kancelaria - ALTO - Więcej niż doradcy

Liniowy PIT: czy można odliczyć darowizny dla fundacji

Posted on 3 września 2019 by kancelaria

Przepisy nie zabraniają odliczenia, zakaz korzystania z ulgi to dyskryminacja – takich argumentów używała właścicielka firmy, która chciała pomniejszyć swój dochód o darowiznę na szczytne cele. Nie pomogło, fiskus odmówił, a Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu oddalił skargę podatniczki.

Spór ze skarbówką zaczął się od wniosku o interpretację indywidualną. Prowadząca działalność rachunkowo-księgową kobieta zapytała fiskusa, czy może odliczyć od swojego dochodu darowiznę. Przekazała ją fundacji, która jest organizacją pożytku publicznego.

Formalne warunki ulgi są spełnione. Ale kobieta płaci podatek liniowy. Czy to nie wyklucza odliczenia?

Wyklucza – uznała skarbówka. Przypomniała, że liniowcy mogą odliczać od dochodu tylko składki ZUS oraz wpłaty na IKZE (w 2019 r. doszły jeszcze darowizny rzeczowe dla publicznych szkół zawodowych). Kobieta nie poddała się i złożyła skargę do sądu. Argumentowała, że z ustawy o PIT nie wynika wprost, iż przedsiębiorcy płacącemu liniowy podatek nie wolno odliczać darowizn dla fundacji. Przepisy mówią, z jakich ulg może skorzystać, ale nie zakazują innych preferencji. A prawo musi wyraźnie określać, jakie zachowania są zabronione. Jeżeli określone postępowanie nie jest w sposób wyraźny zakazane, to powinno być dozwolone.

Kobieta twierdziła też, że pozbawienie prawa do odliczenia dyskryminuje przedsiębiorców płacących PIT. Firmy rozliczające się według CIT mogą bowiem korzystać z ulgi na darowizny.

Sąd stanął jednak po stronie skarbówki. Podkreślił, że stawka liniowa to relatywnie niski podatek, ale wyklucza korzystanie z większości ulg. Możliwe są tylko odliczenia wyraźnie wskazane w przepisach. Nie ma wśród nich ulgi na darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego (sygn. I SA/Wr 286/19).

– Inne rozstrzygnięcie byłoby dużą niespodzianką – mówi Piotr Wołkowicz, radca prawny, menedżer w ALTO. – Uważam jednak, że ustawodawca powinien zastanowić się nad zmianami zasad rozliczeń przedsiębiorców płacących 19-proc. liniowy PIT. Faktycznie mogą czuć się poszkodowani, spółki odprowadzające CIT płacą bowiem także 19-proc. podatek (a mniejsze nawet 9 proc.), natomiast mają prawo do odliczeń takich darowizn – dodaje.

Ekspert przypomina też, że kilka lat temu Naczelny Sąd Administracyjny (sygn. II FSK 1247/13) zgodził się na odliczanie przez liniowców darowizn na działalność charytatywno-opiekuńczą Kościoła. Takie prawo daje ustawa o stosunku państwa do Kościoła katolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej.

Artykuł opublikowany został w Rzeczpospolitej w dniu 30 sierpnia 2019 r.

Zwrot kosztów za samochód bez podatku

Posted on 18 lipca 20195 stycznia 2024 by kancelaria

Kiedy zwrot kosztów może być przychodem, który trzeba opodatkować?

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie (sygnatura akt: III SA/Wa 2256/18) wydał korzystny wyrok dla pracowników, którzy używają samochodu prywatnego do przejazdów lokalnych w celach służbowych. Według WSA taki zwrot kosztów nie podlega opodatkowaniu. Sąd uznał, że obowiązek podatkowy powstaje tylko wtedy, gdy występuje korzyść majątkowa (powiększenia aktywów albo zaoszczędzenia wydatków). Zwrot kosztów używania do celów służbowych prywatnego samochodu nie tworzy takiej korzyści.
Wyrok WSA jest odmienny od stanowiska zajmowanego przez fiskus. Według skarbówki zwrot kosztów za używanie w jazdach lokalnych prywatnego samochodu pracownika jest świadczeniem pieniężnym, a otrzymane przez niego kwoty to przychód, który należy opodatkować. Pracodawca powinien więc doliczyć wypłacane pracownikowi pieniądze do jego wynagrodzenia i potrącić zaliczkę na PIT.

Kogo obowiązuje zwolnienie z podatku dochodowego?

