Autor: kancelaria

Przedmiotem orzeczenia były polskie regulacje przewidujące, że jeśli podatnik:

1. popełni błąd w rozliczeniach VAT, który to błąd zostanie ujawniony w trakcie kontroli podatkowej, a następnie
2. złoży korektę deklaracji podatkowej uwzględniającą nieprawidłowości stwierdzone przez organ podatkowy

– organ ma prawo do nałożenia na niego sankcji w postaci dodatkowego zobowiązania wynoszącego 20% kwoty zaniżenia zobowiązania / zawyżenia zwrotu VAT.

W wydanym wyroku TSUE uznał, że przepisy te są sprzeczne z Dyrektywą VAT w części w której przewidują możliwość nałożenia sankcji VAT bez rozróżnienia powodów powstania błędu w rozliczeniach VAT.

Trybunał skrytykował zwłaszcza automatyzm polskich przepisów, pozwalających na nałożenie sankcji VAT, niezależnie od tego czy błędy ujawnione w trakcie kontroli były spowodowane nieprawidłową wykładnią przepisów czy były związane z oszustwem podatkowym i uszczupleniem dochodów Skarbu Państwa.

Zdaniem TSUE, w tej formie polskie przepisy przewidują nieproporcjonalnie negatywne konsekwencje dla podatników, w porównaniu z ich celem.

Wyrok ten jest niezwykle ważny dla wszystkich polskich podatników. Może on bowiem stanowić podstawę do tego, aby organy przy nakładaniu sankcji VAT dokonywały oceny jej zasadności (z perspektywy powodu powstania błędu w rozliczeniach). Co więcej, może on być podstawą do żądania wznowienia postępowania dla tych podmiotów, na których została w przeszłości nałożona sankcja VAT – co może doprowadzić do odzyskania zapłaconych do organu środków.

Jeśli chcieliby Państwo poznać szczegóły powyższego rozstrzygnięcia lub możliwości jego zastosowania w Państwa sprawie, pozostajemy do dyspozycji.

Rozporządzenie rozszerza obowiązki w zakresie system nadzoru zgodności działalności z prawem w TFI o nadzór nad przestrzeganiem zasad postępowania w zakresie przeciwdziałania unikaniu opodatkowania (§ 3 ust. 1 pkt 7 Rozporządzenia).  Zgodnie z treścią uzasadnienia do projektu Rozporządzenia, zmiana ta ma służyć:

• zapewnieniu rzetelnego wykonywania obowiązków podatkowych przez TFI oraz
• zapewnieniu, aby nie angażowały się one w działania z zakresu unikania opodatkowania, w tym związane z optymalizacją podatkową.

Z treści uzasadnienia wynika, że intencją ustawodawcy było zwrócenie szczególnej uwagi  organów nadzoru na występujące w działalności TFI oraz zarządzanych przez nie funduszy działania o charakterze optymalizacyjnym.

W konsekwencji wprowadzonych zmian chcemy zaproponować Państwu wsparcie ALTO w ww. zakresie polegające w szczególności na:

• przeanalizowaniu transakcji charakterystycznych dla danego TFI oraz jego funduszy,
• zmapowaniu działań mogących potencjalnie zostać uznane za nastawione na unikanie opodatkowania,
• opracowaniu rekomendacji mających na celu zapewnienie wywiązywania się przez Inspektorów Nadzoru z obowiązków przeciwdziałania nadużyciom prawa podatkowego.

Jeśli mają Państwo pytania lub chcieli porozmawiać na ten temat zapraszamy do kontaktu.

Dokumentacja cen transferowych 2020 – o czym musimy pamiętać?

1. DEADLINE: podatnicy mają 9 miesięcy po zamknięciu roku podatkowego (obrotowego) na przygotowanie:
   • dokumentacji lokalnej wraz z analizą cen transferowych,
   • złożenie oświadczenia o przygotowaniu dokumentacji i rynkowości rozliczeń,
   • złożenie formularza TPR (w nowej wersji).
2. AKTUALIZACJE BENCHMARKÓW: analizy cen transferowych przygotowane dla roku 2017 muszą być
   zaktualizowane, a nowsze powinny uwzględniać wpływ COVID na wynik finansowy;
3. ZMIANY W FORMULARZU TP-R: nowe rozporządzeniu TPR z 30 grudnia 2020 r. zaktualizowało
   formularz TPR poprzez rozbudowanie poszczególnych sekcji, co w konsekwencji wymaga podania większej
   ilości informacji o dokumentowanych transakcjach;

Wszystko wskazuje na to, że nadchodzący rok w cenach transferowych zapowiada się nie mniej intensywnie niż poprzedni. Sprawy z pewnością nie ułatwią planowane zmiany przepisów, o których już dzisiaj warto wiedzieć.

Pamiętaj o przysługującej Ci promocji i skontaktuj się z naszym Zespołem Cen Transferowych w sprawie PROMOCYJNEJ OFERTY TP ZA 2020 ROK.

