tys. zł lub 45 tys. zł miesięcznie straci więcej niż w scenariuszu bazowym (pozostając na opodatkowaniu liniowym).

Sprawdźmy zatem opodatkowanie ryczałtowe:
Test nr 2: Przejście na opodatkowanie ryczałtowe (kwoty w zł)

Ten wariant faktycznie może być dla przedsiębiorcy w naszym przykładzie najbardziej opłacalny. Pod warunkiem, że przedsiębiorca minimalizuje stratę. Korzyści z wprowadzenia Polskiego Ładu nadal nie widać.

Zweryfikujmy teraz wariant utworzenia spółki z o.o.
Test nr 3: Utworzenie spółki z o.o. i dystrybucja środków do właściciela w ramach uchwały o powołaniu (kwoty w zł)

Pamiętajmy, że dochód uzyskany przez spółkę z o.o. nie jest dochodem właściciela spółki. Estoński CIT tego nie zmienia. Jeżeli właściciel (zazwyczaj będący również członkiem zarządu) chce uzyskiwać stałe miesięczne dochody, musi znaleźć to tego tytuł prawny – przykładowo może otrzymywać wynagrodzenie na podstawie powołania do zarządu. Dochody z tytułu powołania podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej. Taka formuła współpracy nie podlega jednak składkom ZUS. Do tej pory nie podlegała również składkom zdrowotnym. Polski Ład to zmienia i powołanie do zarządu staje się tytułem do ubezpieczenia zdrowotnego. Jak wygląda zatem wynik naszych obliczeń?

W naszym przykładzie, utworzenie spółki z o.o. nadal nie pomoże przedsiębiorcy.

Podsumowując, nasz przedsiębiorca straci w każdym wariancie. Oczywiście, to tylko przykład. Możemy analizować również inne przypadki, np. przedsiębiorców uprawnionych do opodatkowania niższą stawką ryczałtu niż dotychczas, którzy być może zyskają na Polskim Ładzie. Z pewnością zyskać mogą przedsiębiorcy zarabiający najmniej, dla których możliwość opodatkowania według skali podatkowej w nowej odsłonie będzie atrakcyjna. Dlaczego jednak Polski Ład promuje wyłącznie takich przedsiębiorców i karze tych lepiej zarabiających za ich zaradność, gotowość do podejmowania ryzyka i inicjatywę? Nic dziwnego, że przedsiębiorcy nie „kupują” Polskiego Ładu – przecież nawet ci, którzy obecnie zarabiają niewiele, aspirują do uzyskiwania w przyszłości wyższych dochodów. I chcą, aby państwo wspierało ich dążenia, a nie hamowało.

Źródło: https://www.prawo.pl/podatki/zmiany-dla-przedsiebiorcow-w-projekcie-polskiego-ladu-sylwia,509942.html

10 sierpnia 2021

Mogą Cię zainteresować:

Podatki

7 grudnia 2022

Rzeczpospolita: Umowa na piśmie może zostać uznana za fakturę

Istnieją obawy, że fiskus zacznie uznawać wszelkie dokumenty handlowe, przy spełnieniu odpowiednich warunków, za fakturę, mimo bra...

Czytaj dalej
Rzeczpospolita: Umowa na piśmie może zostać uznana za fakturę

Podatki

5 grudnia 2022

Rafał Tołwiński dołącza do ALTO jako Partner i Szef Zespołu Personal Tax Services

Początek grudnia mimo zimowej aury w ALTO jest gorący, do zespołu dołącza bowiem Rafał Tołwiński, który jako partner zajmie się ro...

Czytaj dalej
Rafał Tołwiński dołącza do ALTO jako Partner i Szef Zespołu Personal Tax Services
Zobacz wszystkie

Bądź zawsze na bieżąco,
otrzymuj Alert ALTO

*Przesyłając zgłoszenie wyrażasz zgodę na przetwarzanie danych osobowych zgodnie z Polityką prywatności
oraz potwierdzasz zapoznanie się z klauzulą informacyjną