W opinii Urzędu Skarbowego zwolnienie z podatku dotyczy pracowników, którzy mają to zagwarantowane ustawowo tj. listonoszy, leśników i pracowników pomocy społecznej. Zatem w opinii fiskusa firma nie może powoływać się na art. 21 ust. 1 pkt 16 ustawy o PIT mówiący o zwolnieniu z podatku należności za podróż służbową. Wykonywanie przez pracowników obowiązków nie tylko w miejscu świadczenia pracy (biurze), ale także na terenie gminy lub miasta, w którym biuro jest położone, nie oznacza bowiem, w świetle kodeksu pracy, odbycia takiej podróży.
Ze stanowiskiem nie zgadzała się firma, którego dotyczyła ta sprawa. Spółka w swoim stanowisku powołała się na wyrok Trybunału Konstytucyjnego (sygn. K 7/13), w którym określono, jakie kryteria muszą być spełnione, aby zakwalifikować świadczenie jako przychód ze stosunku pracy. Między innymi powinno być przekazane w interesie pracownika, a także przynieść mu korzyść w postaci powiększenia aktywów lub uniknięcia wydatku, który musiałby ponieść.

Kto zyskuje a kto traci na zwolnieniu z podatku określonego w ustawie o PIT?

Według Piotra Wołkowicz, doradcy podatkowego, jednoznaczne stanowisko skarbówki jest bardzo krzywdzące dla pracowników, którzy godzą się na wykorzystanie swoich samochodów prywatnych do celów służbowych. Nie dość, że taki pracownik poświęca swój majątek dla celów pracodawcy, to jeszcze na tym straci, bo zwrot poniesionych kosztów zostanie obciążony podatkiem. W tej sytuacji wyrok WSA wydaje się zasadny. Z opisanego wyroku warszawskiego WSA wynika, że przychód w ogóle nie powstaje, bez znaczenia jest więc analiza, czy pracownikom przysługuje zwolnienie z podatku określone w art. 21 ust. 1 pkt 23b ustawy o PIT. Choć trzeba też przyznać, że to zwolnienie komplikuje sytuację i daje argumenty skarbówce. Można bowiem twierdzić, że ustawodawca uznał zwrot kosztów używania auta za przychód pracownika, a ulgę dał tylko niektórym grupom zawodowym. W świetle tego, co o rozliczaniu pracowniczych świadczeń powiedział Trybunał Konstytucyjny, taka argumentacja jest jednak nieuzasadniona – dodaje Wołkowicz.

źródło: Rzeczpospolita

Jak skutecznie zarządzać finansową informacją poufną? [Relacja z Kongresu Relacji Inwestorskich]

Posted on 11 lipca 2019 by kancelaria

Udział ALTO w Kongresie Relacji Inwestorskich
ALTO zwiększa swoje zaangażowanie w krajowe wydarzenia poświęcone relacjom inwestorskim. Zdecydowaliśmy się na udział jako partner w jednym z najważniejszych, krajowych kongresów poświęconemu zagadnieniom istotnymi z punktu widzenia działów IR spółek giełdowych, tj. Kongresie Relacji Inwestorskich organizowanym przez Stowarzyszenie Emitentów Giełdowych. Kongres odbył w Centrum Kongresowym Hotelu Warszawianka w Jachrance, w dniach 5-6 czerwca.

Drugiego dnia Kongresu Maja Gawrońska, IR Manager w ALTO, poprowadziła warsztaty poświęcone zarządzaniu finansową informacją poufną, podczas których podzieliła się z uczestnikami wiedzą i doświadczeniem z zakresu szeroko rozumianych obowiązków informacyjnych, w szczególności Rozporządzenia MAR.

Natomiast pierwszego dnia konfrontowaliśmy nasze doświadczenia z doświadczeniami prelegentów, którzy prowadzili również bardzo ciekawe sesje tematyczne. Po merytorycznej części kongresu wzięliśmy udział w Wieczornej Gali, podczas której wręczono statuetki laureatom XII edycji Konkursu Złota Strona Emitenta. Nagrodzone spółki to: mBank SA., Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, Agora S.A., LUG S.A.

Program Kongresu Relacji Inwestorskich

Kongres trwał 2 dni. Podczas pierwszego dnia odbyły się trzy bloki tematyczne: obowiązki i szanse wynikające z nowych regulacji; zmiany na rynku kapitałowym oraz zmiany dotyczące raportowania spółek.

Otwierająca debata dotyczyła nowych obowiązków wynikających z dyrektywy o prawach akcjonariuszy. Następnie odbyła się sesja „Regulacje RODO a komunikacja z inwestorami”.
Drugi blok poświęcony był m.in. finansowania dłużnego w nowych okolicznościach oraz omówiono PPK. Ostatnia sesja w tej części dotyczyła nowoczesnych form komunikacji i współpracy.

Podczas trzeciego bloku, omówiono takie zagadnienia, jak: formy certyfikacji działań w zakresie objętym raportowaniem niefinansowym; jak policzyć emisje gazów cieplarnianych w całym łańcuchu wartości; jak stworzyć i zaraportować strategię zrównoważonego rozwoju zgodną z wytycznymi KE i użyteczną dla inwestorów oraz nowoczesny serwis IR.

Po części merytorycznej przeprowadzona została „Symulacja sporządzania i publikacji raportu rocznego Zwykłej Spółki SA”.

Drugiego dnia, jak co roku, odbyły się dwie tury warsztatów tematycznych – Maja Gawrońska, nasz ekspert od relacji inwestorskich i informacji poufnych poprowadziła jednej z nich. Warsztaty były świetną okazją do wymiany doświadczeń i możliwości bezpośredniej dyskusji uczestników z prelegentami.