Projekt przewiduje wprowadzenie szeregu zmian, wśród których najważniejsze to:

• wprowadzenie progu kwotowego 15.000 zł, poniżej którego nie trzeba będzie stosować oznaczenia TP (transakcje z podmiotami powiązanymi);
• obowiązek stosowania oznaczenia MPP również w sytuacji, kiedy należności są regulowane z wykorzystaniem mechanizmu podzielonej płatności fakultatywnie,
• wprowadzenie możliwości zbiorczego raportowania paragonów z NIP do 450 zł uznanych za faktury uproszczone (na podstawie raportu z kasy fiskalnej);
• brak obowiązku stosowania oznaczeń GTU w odniesieniu do transakcji udokumentowanych dokumentem wewnętrznym „WEW” oraz dokumentem zbiorczym wykazującym sprzedaż ewidencjonowaną na kasach fiskalnych „RO”,
• możliwość wykazywania w ewidencji zakupów korekt in minus (zmniejszających podatek naliczony) na podstawie dokumentu wewnętrznego „WEW”,
• regulacje doprecyzowujące w zakresie oznaczeń GTU, m.in.:
  • jasne wskazanie, że oznaczenie GTU_01 dotyczy jedynie napojów alkoholowych
  • rozszerzenie stosowania GTU_07 na pojazdy inne niż samochodowe,
  • wskazanie, że oznaczenie GTU_10 obejmuje nie tylko dostawę budynków, budowli i gruntów, lecz także ich części i udziałów w prawie własności.
  • Zdefiniowanie usług niematerialnych oznaczanych kodem GTU_12 poprzez odwołania się do kodów PKWiU.

Pełna treść planowanych zmian legislacyjnych dostępna jest na stronie RCL – link.

Wejście w życie powyższych zmian będzie się wiązało z istotnym ułatwieniem dla podatników, ponieważ przepisy w obecnym brzmieniu generują istotne wątpliwości w zakresie prawidłowego oznaczania transakcji na potrzeby JPK.

Obecnie projekt rozporządzenia został poddany konsultacjom społecznym, które mają potrwać do 6 kwietnia.

Zgodnie z założeniami niektóre nowe regulacje mają być stosowane już w odniesieniu do rozliczeń za kwiecień 2021 r.

MF zapowiedziało w nim, że podjęto decyzję o przedłużeniu terminów na sporządzenie sprawozdań finansowych dla:

• jednostek sektora prywatnego oraz organizacji non-profit – o 3 miesiące,
• jednostek sektora finansów publicznych – o 1 miesiąc.

Rozporządzenie w tej sprawie jest na końcowym etapie procesu legislacyjnego.

Treść komunikatu.

W Grupie ALTO łączymy wiedzę ekspercką i rozwiązania technologiczne, zapewniając 100% skuteczności usług dla naszych Klientów oraz błyskawiczną reakcję na zmieniające się potrzeby biznesu i wymagania regulacyjne.

Zapraszamy do kontaktu tych z Państwa, którzy są w trakcie procesu przygotowywania e-sprawozdań w formacie .XML i chcieliby skorzystać z naszych dostępnych rozwiązań:

• Generator e-SF
• Usługowa konwersja e-sprawozdań
• Walidacja e-sprawozdań
• Sprawdzanie poprawności e-podpisów
• Konfiguracja e-podpisów

• CIT-WZ – informację o wierzytelnościach / zobowiązaniach zwiększających lub zmniejszających podstawę opodatkowania (stratę)
• CIT – D – informację o przekazanych / otrzymanych darowiznach

W przypadku podatników, którzy mają duży wolumen danych/informacji wymaganych przez którykolwiek z ww. załączników, do ich wypełnienia będzie konieczne … manualne przekopiowanie lub przepisanie danych z systemów lub pomocniczych zestawień.

To oznacza tylko jedno – mrówczą pracę, ogromną nieefektywność czasową pracowników działu księgowego i ryzyko błędów w rocznym zeznaniu podatkowym Spółki.

Chcesz automatycznie wypełnić załącznik CIT-WZ lub CIT-D? – sprawdź jak to zrobić!

1. Przygotowujemy załączniki za Ciebie! Jedyne zaangażowanie po stronie Klienta wymaga eksportu danych do załącznika/-ów z systemu F/K i przekazanie ich do nas w formacie MS Excel. Wraz z danymi możesz nam przekazać również częściowo wypełnioną deklarację CIT-8.
2. Nasz zespół Technologiczny, za pomocą wewnętrznego narzędzia, przeprowadza konwersję danych do formatu XML oraz testy walidacyjne.
3. Klient otrzymuje wypełnione załączniki CIT-WZ / CIT-D wraz z deklaracją CIT (pustą lub częściowo przez siebie wypełnioną) zawierającą wartości odpowiednie dla danego załącznika.

Automatyczne wypełnianie CIT-WZ / CIT-D – co zyskujesz?

• oszczędność czasu
• brak błędów przy automatycznym transferze danych
• wczesne wykrywanie błędów (używamy mechanizmu automatycznej walidacji typów danych transferowanych do załączników)
• weryfikacja prawidłowości danych na etapie konwersji do XML (formaty danych, usuwanie nadmiarowych znaków, etc.)

***

Wszystkich, którzy są zainteresowani skorzystaniem z naszego narzędzia, zapraszamy do bezpośredniego kontaktu z naszym zespołem Technologicznym.