Plan warsztatów „Jak zarządzać finansową informacją poufną”
Warsztat prowadzony przez ALTO odbyły się w dwóch turach drugiego dnia kongresu. Każdy warsztat trwał 90 minut.

Podczas warsztatu uczestnicy dowiedzieli się:

• Czym jest finansowa informacja poufna
• Czy informacja finansowa od początku jest informacją poufną?
• Co powinien zawierać raport bieżący dotyczący finansowej informacji poufnej?
• Jak zachować poufność finansowej informacji poufnej do momentu publikacji?
• Czy można przekazać poufną informację finansową przed jej publikacją?

Podsumowanie warsztatów dotyczących zarządzania finansową informacją poufną

Podczas warsztatów Maja Gawrońska omawiała specyfikę informacji poufnych, które jednocześnie stanowią informacje finansowe. Podczas warsztatów goście mogli się dowiedzieć, że nie każda informacja finansowa jest informacją poufną. W trakcie spotkania wskazywane były konkretne momenty, w których finansowa informacja staje się informacją poufną. Uczestnicy dowiedzieli się także jak skutecznie zarządzać finansową informacją poufną, zarówno w momencie, kiedy ją już mamy i kiedy się jej spodziewamy.

Zapraszamy do zapoznania się z materiałem video na temat zarządzania finansową informacją poufna. W materiale Maja Gawrońska, IR Manager, komentuje zagadnienia poruszane podczas warsztatów, a także atmosferę, która panowała na Kongresie Relacji Inwestorskich.

Jakie są korzyści z reorganizacji jednoosobowej działalności gospodarczej?

Posted on 11 lipca 20195 stycznia 2024 by kancelaria

Dlaczego warto przekształcić jednoosobową działalność w spółkę komandytową?

Niewątpliwą zaletą prowadzenia działalności w formie spółki komandytowej, jest ograniczenie ryzyka z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej. Sytuacja taka będzie mieć miejsce w przypadku, gdy komplementariuszem spółki komandytowej, będzie spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (bowiem w spółce tej wspólnicy odpowiadają do wysokości wkładów), z kolei komandytariuszem takiej spółki zostanie osoba fizyczna. Należy pamiętać, że komplementariusz jest wspólnikiem, który odpowiada wobec wierzycieli za zobowiązania bez ograniczeń (przy czym z takim ograniczeniem będziemy mieć do czynienia w sytuacji, gdzie komplementariuszem jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością), zaś odpowiedzialność komandytariusza jest ograniczona wyłącznie do wysokości sumy komandytowej określonej w umowie spółki.

W świetle przepisów prawa reorganizacja jednoosobowej działalności gospodarczej osób fizycznych może zostać dokonana m.in. poprzez jej przekształcenie. Podkreślenia wymaga, że kodeks spółek handlowych stwarza przedsiębiorcy wykonującemu we własnym imieniu działalność gospodarczą możliwość jej przekształcenia jedynie w jednoosobową spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, co oznacza, iż w kolejnym kroku spółkę taką należy przekształcić w spółkę komandytową. Warto mieć na uwadze, iż przed przekształceniem w spółkę komandytową niezbędne będzie dostosowanie struktury pod tę spółkę (tj. dopuszczenie do spółki nowego wspólnika – docelowego komplementariusza). Dokonując reorganizacji w powyżej przedstawiony sposób, spółce przekształconej przysługiwać będą wszystkie prawa i obowiązki przekształcanego podmiotu (zasada kontynuacji). Ponadto zezwolenia, koncesje oraz ulgi, które zostały przyznane podmiotowi przekształcanemu przed jego przekształceniem będą przysługiwać spółce powstałej w wyniku przekształcenia, o ile ustawa lub decyzja o udzieleniu zezwolenia, koncesji lub ulgi nie stanowi inaczej.

Program warsztatów na temat reorganizacji jednoosobowej działalności gospodarczej

1. Prowadzenie działalności w formie spółki komandytowej
– charakterystyka konstrukcji spółki komandytowej – wspólnicy spółki komandytowej i ich rola, reprezentacja spółki, odpowiedzialność wspólników;
– konstrukcja „spółki z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa”

2. Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę komandytową
– reorganizacja a nieruchomości, zezwolenia, koncesje lub ulgi
– przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością – procedura, terminy, wymagane dokumenty, skutki prawne
– przygotowanie docelowej struktury dla spółki komandytowej – określenie roli wspólników i ustalenie wysokości udziałów
– przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę komandytową – procedura, terminy, wymagane dokumenty, skutki prawne.

3. Przekształcenie w spółkę komandytową a wniesienie przedsiębiorstwa aportem do spółki komandytowej
– reorganizacja działalności poprzez wniesienie przedsiębiorstwa aportem do spółki komandytowej – procedura, terminy, wymagane dokumenty, skutki prawne
– różnice w poszczególnych sposobach reorganizacji

Termin i miejsce warsztatów dotyczących przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej

Konferencja odbyła się w dniu 27 czerwca 2019 roku w Hotelu Delfin przy Al. Jana Pawła II 11 w Białej Podlaskiej. Tematykę spotkania przybliżył Jacek Matraszek, prawnik Senior Associate w kancelarii ALTO Legal. W warsztatach udział wzięli także Tadeusz Konaszuk – Prezes oraz Janusz Kawka – Wiceprezes ZPP Podlasie. Przedstawiciele ZPP podkreślili ważność tego typu spotkań, podczas których uczestnicy mogą poznać sposoby reorganizacji działalności gospodarczej, a także w jaki sposób proces może zostać przeprowadzony. Wiceprezes związku Janusz Kawka podkreślił, iż tego typu konferencje pozwalają na spotkanie się przedsiębiorców, wymianę doświadczeń, informacji oraz wzajemną promocję firm.

Rejestracja i koszt udziału w warsztatach na temat przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej

Spotkanie było bezpłatne, a udział w nim był możliwy po otrzymaniu potwierdzenia zgłoszenia. Po spotkaniu uczestnicy otrzymali prezentację omawianą podczas spotkania, a także możliwość przesyłania pytań do ekspertów prowadzących spotkanie.
Zapraszamy Państwa także do wyrażenia zgody na otrzymywanie naszych newsletterów, w których znajdą Państwo aktualności dotyczące planowanych wydarzeń. Zachęcamy także do śledzenia naszych social mediów linkedin i facebook, gdzie znajdą Państwo informacje dotyczące planowanych wydarzeń, a także komentarze i artykuły prasowe naszych ekspertów.

Podsumowanie warsztatów na temat reorganizacji działalności gospodarczej

Celem szkolenia było przedstawienie prawnych korzyści reorganizacji jednoosobowej działalności gospodarczej . W praktyce bowiem coraz częściej skala działalności gospodarczej i etap jej rozwoju mogą być nieadekwatne do formy prowadzonej działalności gospodarczej i uzasadniają rozważenie przeprowadzenia jej reorganizacji. Podczas szkolenia uczestnicy zyskali wiedzę o możliwych sposobach reorganizacji działalności gospodarczej, sposobie przeprowadzenia takiego procesu, jak również korzyściach i mankamentach każdego z przedstawionych rozwiązań.

Podatek od dywidend wypłacanych na rzecz TFI uderzy w inwestorów i podatników

Posted on 1 lipca 20195 stycznia 2024 by kancelaria

Nowe zasady obowiązywania przepisów w zakresie poboru podatku u źródła (WHT)

30 czerwca 2019 r. miał się zakończyć okres obowiązywania rozporządzeń odraczających stosowanie niektórych znowelizowanych przepisów w zakresie poboru podatku u źródła (dalej także:„WHT”). od 1 lipca 2019 r. polskie banki depozytariusze wypłacające dywidendy m. in. na rzecz polskich funduszy inwestycyjnych obowiązane byłyby do bezwzględnego stosowania nowych zasad poboru WHT, zgodnie z którymi procedura poboru WHT przez płatnika będzie różnić się w odniesieniu do wypłat:

a) poniżej ustawowego progu 2.000.000 zł – do którego zastosowanie znajdą dotychczasowe zasady poboru podatku, z uwzględnieniem podwyższonego standardu należytej staranności; oraz
b) po przekroczeniu progu 2.000.000 zł – do których obligatoryjnie będą stosowane nowe zasady, nakazujące (z pewnymi wyjątkami) pobranie podatku bez zastosowania zwolnień lub preferencji określonych w ustawie o CIT.

28 czerwca 2019 r. MF opublikowało Rozporządzenie odraczające o kolejne 6 miesięcy wejście w życie kluczowej zmiany przepisów dotyczących podatku u źródła (WHT). Zgodnie z Rozporządzeniem, stosowanie art. 26 ust. 2e ustawy CIT – nakładającego obowiązek poboru podatku u źródła dla płatności przekraczających 2 mln zł z tytułu m.in. dywidend i usług niematerialnych – zostało wyłączone w zakresie wypłat należności dokonywanych do dnia 31 grudnia 2019 r.

Co się zmieni w nowych przepisach o dotyczących podatku u źródła ?

Dotychczas dywidendy wypłacane na rzecz polskich funduszy inwestycyjnych i emerytalnych były zwolnione z podatku dochodowego. Nowelizacja ustawy o CIT zakłada jednak, że 19-procentowy podatek się pojawi „u źródła”, czyli w sytuacji gdy banki depozytariusze aktywów funduszy dostaną dyspozycję wypłaty dywidendy, której łączna wartość na rzecz funduszu przekroczy rocznie 2 mln zł. Banki przekażą kwotę podatku skarbówce, a fundusze otrzymają dywidendę pomniejszoną o 19 proc. podatku.

„Zgodnie z nowymi przepisami, jeśli łączna wartość dywidend wypłaconych przez polskie spółki kapitałowe na rzecz jednego funduszu inwestycyjnego przekroczy 2 mln zł w ciągu roku kalendarzowego, nadwyżka ponad 2 mln zł zostanie obciążona podatkiem 19 proc. Obok czasowego spadku aktywów funduszy, które uzyskają mniej pieniędzy z dywidend, koszty tych zmian poniosą również indywidualni inwestorzy, a w przypadku OFE także emeryci. Otrzymają po prostu mniej pieniędzy w przypadku wycofania się z funduszy. Chcę wierzyć, że nie było świadomego planu dodatkowego, nawet czasowego, opodatkowania środków Polaków zgromadzonych w OFE czy tych, które za chwilę pojawią się w PPK. Jest to raczej efektem nadmiernego pośpiechu przy tworzeniu prawa podatkowego, co niestety odbija się na jakości” – dodaje Kamil Lewandowski.

Podsumowanie. Dywidenda pomniejszona o WHT

Według informacji ALTO, znacząca część polskich banków depozytariuszy przy wypłacie dywidend na rzecz polskich funduszy inwestycyjnych będzie realizować obowiązki płatnika WHT według modelu opartego o bezwzględne stosowanie nowych zasad do wypłat, które łącznie przekroczą w trakcie roku kwotę 2.000.000 zł., tj. zakładającego pobór podatku u źródła w pełnej wysokości niezależnie od prawa podatnika do zastosowania zwolnienia czy preferencyjnej stawki podatku w związku z wypłacaną dywidendą.

„Koncepcja, która stoi za mianami w przepisach jest jasna – ma ona dać administracji skarbowej możliwość kontroli zasadności stosowania określonych preferencji podatkowych jeszcze przed ich efektywnym zastosowaniem. Dopiero po takiej kontroli pieniądze mają być zwracane. Ktoś chyba jednak przeoczył fakt, że zwolnienia podatkowe dla dywidend wypłacanych na rzecz polskich funduszy są bezwarunkowe – a zatem nie ma czego kontrolować. Nie bardzo rozumiem jaki cel miałyby realizować przepisy. Czy chodzi o zarabianie przez fiskusa na trzymaniu pieniędzy inwestorów przez kilka miesięcy? Dodatkowy problem polega na tym, że nie wiadomo jak miałaby wyglądać procedura zwrotu podatku w przypadku funduszy, gdyż również w tym zakresie przepisy są zupełnie niedostosowane do ich specyfiki. To nie wróży nic dobrego dla branży i inwestorów” – zastanawia się Kamil Lewandowski.

Cały komentarz dostępny jest na łamach Pulsu Biznesu w artykule pt. „Podatkowy absurd uderzy w inwestorów” opublikowanym w dniu 1 lipca 2019 roku.

Nowe zasady poboru podatku u źródła

Posted on 28 czerwca 20195 stycznia 2024 by kancelaria

Czego dotyczą objaśnienia podatkowe w zakresie podatku u źródła?

Zmienione przepisy w zakresie WHT częściowo obowiązują już od 1 stycznia 2019 r., a w pozostałym zakresie wejdą w życie od 1 lipca 2019 r. W ramach nowych zasad wprowadzono m.in. obowiązek dochowania należytej staranności przy weryfikacji prawa do skorzystania z preferencyjnych zasad opodatkowania u źródła oraz nowe warunki pozwalające na stosowanie preferencyjnych stawek bądź zwolnienia z opodatkowania.

W projekcie objaśnień podatkowych WHT Ministerstwo Finansów przedstawiło informacje w zakresie:

• celu modyfikacji zasad poboru podatku u źródła,
• pojęcia rzeczywistego właściciela,
• pojęcia należytej staranności,
• zwrotu podatku,
• ustalania progu 2 mln zł istotnego w kontekście nowych przepisów.

Zmiany dotyczyć będą wielu standardowych transakcji, takich jak:

• wypłata dywidend (na rzecz odbiorców krajowych i zagranicznych),
• wypłata odsetek, należności licencyjnych, wynagrodzenia za niektóre usługi niematerialne (dla odbiorców zagranicznych).

Co jest celem objaśnień o WHT ?

Celem objaśnień WHT jest wyjaśnienie niezbędnych pojęć z zakresu regulacji wprowadzonych ustawą nowelizującą i przedstawienie sposobu postępowania dla prawidłowego wypełnienia obowiązków wynikających z wprowadzonych zmian. Nowe przepisy modyfikują przyjęty dotychczas w polskim systemie podatkowym mechanizm poboru podatku u źródła. Istotne jest zatem pisemne przedstawienie kierunku interpretacji tych przepisów przez Ministra Finansów. Celem objaśnień zasad poboru podatku u źródła jest także wyjaśnienie wybranych zagadnień z zakresu oddziaływania regulacji
wprowadzonych ustawą nowelizującą i przedstawienie sposobu postępowania dla prawidłowego spełnienia obowiązków w szczególności w zakresie poboru podatku u źródła.
W niektórych przypadkach, objaśnienia odnoszą się także do stanu prawnego sprzed wejścia w życie ustawy nowelizującej (dotyczy to między innymi uwag z zakresu celu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz dyrektyw unijnych, a także przesłanek odmowy przyznawania korzyści wynikających z tych aktów prawnych).

Jak Ministerstwo Finansów prowadziło prace nad objaśnieniami nad WHT ?

Ministerstwo Finansów przeprowadziło konsultacje podatkowe dotyczące objaśnień w zakresie stosowania przepisów dotyczących zasad rozliczania podatku u źródła. W ramach konsultacji, 4 lutego 2019 r. w Ministerstwie Finansów odbyło się spotkanie konsultacyjne, podczas którego przedstawiono najważniejsze zagadnienia związane ze stosowaniem przepisów z zakresu podatku u źródła. Przy opracowywaniu objaśnień podatkowych rozważono uwagi zgłoszone podczas konsultacji podatkowych prowadzonych z partnerami społecznymi. Uczestnicy spotkania konsultacyjnego oraz inne zainteresowane osoby miały możliwość przedstawienia swoich uwag na piśmie do 22 lutego 2019 r.

Podsumowanie. Co się zmieni w zakresie poboru podatku u źródła ?

Zmiany zasadach poboru podatku u źródła nie modyfikują samych zasad opodatkowania podatkiem u źródła określonych kategorii dochodów (stawek, zwolnień itp.) – zmianie uległ jedynie sposób, w jaki Polska weryfikuje prawo podatników do skorzystania z preferencyjnych zasad opodatkowania u źródła. Znowelizowane przepisy służą pełniejszej realizacji celu pobierania podatku u źródła, tj. zapewnieniu opodatkowania dochodu (przychodu) w miejscu, w którym został wypracowany, zgodnie z prawem polskim, unijnym oraz umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Przepisy te nie powinny być interpretowane jako wprowadzające ograniczenia bądź uciążliwości dla uczciwego biznesu korzystającego w jakiejkolwiek formie z kapitału, usług, myśli technicznej, urządzeń i innych świadczeń wymienionych powyżej, które podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła.

Czy wypłaty środków z PPK podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego?

Posted on 19 czerwca 20195 stycznia 2024 by kancelaria

Kiedy można wycofać środki zgromadzone w PPK?

Zwrot, zgodnie z ustawą o PPK, to wycofanie środków zgromadzonych w PPK przed osiągnięciem przez uczestnika PPK 60. roku życia. W pełni opodatkowany zwrot może odbyć się na wniosek uczestnika PPK. Zwrot dokonywany jest w formie pieniężnej w terminach ustalonych w statucie danej instytucji finansowej obsługującej PPK. Zgodnie z objaśnieniami przygotowanymi przez Ministerstwo Finansów wspólnie z PFR, zwrot może być tylko całkowity, nie można będzie zatem wycofać środków jedynie częściowo. Po stronie instytucji finansowej będzie odpowiednie obliczenie, pobranie i wpłacenie do urzędu skarbowego podatku Belki od wypracowanego zysku na rachunku uczestnika PPK.

Od czego liczony jest podatek w PPK?

Podatek będzie liczony od zysku wypracowanego na inwestycji w PPK, a ustawodawca dołączył dochody z PPK do kategorii zysków kapitałowych opodatkowanych tzw. „podatkiem Belki”. Dość intensywnie rozbudowana została część ustawy PIT dotyczącej tego podatku. Dochody z niektórych wypłat z PPK będą opodatkowane podobnie jak odsetki bankowe, zysk z funduszy inwestycyjnych czy dochody z produktów ubezpieczeniowych z komponentem inwestycyjnym. Sama kalkulacja podatku i obowiązki płatnika w tym przypadku co do zasady ciążą na instytucji finansowej. Co do zasady, gdyż np. w przypadku PPK widzimy także wyjątek, kiedy to sam uczestnik jako podatnik powinien dopilnować zapłaty podatku.

Jak należy skalkulować koszty dla celów wyliczenia podstawy opodatkowania?

Brak jest także precyzyjnych przepisów dotyczących liczenia kosztów przy zwrocie z PPK przed ukończeniem 60 r.ż., w związku z tym istnieją wątpliwości jaką wartość kosztów można uwzględnić przy liczeniu dochodu i podatku na moment zwrotu z PPK. Tj. czy do kosztów, oprócz wydatków uczestnika stanowiących wprost wpłaty na PPK, , można wziąć również pełną wartość wpłat finansowanych przez pracodawcę i wpłat dokonywanych przez Skarb Państwa (wpłata powitalna i wpłaty roczne).

Należy przy tym wskazać, że w przypadku zwrotu wszystkie środki zarejestrowane na subkoncie Skarbu Państwa (tj. wpłaty powitalne i roczne + wypracowany zysk na tych środkach) będą podlegały przekazaniu na rzecz Skarbu Państwa i traktowane jako przychód Funduszu Pracy. Ponadto 30% środków pieniężnych z subkonta pracodawcy (wpłaty pracodawcy + wypracowany zysk na tych środkach) będą podlegały przekazaniu do ZUS i traktowane jako przychód Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (sic!). Informacja o przekazanej do ZUS kwocie będzie ewidencjonowana na koncie osoby zatrudnionej jako składka na ubezpieczenie emerytalne.

Podsumowanie. Do kosztów uczestnika zaliczamy wydatki na nabycie jednostek uczestnictwa.

Mając na uwadze techniczne aspekty kalkulacji podatku, logiczne byłoby podejście, zgodnie z którym do kosztów uczestnika przy kalkulacji dochodu zaliczamy jedynie wydatki na nabycie tych jednostek uczestnictwa, które podlegają umorzeniu w celu dokonania zwrotu środków pieniężnych na rzecz tego uczestnika – czyli odpowiednio wydatki na nabycie 70% jednostek uczestnictwa pochodzących z wpłat pracodawcy oraz wydatki na nabycie 100% jednostek uczestnictwa pochodzących z wpłat pracownika.

Jednak należy mieć na uwadze, iż zgodnie z wyjaśnieniami PFR zwrot może być jedynie całkowity, a więc wszystkie jednostki na rachunku uczestnika będą podlegały umorzeniu, tj. całość środków zostanie wycofana z rachunku uczestnika.

ALTO organizatorem Forum Podatkowego TFI

Posted on 10 czerwca 20195 stycznia 2024 by kancelaria

Dlaczego Forum Podatkowe TFI?

Forum Podatkowe TFI ma być platformą do działania i komunikacji, która miałaby realizować następujące cele:
• wymiana wiedzy oraz doświadczeń w zakresie wpływu regulacji podatkowych na działalność TFI oraz funduszy inwestycyjnych;
• ustalanie jednolitego podejścia do kontrowersyjnych zagadnień podatkowych charakterystycznych dla branży TFI;
• sygnalizowanie i omawianie kluczowych prac legislacyjnych mogących mieć wpływ na branżę TFI;
• aktywne uczestniczenie i prezentowanie stanowiska branży w toczących się procesach legislacyjnych dot. prawa podatkowego oraz konsultacjach prowadzonych przez Ministerstwo Finansów;
• aktualizacja wiedzy uczestników Forum w zakresie najnowszych trendów podatkowych charakterystycznych dla branży TFI.
Spotkania odbywać się będą cyklicznie, co najmniej raz na kwartał i oparte będą o agendę opracowywaną wspólnie przez ALTO oraz uczestników Forum. Udział w spotkaniu jest bezpłatny i możliwy po otrzymaniu potwierdzenia rejestracji.

Termin i miejsce spotkania Forum Podatkowego TFI

Pierwsze spotkanie Forum podatkowego TFI odbyło się 10 czerwca o godzinie 10.00 w siedzibie firmy ALTO w Warszawie przy ulicy Bitwy Warszawskiej 1920/ 7. Do udziału w spotkaniu zapraszani są przedstawiciele funduszy inwestycyjnych zainteresowani kwestiami podatkowymi, w tym zmianami w zakresie raportowania schematów podatkowych (MDR) czy obowiązkami wynikającymi z nowych przepisów o Pracowniczych Planach Kapitałowych (PPK). Spotkanie poprowadzą eksperci ALTO, Kamil Lewandowski – Partner/ doradca podatkowy, Aleksandra Bońkowska – Partner/ doradca podatkowy, Karolina Mazurkiewicz – Grzybowska – Manager/ doradca podatkowy, Maciej Gruchot – starszy konsultant/ doradca podatkowy oraz Elżbieta Wilczewska- starszy konsultant/ doradca podatkowy.

Harmonogram Forum Podatkowego

Forum Podatkowe rozpocznie się od omówienia schematów podatkowych (MDR) w TFI. Podczas tego panelu eksperci ALTO podsumują ostanie 5 miesięcy praktyki raportowania, stosowania procedur – pytania, wątpliwości, a może nawet odpowiedzi. W dalszej części Forum podatkowego przedstawione zostaną kwestie związane z coraz bardziej powszechnym zjawiskiem, czyli kontrolami podatkowymi oraz celno-skarbowymi w funduszach inwestycyjnych. Następnie nasi specjaliści omówią zagadnienie dodatkowe – PPK od strony instytucji finansowej – kontrowersyjne zagadnienie, jak się do nich przygotować i jak uniknąć ryzyka podatkowego.

Rejestracja i koszt udziału w Forum Podatkowym TFI

Rejestracji należy dokonać wysyłając zgłoszenie na adres alto@altoadvisory.pl. Spotkanie jest bezpłatne, a udział w nim jest możliwy po otrzymaniu potwierdzenia zgłoszenia. Po spotkaniu będzie mieli Państwo szanse także na otrzymanie prezentacji omawianej podczas spotkania oraz możliwości przesyłania pytań do ekspertów prowadzących spotkanie.
Zapraszamy Państwa także do wyrażenie zgody na otrzymywanie naszych newsletterów, w których znają Państwo aktualności dotyczące planowanych wydarzeń. Zachęcamy także do śledzenia naszych social mediów linkedin i facebook, gdzie znajdą Państwo informacje odnośnie planowanych wydarzeń, komentarze i artykuły prasowe naszych ekspertów.

Podsumowanie – Forum Podatkowe TFI

Pierwsze spotkanie z cyklu Forum Podatkowego TFI zaowocowało bardzo dużym zainteresowaniem w szczególności wśród członków zarządu TFI, dyrektorów finansowych TFI i osób odpowiedzialnych za aspekty podatkowe w funduszach. Podczas spotkania padło wiele ciekawych pytań dotyczących chociażby raportowania schematów podatkowych. Już w krótce poinformujemy Państwa o kolejnym spotkaniu na które już dziś serdecznie zapraszamy!.

Rekomendacje dla ALTO Legal w prestiżowym rankingu Kancelarii Prawniczych Rzeczpospolitej 2019

Posted on 10 czerwca 2019 by kancelaria

Piotr Orczykowski uzyskał rekomendacje indywidualne w zakresie doradztwa prywatnym klientom (Private Clients) oraz przygotowania wejścia na giełdę/ rynki kapitałowe i papiery wartościowe.

Uroczysta gala 17.edycji Rankingu Kancelarii Prawniczych „Rzeczpospolitej” odbyła w Muzeum Historii Żydów Polskich POLIN w Warszawie.

Pełną relację z gali znajdą Państwo tu: https://www.rp.pl/Rankingi/190609505-Ranking-Kancelarii-Prawniczych-2019—RELACJA-WIDEO-Z-GALI.html
https://www.rp.pl/Rankingi/306079934-Ranking-Kancelarii-Prawniczych-2019-galeria-zdjec.html

Czy fiskus połamie sobie jednak zęby na stawce VAT od fast foodów?

Posted on 7 czerwca 2019 by kancelaria

Pamiętajmy, że pomysł na rozliczenie sprzedaży fast foodów jako dostawy towarów według niższej stawki VAT pojawił się właśnie po tym jak TSUE przeprowadził analizę tego zagadnienia i stwierdził, że taka sprzedaż ma więcej wspólnego z dostawą towarów niż z usługą restauracyjną (TSUE w orzeczeniach sygn. C-231/94, C-497/09, C-499/09, C501/09 oraz C-502/09). Między innymi taka wykładnia przepisów dyrektywy 2006/112/WE zainspirowała polskich podatników do uzyskania pozytywnych interpretacji indywidulanych przepisów prawa podatkowego. Interpretacji, których nomem omen dziś Fiskus nie uwzględnia w postępowaniach przy określaniu wyższego podatku do zapłaty. Trzymajmy kciuki za przełamanie tego impasu.

(Postanowienie NSA z dnia 6 czerwca 2019 r., sygn. I FSK 1290/18).

Kiedy zwrot kosztów może być przychodem, który trzeba opodatkować?

Kogo obowiązuje zwolnienie z podatku dochodowego?

Kto zyskuje a kto traci na zwolnieniu z podatku określonego w ustawie o PIT?

Dlaczego warto przekształcić jednoosobową działalność w spółkę komandytową?

Program warsztatów na temat reorganizacji jednoosobowej działalności gospodarczej

Termin i miejsce warsztatów dotyczących przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej

Rejestracja i koszt udziału w warsztatach na temat przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej

Nowe zasady obowiązywania przepisów w zakresie poboru podatku u źródła (WHT)

Co się zmieni w nowych przepisach o dotyczących podatku u źródła ?

Podsumowanie. Dywidenda pomniejszona o WHT

Czego dotyczą objaśnienia podatkowe w zakresie podatku u źródła?

Co jest celem objaśnień o WHT ?

Jak Ministerstwo Finansów prowadziło prace nad objaśnieniami nad WHT ?

Podsumowanie. Co się zmieni w zakresie poboru podatku u źródła ?

Kiedy można wycofać środki zgromadzone w PPK?

Od czego liczony jest podatek w PPK?

Jak należy skalkulować koszty dla celów wyliczenia podstawy opodatkowania?

Podsumowanie. Do kosztów uczestnika zaliczamy wydatki na nabycie jednostek uczestnictwa.

Dlaczego Forum Podatkowe TFI?

Termin i miejsce spotkania Forum Podatkowego TFI

Harmonogram Forum Podatkowego

Rejestracja i koszt udziału w Forum Podatkowym TFI

Podsumowanie – Forum Podatkowe TFI

Ustawienia Prywatności

Za pomocą suwaka można włączać i wyłączać różne typy plików ciasteczek:

Ta strona będzie:

Ta strona internetowa nie będzie:

Ta strona będzie:

Ta strona internetowa nie będzie:

Ta strona będzie:

Ta strona internetowa nie będzie:

Ta strona będzie:

Ta strona internetowa nie będzie: